企业年金个人缴费部分须纳个人所得税

风险点一点 目前，一些高收入企业为提高员工福利，建立了企业年金制度。每个月，企业财务会将企业年金的企业缴纳部分作为单独的一部分缴税，但是不要忽视，企业年金的个人缴费部分，也要缴纳个人所得税。一些不熟悉税法的财务人员往往将个人缴纳部分作为免税项目进行税前扣除，这种做法是错误的。     

云南省地方税务局关于企业年金个人所得税征收问题的通知

各州、市地方税务局,省局直属征收分局:为规范企业年金个人所得税征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,现就企业年金个人所得税征收问题明确如下:一、企业年金属补充养老保险性质,应按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。二、企业年金的计税依据为单位为职工出资部分和职工个人出资部分之合。     

财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局 关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知

正财税〔2013〕103号2013年12月6日为促进我国多层次养老保险体系的发展,根据个人所得税法相关规定,现就企业年金和职业年金个人所得税有关问题通知如下:一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所     

股东溢价转让股份的个人所得税

我公司的个人股东溢价转让给另一个股东股份,我公司需要代扣代缴个人所得税吗？ 在线专家： 个人转让股权应就增值部分按“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为百分之二十。股权转让协议应按产权转移书据缴纳印花税。     

关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知

<正>财税[2013]103号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、人力资源社会保障厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局、人力资源社会保障局:为促进我国多层次养老保险体系的发展,根据个人所得税法相关规定,现就企业年金和职业年金个人所得税有关问题通知如下:一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。     

国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告

一、关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题(一)企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。(二)个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣     

个税新政对企业年金的影响

财政部、人力资源社会保障部、国税总局于2013年底出台了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号,以下简称103号文）,明确了年金企业（单位）缴费及个人缴费暂缓缴纳个税的条件及额度,规定年金投资运营收益计入个账时暂不缴纳个税,规定了待遇领取阶段的个税征缴规则,实质上确立了年金个税征缴的EET模式。     

企业年金涉及个税政策解析

企业年金由企业和员工个人共同缴纳,主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成。员工参加了企业年金,退休则可领取双份养老金,企业年金可以说是保障员工退休生活的"第二支柱"。     

关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知

<正>国税函[2009]694号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局:为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,现将有关问题明确如下:一、企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分(以下简称     

盈余积累转增股本个人所得税问题

对个人投资者收购企业股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者转增股本,请问是否需要缴纳个人所得税,如果需要请问如何缴纳？     

企业年金缴纳个税应注意的问题

企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定,在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险。国家税务总局《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）,首次明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题,之后《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）（以下简称9号公告）又对该函的有关规定作了补充规定。企业年金在计算缴纳个人所得税时应注意以下几个问题：     

实施企业年金新税政 利好工薪阶层参保者

财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号),明确自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益暂免征收个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。一、可享受递延纳税的税收优惠政策财税[2013]103号文件的核心变化在于实现了个人所得税的递延纳税。(一)企业年金和职业年金企业年金主要针对企业,是指企业及其职工在依法参     

国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知

国税函[2009]694号2009年12月10日为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,现将有关问题明确如下:一、企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。     

个人纳税问题解答（一）

问：两人或两人以上共同取得同一项所得如何缴个人所得税？；问：个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？；问：个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得。是否需要缴纳个人所得税？；问：个人从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税？[编按]     

中国版401K破冰

2013年12月6日,财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总硒联合发布了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》,规定自2014年1月1日起,企业年金计入个人账户时暂不缴纳所得税。     

个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业和个人所得税？

我单位职工个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业税,个人所得税是按5％还是还按20％缴纳？     

五种情形获得房产的个人所得税征免

个人取得的房屋产权，有以购买方式取得；也有以单位奖励方式取得，还有以赠与方式取得。在正常交易的情况下，对个人购买房屋不存在缴纳个人所得税。但对个人通过奖励或赠与方式取得的房产，作为个人取得了实物形式的所得。对此应当如何缴纳个人所得税？赠与的房产哪些情况下应当免征个人所得税？笔者结合现行政策进行分析。     

可以享受再就业优惠政策的下岗人员和行业

个人从事医疗服务活动所得，应当如何缴纳个人所得税？     

企业年金缩小企业与机关事业单位职工养老金差距的政策仿真研究——工资异质性的视角

引入工资差异对企业职工企业年金缴费意愿的影响,采用仿真方法测量企业年金对企业与机关事业单位职工养老金差距的影响。首先,根据我国养老制度安排,构建了企业年金基金、基本养老金、退休金预测模型和养老金差距测量指标;其次,选取工资水平从社平工资的0．5倍～5．0倍的14类代表性职工,模拟了基准情境和提高企业年金税收优惠的四种情境——提高雇主缴费的企业所得税免税上限、降低雇主缴费计入个人账户部分的个人所得税税率、降低领取阶段的个人所得税税率、免征个人缴费的个人所得税,并进行了敏感性分析。仿真结果表明,企业年金及其税收优惠政策能够有效缩小企业与机关事业单位职工养老金差距,提高雇主缴费的企业所得税免税上限的作用最显著。企业年金投资收益率提高、企业年金管理费率降低、余寿减少、社平工资增长率提高和工作年限增加都会放大这种作用,反之亦然。工资越高企业职工从企业年金中获益越大,可能扩大企业职工内部养老金差距。     

案解境外所得抵免的计算规则

新《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)第一条明确提出了居民个人、非居民个人在中国缴税的所得范围,居民个人就境内、境外所得在我国缴纳个人所得税。这里可能会出现一个问题,居民个人取得的境外所得由于居民管辖权需要在我国缴纳个人所得税,而对于所得来源国家,也可以根据来源地税收管辖权,要求这部分所得在当地缴纳个人所得税。