我国房产税税制改革研究

房产税改革是我国新一轮房地产"调控新政"中的制度建设内容,事关各方利益和调控的中长期效果。本文在研究主要发达国家地方政府依靠房产税来取得收入的做法的基础上,结合我国房产税试点城市(上海、重庆)的运行状况,客观分析其取得的正面效应和面临的问题,并提出相应的政策建议,以期房产税能够积极推进,促进我国房地产业平稳健康发展并为地方政府建立稳定的财政收入来源。     

我国房地产税制进一步改革与完善需要聚焦的几大问题

自决策层首次释放房地产税制改革信号以来,迄今已过去十年有余。2013年,决策层进一步明确提出：加快房地产税立法并适时推进改革,使得各界对房地产税的改革有了新的期盼或担忧,但其改革时间表及改革的具体内容并无清晰方案。为此,文章梳理了房地产税进一步改革与完善需要解决的重大问题,认为主要应聚焦于以下五个方面：一是房地产税法源的规范;二是厘清房地产税制改革的目标定位与理论效应;三是客观评价沪渝房产税的试点改革;四是继续推进我国房地产税制改革需要明确的房地产税目标、用途及主要税制要素安排原则;五是房地产税制的配套改革。     

我国房产税改革基本问题探析

房产税改革是我国税制改革的重要一步。多年的论证实践并没有得出具体的房产税方案,然而房产税改革已经迫在眉睫。本文结合重庆、上海的房产税试点,对房产税的定位以及对房价的影响,和征收过程中面临的技术难题进行分析,旨在拓宽思路解决问题。     

房产税改革试点背景下的中国房地产发展趋势

房产税是我国房地产市场宏观调控组合拳中的新工具。重庆房产税改革试点方案主要针对高端住宅市场,更具有政策窗口意义。房产税实施的目标主要是稳定房价、防范金融风险、调节居民财产再分配,构建税收新体系,实现国民经济平稳健康发展。从我国房价的构成和房地产市场的供求关系长期趋势看,在房产税改革试点方案出台的背景下,房价在十二五期间和未来十年总体上仍呈现稳中有升的态势;同时,在宏观调控组合拳长效化机制下,未来的房价不会出现暴涨与暴跌。     

中国房产税税制改革之我见

制度变迁和经济发展改变了现期税源结构,从市场经济发展角度看,房产税潜力巨大,能够为地方政府提供稳定和丰富的财政收入。为此,我国应尽快进行房产税税制改革,笔者认为房产税税制改革的对策选择应从扩大征税范围、调整计税依据和采用低税率三个方面进行。     

房产税的功用、要素设计及中长期改革策略

房产税有宽税基和窄税基之分。发达国家采用的宽税基房产税能够为基层政府提供充足的财政收入,同时,还具有改善基层政府治理及矫正公共服务投入和受益不匹配等的功能和作用。本文认为,我国房产税改革应直接由人大立法,宜采取宽税基的征收模式,不设或少设免征额;可以采取由多层级政府“共享税基、分率征收”的方法。通过房产税与基层财政支出相关联,最终提高基层治理水平。     

浅谈我国房产税改革

中国现行房产税存在的主要弊端。我国房产税进行改革的迫切性。借鉴国际通行做法,改革中国房产税的具体对策。     

沪渝两地房产税试点改革的成效与问题

沪渝两地的房产税试点改革历经两年多,取得了一定成效,也出现了诸如立法权归属不清、计税依据欠合理、征管配套制度不完善等深层次问题,须采取相关应对措施,进一步推进全国范围的房产税改革.     

论房产税征管及其配套措施之完善——以重庆市房产税试点征收为视角

重庆市进行房产税试点征收已有数年,征管过程中出现了诸如征税成本较高、征税方法较为落后、纳税人遵从度不高等一系列问题.为实现房产税征管及其配套措施的完善,建立国家房产税统一征收制度,应总结重庆市房产税征收管理的实践经验,克服自身弊端,同时吸收借鉴域外房产税征收在征税范围、征税对象、计税依据、减免政策等方面的相关经验,加强部门协作,完善信息系统,健全法律法规,建立评估体系,并加大监督力度跟踪税款走向,实现真正的征税价值.     

