涉农上市公司内部控制信息披露质量与公司业绩相关性研究——基于2012年沪市数据的实证研究

以沪市68家涉农上市公司为样本,研究涉农上市公司内部控制信息披露质量与公司业绩的关系,结果发现涉农上市公司内部控制信息披露质量与公司业绩和企业价值均正相关,即公司提高内部控制信息披露质量,有助于提高公司业绩。但从统计描述的结果来看,目前涉农上市公司内部控制信息披露质量普遍不高,为提高涉农上市公司内部控制信息披露质量,结合涉农上市公司自身生产经营特点,提出改进建议,以期为涉农上市公司的发展有所裨益。     

上市公司内部控制信息披露现状——基于沪市民营上市公司

近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。     

上市公司内部控制缺陷披露现状探查——基于沪市A股经验数据

随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷信息的披露情况有了逐步提升.本文以2010-2012年间沪市A股上市公司披露的内部控制相关报告为研究对象,详细描述了这三年间沪市A股上市公司内部控制缺陷信息的披露情况.研究发现,披露内控缺陷的公司数量在逐年增加,信息披露方式趋于规范化,内部控制整体水平有所提高,存在缺陷的公司表现出了一定的行业特征.同时也发现内部控制缺陷信息披露仍然存在信息含量低等问题,针对这些问题,笔者提出了相关的政策性建议.内部控制缺陷情况的研究,一方面考察了我国上市公司对制度的执行情况,另一方面也为内控制度建设提供了经验证据.     

上市公司内部控制信息披露现状--基于沪市民营上市公司

近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。     

上市公司内部控制审计信息披露质量研究——基于股权结构视角

本文以2011年A+H股上市公司披露的内部控制审计信息为依据,构建了上市公司内部控制审计信息披露质量评价体系,并设置了信息披露质量指数,旨在研究股权结构与上市公司内控审计信息披露质量的关系。研究结果表明,股权结构是决定上市公司内控审计信息披露质量的重要因素。具体而言,控股股东所持股份比例越大,内控审计信息披露质量越低;第二大股东对第一大股东、第二至第三大股东对第一大股东、第二至第五大股东对第一大股东的股权制衡度越大,内控审计信息披露质量越高。基于此,本文建议上市公司要不断优化股权结构,尽量避免一股独大局面出现,同时应当充分发挥其他大股东对控股股东的制衡和监督作用,阻碍控股股东操纵信息披露。     

上市公司内部控制信息披露质量评价——基于强制披露前后的对比

2012年,内部控制自我评价报告和审计报告强制披露范围扩大到未参加内部控制规范试点的主板上市公司。本文以2011-2012年两市未参加试点的主板上市公司为样本,分析强制披露前后内部控制信息披露质量的变化。研究发现,在强制披露的背景下,出具内部控制自我评价和审计报告的信号传递效应出现衰减;内部控制缺陷的披露深度增大;内部控制审计报告意见具有一定可靠性。但是,内部控制自我评价报告结论的可靠性仍然较低。这一结论为强化内部控制信息披露监管提供了证据和思路。     

2006年沪市公司内部控制信息披露研究

本文针对上海证券交易所出台的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知》中关于内部控制信息披露的规定,通过描述性统计对2006年沪市年报内部控制信息披露的现状分析,认为2006年沪市公司内部控制信息披露存在以下问题:内部控制信息披露的强制规定未得到有效执行、内部控制信息自愿性披露动机不足、公司的内部控制自我评估和会计师事务所的核实评价缺少统一的标准。文章相应提出如下改进建议:制定明确的内部控制框架;作为制定、执行、评估和审核的基础,内部控制自评报告应采用强制披露和分步走相结合的做法;内部控制审核报告应采用强制性披露和鼓励性披露相结合的作法;加强对内部控制信息披露的监管。     

企业内部控制信息披露动机与披露质量的研究综述

内部控制信息披露是完善公司治理、提高管理效率的重要举措,也是近年来研究的热点。随着《企业内部控制评价指引》等规定的出台实施,内部控制信息披露质量如何评价,如何提升逐渐成为研究热点。本文以2010~2015年发表在《审计研究》、《会计研究》等期刊的相关文章为依据,从内部控制信息披露质量、内部控制信息披露动机及内部控制审计等方面,疏理了国内学者对上市公司内部控制信息披露质量的研究,总结了近年来的研究成果。     

我国上市公司内部控制缺陷信息的披露——基于2011年沪市主板上市公司的研究

内部控制缺陷的披露是内部控制评价报告的核心内容之一,然而目前由于多种原因使上市公司内部控制缺陷信息披露不足。本文以沪市主板97家上市公司2011年度的内部控制自我评价报告为样本,分析了我国上市公司内部控制缺陷披露的现状和成因,并提出相应对策。     

基于信息披露的内部控制指数研究

内部控制评价是内部控制实务和理论研究的重要问题。本文基于《企业内部控制基本规范》、COSO(2013)和COSO-ERM Public Exposure(2016),选择恰当指标衡量上市公司内部控制制度的建立健全情况,构建基于信息披露的内部控制指数。本文手工搜集了上市公司2013年至2015年数据,多维度检验内部控制指数的有效性。该指数为全面衡量我国上市公司内部控制水平和风险管控能力提供依据,有助于进一步推动我国内部控制实证研究。     

