W房地产公司土地增值税清算案例分析

一直以来,房地产行业的税收收入都是我国重要的国家财政税收来源之一,同时也在地方财政收入当中占主要部分,这其中,土地增值税在房地产企业所负担的税收中占据的比例较高,给企业带来较重的负税。但是因为土地增值税清算政策规定较多并且比较复杂,且房地产企业成本项目内容较多,不同种类不同方式所计算出的结果都不一样,所以,房地产企业土地增值税的清算工作并不轻松,同时,因为很多房地产企业没有对土地增值税清算保持较高的重视程度,这些都导致了最后在清算过程中出现一些问题。本文首先参考了一些有关土地增值税清算方面的文献,通过文献研究法对土地增值税清算的相关理论信息进行解释阐述和思考。其次进行了案例分析,以W房地产公司作为研究对象,根据该公司的财务报表、土地增值税纳税申报表等数据资料,对该企业的土地增值税清算进行分析,并且提出建议。     

房地产土地增值税清算问题与注意事项分析

在我国不断深化改革的背景下,我国房地产行业规模不断扩大,但是随着房地产自身经济效益的增加,面临的税负成本也在逐渐增加,最终导致房地产自身经济效益受到影响。在房地产所有税负问题中,土地增值税为其重要组成部分,企业在清算税负问题过程中,如何有效降低税费保证企业自身的经济效益成为当前房地产企业发展过程中的重要问题之一。基于此,本文主要研究了有关房地产土地增值税的清算问题与注意事项。     

房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的规定

一、土地增值税的清算单位 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。     

论房地产企业土地增值税清算风险

土地增值税清算是依法治税的具体体现,是公平税负的硬性要求。对于房地产企业而言,实行土地增值税清算有利于抑制开发商囤积土地,捂盘惜售。同时也有利于调整住房投资整体结构,合理确定预征率。然而,房地产企业在履行土地增值税清算时却往往因为各种原因招来风险,本文将重点分析房地产企业土地增值税清算中可能出现的各种风险和原因,并在其基础上探讨如何降低土地增值税清算风险。     

土地增值税清算困难的原因与对策

我国实行土地增值税已十多年,但没有收到预期的效果。土地增值税清算困难的主要原因是房地产开发形式多样、开发周期跨度长,房地产开发企业核算不规范、债务关系复杂,以及部分企业虚构工程项目和工作量,虚增成本费用。要强化土地增值税清算必须严格审验清算制度,打击偷逃税行为。     

土地增值税清算“单位”探析

土地增值税清算单位的明确是土地增值税清算工作的关键环节,清算单位确定准确与否,关乎纳税人切身利益,应引起足够重视。从盘点土地增值税清算单位有关政策着手,介绍并解析因对相关政策误读所引起的对清算单位的理解误区,以及分析因相关政策未对土地增值税清算单位的确认给出具体标准而产生的争议,并提出几点建议。     

广西土地增值税清算工作：问题及解决措施

从2007年2月1日起，中国开展了房地产开发企业土地增值税清算工作。但在清算中存在着一系列的问题。文章针对广西在土地增值税清算中存在的问题提出了加强土地增值税清算工作的相关建议。     

税务机构改革后土地增值税清算管理存在的问题和建议

税务机构改革后,土地增值税充分发挥了增加财政收入、调控房地产市场健康发展等职能.但土地增税清算管理在税收政策贯彻执行、税务机关征管、企业账务处理等方面存在的问题不容忽视.结合工作实践,提出其完善土地增值税立法、强化税收征管、提高企业财务核算的针对性建议.     

土地增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法规允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划。达到减轻税负，实现税后收益最大化的目的。本文从利息支出扣除、合理定价、有关房产销售中代收费用、不同增值率的房产是否合并等四个方面并结合具体的案例对土地增值税的税收筹划进行了探讨。     

以数治税:土地增值税清算管理的大数据应用研究

分析土地增值税清算管理中存在的相关问题,从以数治税角度,从支撑建设数据交换平台、项目进度管理平台、信息分析及风险识别平台三个应用平台的架构搭建,寻求解决土地增值税清算的途径.     