我国税基评估存在的问题与对策

税基评估作为与现代税收管理联系紧密的一项评估业务，已经逐渐成为各国税收管理制度的重要组成部分，受到各国税收部门和评估机构的普遍重视。我国的税基评估目前存在一些问题，通过借鉴国外在完善税基评估过程中所积累的先进经验和方法，并与我国现阶段的国情相结合，可以勾勒出进一步完善我国税基评估的基本思路。     

我国房地产税税率设计及税负测算分析

要保持税制改革前后总的税负水平基本维持不变,可以将新的房地产税的税率设定为0.6%.运用动态的方法测算房地产税的税率和模拟开征法进行新的房地产税负及效果分析,结论是将新的房地产税税率定为0.6%是合理的.     

推进我国房产税改革试点的相关问题探究

在国内“炒房热”的浪潮下,房地产市场问题层出不穷,推进我国房产税改革试点工作对抑制房价上涨、增加地方财政收入、促进社会公平具有重要作用。分析上海、重庆两地房产税改革试点过程中出现的问题,究其原因在于缺乏上位法指导、征收范围狭窄、税率和计税标准的设定不科学以及相关配套设施不完善等。针对存在的问题,就即将来临的房产税改革试点的重任深入探讨并提出相关建议,对引导住房合理消费,促进房地产市场健康发展具有重要意义。     

国外房地产税立法的典型实践及对我国的启示

房地产税立法草案预计最快在2016年进入人大立法程序,但当诸如房地产的产权制度、不动产统一登记制度、房地产税的特殊属性、直接税的征管体制等基础性概念和制度尚不完备时,房地产税立法实际上是无本之木。国外房地产税立法中有许多典型实践值得我们借鉴。本文选取与我国同样处于转轨阶段的中东欧国家的房地产税立法改革经验以及历史悠久、成熟完善却又面临衰落的美国财产税立法改革经验做典型案例剖析,得到的重要启示是:产权明晰是房地产税立法改革的首要前提;房地产税立法改革要特别注意房地产税特殊的"双刃剑"属性。     

中国房产税制改革略论——从修订《房产税暂行条例》的角度

在物业税短期内难以走完立法程序的前提下,必须通过修改《房产税暂行条例》,将房产税征收对象扩大至个人非营业性用房、农村非住宅用房,并以超过家庭人均住房面积部分作为税基;取消房屋租金收入的计税依据,预防合理避税;以房屋市场评估价格代替房屋原值;因地制宜,实施幅度比例税率,从而达到增加房产保有环节税收,合理引导房地产市场健康发展和理性消费之目的。     

论房产税改革对房地产市场的调控效应

房地产业是我国的新兴产业,但目前的房地产市场呈现出市场失灵现象.基于房地产市场本身所固有的特性,文章认为,通过对房产税的改革,可以有效地调控房地产市场,为房地产市场持续、健康、有序、均衡地发展创造良好的环境.     

对我国房地产租税费制度改革的思考

我国目前土地租费不清、房地产税制不完善、政府专项收费不规范等,已在相当程度上影响了房地产业的健康发展和地方财政分配的良性循环。改革我国房地产租税费制度,必须按明租、正税、清费的思路进行。     

我国城镇住房保有税课税基础的选择

我国房地产保有税课税基础的选择必须立足国情并进行系统论证。从公平性、可评估性、管理易度、政治接受性、经济效率、收入生产率等六个方面分析和比较以市场价值、年租价值、面积作为我国城镇住房保有税课税基础的适合性表明,年租价值在公平性、政治接受性、收入生产率等方面适合性最高;面积在可评估性、管理易度等方面适合性最高。通过综合考察认为,我国应选择主要以年租价值、而不是以市场价值作为城镇住房保有税的课税基础。     

关于房地产税费改革思路与要点的认识

本文首先对中国房地产税费的基本现状作了分析，然后，讨论了我国当前房地产税费改革的问题。作者认为，实行可以减少征管成本而又跟市场经济适应的称作物业税的这样一个房地产税种应该由地方政府掌握，应该把它逐渐培育成为地方政府的一个主要财政收入来源。要把中国不动产税或者房地产税的改革放在积极建立公共财政框架这个总体要求上来把握。文章还从不动产、房地产取得的税收在中国各级政府之间的配置以及中央政府的协调、设计、推动改革的配套条件等方面的问题作了研究和阐述。