上市商业银行内部控制信息披露质量的评估研究

文章以2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会颁发的《企业内部控制基本规范》和2010年的内部控制评价指引为依据,结合金融监管对银行信息披露质量的要求,设计了内部控制信息披露质量的评价指标体系,构建了内部控制信息披露质量指数(ICIDQI),对2011年上市商业银行内部控制评价报告的信息披露质量进行了评估检验,发现信息披露质量差别大,呈现出制度变迁的特征。     

浅析上市公司内部控制信息披露

内部控制是一个过程,目的是实现控制目标,而内部控制信息披露是对公司内部控制有效性的揭示,目的是让投资者等利益相关者了解企业的内部控制状况,正确解读财务报告信息。本文站在投资者需求的角度,分析了我国内部控制信息披露中存在的一些问题并提出建议。     

董事高管责任保险能提高会计信息披露质量吗？——基于内部控制和代理成本的视角

公司治理机制是影响会计信息披露质量的重要因素。董事高管责任保险作为一种外部治理机制,对会计信息披露质量产生重要影响,值得深入研究。选取2007—2020年深市A股上市公司为研究样本,实证检验了董事高管责任保险对会计信息披露质量的影响及作用路径。结果表明：董事高管责任保险对提高会计信息披露质量具有正向影响,充分发挥了外部监督效应;从作用路径看,董事高管责任保险通过优化内部控制环境和缓解代理冲突等途径对会计信息披露质量产生积极影响;异质性检验发现,董事高管责任保险在国有企业和内部治理水平较低的企业更能发挥作用。     

基于博弈论的上市公司内部控制信息披露研究

以博弈论为理论基础,构建了不完全信息条件下内部控制信息披露的信号博弈模型,考察了分离均衡、混同均衡以及准分离均衡的实现条件。研究结果表明,由于信息不对称和上市公司粉饰内部控制信息的成本较低,内部控制信息披露中很难存在分离均衡,更多的是混同均衡以及准分离均衡。为实现分离均衡,提高内部控制信息的风险识别作用,本文还从上市公司内部控制信息披露的监管博弈角度,分析了博弈主体的行为选择。     

上市公司内部控制信息披露形式研究

本文研究内部控制信息自愿性披露和强制性披露的差异,从理论基础、内在根源和各自局限性三个方面进行了深入的分析,提出了完善法规、强化监管、加强认识等建议。     

我国上市公司内部控制信息披露研究

随着我国内部控制规范体系的逐渐形成,内部控制信息披露的相关制度也日趋成熟。但从内部控制制度的执行情况来看,上市公司的内部控制信息披露并不乐观,尚存在如自愿性信息披露动机不足、披露内容缺乏实质、流于形式、公司内外监管力度不强等问题,阻碍了证券市场的规范运行,降低了信息的有用性。本文通过分析目前我国上市公司内部控制中存在的信息披露问题及其形成原因,提出了相关的完善内控披露的措施,以期能够对上市公司今后内部控制信息披露的规范化有所帮助。     

上市公司内部控制信息披露问题研究

随着《上市公司内部控制指引》的颁布和实施,我国上市公司内部控制信息披露进入强制阶段。本文通过对内部控制信息披露存在问题的研究进一步加强内部控制信息披露的真实性同时促进内部控制信息披露制度更加完善。     

简议上市公司内部控制信息的披露

上市公司作为企业经营的一种高级形式，牵涉到各种投资者的利益。其业绩好坏、财务报告的可靠与否都将关系到我国证券市场乃至整个经济市场的发展前景，而上市公司的内部控制问题则是影响其业绩好坏与财务信息可靠性的重要因素。笔者拟就上市公司内部控制信息的披露问题试作简议。内部控制是企业为保证财产的安全完整、会计信息的真实可靠、经营目标的实现，防止作弊，避免失误，提高效率和效益，而对其内部各职能部门和人员的业务活动和管理活动所采取的一系列相互联系、相互制约的规划、控制、调节和考核工作。对于任何一个企业或企业中的…     

我国上市公司内部控制信息披露研究

随着我国内部控制规范体系的逐渐形成,内部控制信息披露的相关制度也日趋成熟。但从内部控制制度的执行情况来看,上市公司的内部控制信息披露并不乐观,尚存在如自愿性信息披露动机不足、披露内容缺乏实质、流于形式、公司内外监管力度不强等问题,阻碍了证券市场的规范运行,降低了信息的有用性。本文通过分析目前我国上市公司内部控制中存在的信息披露问题及其形成原因,提出了相关的完善内控披露的措施,以期能够对上市公司今后内部控制信息披露的规范化有所帮助。     

上市公司内部控制信息披露动机研究——基于资本成本的分析视角

<正>本文通过对内部控制信息披露与资本成本之间的互动关系研究,找出不同类型企业内部控制信息披露的动机,从而解释了我国目前企业内部控制信息披露存在的问题,并最终指出只有通过企业自身、会计师事务所、政府监管部门或非