土地增值税对房地产经济的影响

房地产是国民经济的重要支柱,土地增值税是指对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地增值税有增加国家财政收入,抑制房地产投机炒作,挤压房地产企业过高利润等影响。     

浅议房地产行业土地增值税的税收筹划

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,随着国家税务总局<关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知>的颁布,土地增值税的缴纳方式转成了"清算制",国家加强了对房地产开发企业的税收管理.因此,能否合理、有效地对土地增值税进行筹划,将直接关系到房地产开发企业的生存与发展.     

关于房地产企业缴纳土地增值税的纳税筹划

在本轮房地产调控中,土地增值税又一次进入公众视野。2010年4月份出台的＂新国十条＂指出,税务部门要严格按照税法和有关政策规定,认真做好土地增值税的征收管理工作,对定价过高、涨幅过快的房地产开发项目进行重点清算和稽查。随后,重庆等地陆续出台的调控细则,也纷纷提到要加紧土地增值税清算。本文仅从房地产企业出发,讨论应如何做好应对土地增值税的纳税筹划工作。     

浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划对策

近年来随着国家对房地产行业的宏观政策调整,房地产企业的发展受到了较大的影响,因此越来越多的房地产企业开始由粗放型管理向精细化的内部管理转型。土地增值税税负对房地产企业的盈利能力和现金流具有较大的影响,所以对其进行筹划成为房地产企业进行精细化管理的关键环节。基于此,本文从分析房地产企业进行土地增值税纳税筹划的积极意义出发,总结其纳税筹划的基本原则及常用方法,并在此基础上提出一些土地增值税具体的筹划策略,旨在为房地产企业合理降低其税负,改善盈利能力和现金流状况提供有益帮助。     

谈土地增值税中利息支出的扣除

土地增值税相关政策规定：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。如不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出则有扣除限额。这样给了企业自主选择的机会，企业可以根据自己的实际情况，测算哪一种方法下扣除的费用额更大，缴纳的土地增值税更少。在企业选择按实际发生的利息支出作为土地增值税计算扣除额时，应当注意以下四方面的问题。     

房地产企业土地增值税纳税筹划问题探讨

本文着手于我国房地产企业土地税税法相关知识,通过对我国房地产企业单位的土地增值税纳税筹划问题情况进行探究,结合土地税纳税筹划过程中容易出现的问题情况,总结出房地产企业单位土地增值税纳税筹划的具体措施,以此为我国今后的房地产企业土地增值税纳税筹划提供合理化参考。     

探讨房地产企业土地增值税税收筹划的思路与问题

国税发[2006]187号文件明确指出：从2007年2月1日起,房地产企业土地增值税的交纳将由＂预征制＂转为＂清算制＂。国发[2010]10号文件的颁布昭示着新一轮的房地产开发企业土地增值税清算又开始了。土地增值税对房地产开发企业来讲是个税负较重的税种,再加上国家轮番出台的政策,更使得房地产开发企业的压力愈大。本文提出了房地产开发企业土地增值税若干纳税筹划思路,同时也提出了房地产开发企业纳税筹划过程中存在的问题与思考     

转让股权的土地增值税困境和出路

国家税务总局国税函[2000]687号文件提出对转让股权征收土地增值税,这一文件使得税务机关实际工作陷入困境。对转让股权征收土地增值税背离了实质课税原则,违反土地增值税的基本规定,该文件的失误和相关税收政策信息紊乱是产生困境的原因。不应对转让股权征收土地增值税,而应当在企业转让房地产时全额征收土地增值税。摆脱困境的出路,在于澄清转让股权造成土地增值税流失的误解,妥善应对执法风险,向市场传达正确、清晰的土地增值税政策信息。