独立审计的风险与对策探讨

审计风险对于审计工作而言极为重要,它的高低直接关系到审计的成败.业界对审计风险的研究从未停止过,审计活动历来属于高风险的职业领域,这种高风险既来自于全社会对审计工作质量越来越高的希望和要求,也来自于日益复杂化的审计工作环境.在信息化环境下,独立审计风险问题是注册会计师审计工作的核心问题,了解和控制独立审计风险也是注册会计师必须首先解决的问题.     

审计检查风险的应对策略

审计风险(AuditRisk,AR)包括固有风险(InherentRisk,IR)、控制风险(ControlRisk,CR)、检查风险(DetectionRisk,DR)三个部分。前两个风险主要来自被审计单位,后一个风险来自审计工作本身。本文在分析三个风险的基础上,侧重就规避审计检查风险的应对策略提出一些思考。一、审计风险的成因:审计对象因素和审计自身因素(一)审计对象因素审计对象因素中的固有风险是指,审计对象在诸因素影响下其财政财务及经济活动的信息出现重大错误的可能性。这些诸因素表现为:一是受经济环境因素的影响。市场经济成分的多元化,企业改组、兼并、重组等,…     

我国民间审计风险的特殊性及其防范

一、我国民间审计风险的特殊性 1.审计风险主要来源于注册会计师低水平的执业。对注册会计师来说,导致审计风险产生的因素可以从三个方面来概括:(1)来自注册会计师违背职业道德的风险;(2)来自执业服务对象的法律诉讼风险(包括过失);(3)注册会计师扩展服务领域的风险。     

外语园地

审计风险得出不正确结论的整体审计风险由下列部分组成 :———固有风险 ,即会计报表中存在重大错误的风险 ;———控制风险 ,即客户的内部控制程序失效 ,无法防止或发生重大错误的风险 ;———检查风险 ,即在重大错误控制没有被内部控制所发现而仍然存在的情况下 ,我们的审计程序也未能发现的风险。检查风险可以从两个方面考虑 :*来自于审计抽样以外的实质性测试的检查风险 ;*抽样测试的检查风险。我们对会计报表不包含重大错误的审计保证来自于上述审计所依赖的来源的综合。除了这些来源以外 ,保证也可以通过复合会计报表来获得。Ａｕｄｉ…     

试论海关外部审计风险及其防范与控制

海关外部审计风险从内涵上应包括外部审计制度风险和外部审计作业风险，后者是海关外部审计风险的直接体现；影响海关外部审计风险的因素来自于海关外部环境和海关外审工作本身两个方面；防范与控制海关外部审计风险应从全员管理、要素管理、全过程管理的角度出发，提高外审工作质量，避免外审工作失败。     

浅谈加强审计过程风险控制

（一）源于审计独立性方面产生的风险．审计机构不能独立于其他部门之外．审计人员和被审计单位有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系．都会造成审计风险。不良的审计环境也会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑．使审计机构和审计人员的原则性、独立性和责任心受到挑战．从而加大审计风险．     

审计风险理论走向社会审计实务进程中的障碍

审计风险理论是审计理论中的重要组成部分，其在审计实务中的应用状况，反映了一个国家审计的实务水平。经过多年的审计理论建设，审计风险理论的研究在我国已取得了一定的进展，但在我国社会审计实务中，审计风险理论却没有得到应有的应用．我国审计风险理论走向社会审计实务进程中的障碍主要来自以下几个方面。     

浅议内部审计风险的形成及控制

一、内部审计风险的主要原因 (一)客观原因 造成内部审计风险的客观原因来自内部审计所处的内外部环境. 内部审计机构的独立性和权威性欠缺.内部审计机构是单位内部设置的机构,在本单位负责人的领导下开展工作,为本单位实现经营目标服务.     

浅议经济责任审计的风险管理

经济责任审计的风险主要来自于两个方面即审计环境的影响以及审计所固有的局限性。一、审计环境的影响审计环境是审计人员开展审计工作的外部环境,它对经济责任审计的影响主要表现在以下几个方面:1、审计对象提供会计资料不全面完整、不真实所导致的审计风险     

牢牢抓住审计质量这个“牛鼻子”──兼谈影响审计质量的成因及对策

审计质量是整个审计工作的重心,是一条审计生命线,是规避审计风险的基石,是审计权威之所在、力量之所在。审计质量的高低直接影响着审计形象、审计权威的树立和审计职能作用的发挥。客观实在告诉我们,干什么事情都有风险,审计也不例外。审计风险,主要来自于质量风险,只有提高审计质量,也才能减少和避免审计风险。就目前而言,领导越重视审计,社会越关注审计,审计结果越重要,审计部门越要重视提高审计质量。可以说,审计质量是整个审计工作的关键的核心问题,抓住了审计质量,就等于抓住了全局工作的“牛鼻子”。近年来,我们提出并坚持了“四个促…     

牢牢抓住审计质量这个“牛鼻子”——瘘谈影响审计质量的成因及对策

审计质量，是审计综合素质与管理水平的集中体现。它是整个审计工作的重心，是一条审计生命线，是规避审计风险的基石，是审计权威之所在，力量之所在。审计质量的高低直接影响着审计形象、审计权威的树审计职能作用的发挥。客观现实告诉我们，干什么事情都具有风险，审计也不例外。审计风险，主要来自于质量风险，只有提高审计质量，才能减少和避免审计风险。就目前而言，领导越重视审计，社会越关注审计，审计结果越重要，审计部门越要重视提高审计质量。可以说，审计质量是整个审计工作的核心问题，抓住了审计质量，就等于抓住了全局工作的“牛鼻子”。     

浅谈经济责任审计风险防范

领导干部经济责任审计风险产生主要来自几个方面：审计机关和人员的失误、审计对象的复杂性、审计内容的广泛性、审计环境的制约性、经济舞弊行为的隐蔽性等。     

牢牢抓住审计质量这个“牛鼻子”──兼谈影响审计质量的成因及对策

审计质量，是审计综合素质与管理水平的集中体现。它是整个审计工作的重心，是一条审计生命线，是规避审计风险的基石，是审计权威之所在，力量之所在。审计质量的高低直接影响着审计形象、审计权威的树立和审计职能作用的发挥。客观现实告诉我们，干什么事情都具有风险，审计也不例外。审计风险，主要来自于质量风险，只有提高审计质量，才能减少和避免审计风险。就目前而言，领导越重视审计，社会越关注审计，审计结果越重要，审计部门越要重视提高审计质量。可以说，审计质量是整个审计工作的核心问题，抓住了审计质量，就等于抓住了全局…     

试论审计风险及其防范

一、审计风险存在的主要环节 所谓审计风险是指审计人员在执行审计业务中由于诸多因素的影响而造成损失的可能性。形成审计风险的因素很多，但主要来自以下几个环节：1．签订审计约定书环节。审计约定书一旦签订，作为审计方，必须按约定的内容、要求按时出具审计报告．否则就构成违约。一般情况下．除老客户外。会计师事务所对被审计单位内部财务制度和内控系统是否健全和有效并不了解。     

试论强化创业板上市公司审计

创业板市场的风险主要来自创业板上市公司，由于上市公司内部控制制度的不健全及经营运作风险等而加大了审计风险。本认为通过联合各方力量，加强对上市公司的重点内容审计，对于降低创业板市场风险有着极其重要的作用。     

解读新国际独立审计计划准则

安然事件后，国际审计和保证准则委员会(IAASB)为应对所面临的来自社会各方面的巨大压力，紧紧围绕如何提高审计人员评估风险、发现重大错报的能力，适时地对现行审计风险准则作了一系列的重大修订，于2003年10月发布了3个新国际审计风险准则：一是国际审计准则第315号(ISA315)“了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险”．     

经济责任审计评价要做到“五慎”

经济责任审计评价的“五慎”，是针对目前审计评价中存在着某些言之无物、言之无据、言之欠妥现象而提出来的。这种情况，不仅影响着经济责任审计结果的运用，还加大了审计风险。这种风险主要来自两个方面：一是误拒风险，就是将不属于领导人的问题而认定是其问题；二是误受风险，就是领导人有问题没有审计出来，而做出了肯定的评价。这两种风险都可能给审计带来损害，     

注册会计师审计风险及其防范

随着会计师事务所体制改革的深入，注册会计师成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题，也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。笔者从审计风险的涵义出发，分析其形成的原因及其特点，提出了几点控制审计风险的措施。一、审计风险的成因分析（一）注册会计师审计环境的影响审计环境的影响主要来自三个方面：法律环境、社会环境和审计职业界自身。按照权利与义务对等的原则，法律在赋于审计职业专门鉴证权利的同时也让其承担相应的法律责任。注册会计师在执业过程中以社会公众为服务对象，合理保证…     

年报审计低风险探源

我国1980年12月恢复注册会计师制度开始,至今处理的涉及注册会计师年度报表审计案件,总共才6例,先后是:1992年9月的深圳“原野”事件、1993年8月的北京“长城”事件、1993年10月25日的浙江“尖峰集团”事件、1996年6月的山东“石油大明”事件、1998年4月29日的海南“琼民源”事件、1998年11月的成都“红光实业”事件。这几个事件中,相关会计师事务所和注册会计师受到了国家有关部门的处罚,但总体说来,案件次数少,CPA仅承担了行政责任,我国CPA年度报表审计承受的审计风险大大低于正常水平。 审计风险产生的因素可以从两方面来概括:(1)来自审计失败的风险;(2)来自委托方经营失败和“深口袋”现象的风险。分析各案例,目前我国审计风险     

浅议审计职业风险的防范

随着经济的快速发展。审计工作的不断加强，审计的社会影响越来越大。广大审计人员常年奔波于审计一线，超负荷的工作强度，巨大的社会心理压力，来自审计环境方面的各种阻力，无时不在对审计人员的身心健康构成潜在威胁。可见，审计职业风险应引起注意。