财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税边渡优惠政策有关问题的通知

财税[2008]21号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为贯彻落实《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)和《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发[2007]40号)(以下简称过渡优惠政策通知),现将有关事项通知如下:     

进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策明确

最近,财政部、国家税务总局下发了《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)。《通知》明确,集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。集成电路     

走出“二免三减”税收优惠政策认识上的误区

<正> 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定:对生产性外商投资企业,经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税(以下简称"二免三减")。这一政策是目前纳税人受益最广泛的一项税收优惠政策,但由于它政策性比较强,致使许多税务执法人员和广大纳税人在这一政策的具体认识和实际操作上仍然存在一些误区。     

企业所得税优惠对高新技术企业创新能力提升效应研究

基于2011—2020年中国上市高新技术企业数据，使用动态面板模型研究企业所得税优惠对高新技术企业创新提升的效应。结果表明：企业所得税优惠显著促进高新技术企业的创新能力，但是在促进专利申请上的效率不十分理想。进一步分析发现，企业所得税优惠对成熟期的、具有初始竞争优势的、东部地区企业的提升作用更强，而对不同所有制性质的企业的影响相同。有鉴于此，应该对高新技术企业继续给予企业所得税优惠，并对企业的专利申请给予相应的税收优惠；同时，对处于成长期的、具有初始竞争劣势的、中部地区的高新技术企业加大所得税优惠力度。     

我国税收体制改革三十年回顾

一、三十年税收体制改革回顾 （一）1978年至1993年 1、初步构建了所得税体系 1980年,全国人大第五届三次会议分别通过了《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》,1981年,又颁布了《中华人民共和国外国企业所得税法》（中外合资经营企业所得税和外国企业所得税于1991年合并为外商投资企业和外国企业所得税）,     

财经速递

税收企业所得税预缴问题明确《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起施行,为保证企业所得税预缴工作顺利进行,最近,国家税务总局对下列企业预缴问题明确如下:一、2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的,在按照新税法有关规定重新认定之前,暂按25%的税率预缴企业所得税。     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(六)

七、高新技术企业认定过程中的税收筹划 企业在进行高新技术企业认定过程中,应重点关注以下几点: (一)重新认定方能享受优惠 <高新技术企业认定管理工作指引>规定,2007年底前国家高新技术产业开发区(包括北京市新技术产业开发试验区)内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效,但在按<高新技术企业认定管理办法>和<高新技术企业认定管理工作指引>重新认定合格后方可依照<中华人民共和国企业所得税法>及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策.企业亦可在资格到期后申请重新认定,但在重新认定期间只能执行25%税率.     

情报信息

<正> 国家公布企业所得税新政策 财政部和国家税务总局于日前公布了企业所得税新政策。 (一)国务院批准的高新技术企业,按15％的税率征收所得税。新办的高新技术产业自投产年度起免征所得税2年。 (二)对第三产业企业按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。 (三)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产,可在5年内减征免征所得税。     

高新技术企业所得税涉税风险浅析

高新技术企业享受企业所得税低税率的优惠政策,有利于降低企业税负。但如果对相关优惠政策操作不当,就容易给企业带来税务风险隐患。文章从实务操作和后续管理者的角度,分析了高新技术企业所得税涉税风险的常见情形,并提出了几点措施。     

第23届沿海开放城市、经济特区外商投资企业登记管理工作研讨会专题

11月4日至6日,第23届沿海开放城市、经济特区外商投资企业登记管理工作研讨会在福建省福州市召开。国家工商总局外资局、沿海开放城市、经济特区工商局外资登记部门的70多位     

“两会”后的重大解读

两会心系滨海——天津滨海新区再次重点写入《政府工作报告》——2008年3月5日,天津滨海新区、经济特区、上海浦东新区开发开放加快推进。温家宝总理在政府工作报告中回顾过去5年工     

高新企业所得税预缴应及时按15％办理

国家税务总局最近下发通知,要求各级税务机关对经认定已取得“高新技术企业证书”的企业,及时按15％的税率办理税款预缴。国家税务总局在通知中说,为配合国家宏观调控政策的实施,及时落实高新技术企业所得税优惠政策,减轻企业负担,对经认定已取得高新技术企业证书的企业,各级税务机关要按《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》的规定,及时按15％的税率办理税款预缴。通知明确,经认定已取得高新技术企业证书的企业,     

国家重点高新技术运用企业所得税加计扣除政策探讨

国家重点支持的高新技术和当前优先发展的高技术产业企业所得税加计扣除,是国家税务总局为鼓励企业开展科研项目研究开发活动,出台的一种企业所得税优惠政策,允许纳税人在计算企业所得税时,按照规定实行加倍扣除。运用好这些规定,对于筹划企业税收,减轻企业税负,有着十分重大的意义。     

高新技术企业所得税优惠政策税收筹划探讨

税收作为高新技术企业成本费用的一个重要组成部分,对高新技术企业的快速发展起着举足轻重的作用.本文主要从高新技术企业的特点着手,结合国家最新的企业所得税法律法规,探讨适合高新技术企业的所得税纳税方法.     

高新技术企业所得税优惠政策税收筹划探讨

税收作为高新技术企业成本费用的一个重要组成部分,对高新技术企业的快速发展起着举足轻重的作用。本文主要从高新技术企业的特点着手,结合国家最新的企业所得税法律法规,探讨适合高新技术企业的所得税纳税方法。     

有碍汽车行业转型的企业所得税问题探讨

本文基于对目前所得税法、所得税实施条例等相关政策法规对新能源汽车企业优惠政策的研究和对部分上市汽车企业所得税实际税率的考察,发现：目前企业所得税法规和高新企业减免所得税的规定等政策对汽车新能源高新技术的认定存在明显不清晰,对上市汽车企业的实际所得税率考察发现部分企业的所得税过低。这给政策制定和执行提出了思考：汽车行业相关的高新技术的认定是否应当更加详细？部分汽车企业会计活动的真实性值得深入考察。如果不能厘清企业所得税应当减免的高新技术研发活动,则形成了行业不公平现象,不该减免的获得了减免,创新型企业相对受挫,不利于整个汽车行业转型。     

我国R&D税收激励程度的国际比较研究——基于B-Index模型

本文运用B-Index模型,计算出我国一般企业、中小企业、高新技术企业在新企业所得税法实施后的税收补贴值分别为0.1382、0.1036、0.0732,这一税收补贴值处于OECD公布的《2009年度科学、技术、产业记分榜》所考察的38个国家中第14位,中小企业R&D投资的税收补贴值处在第20位,高新技术企业税收补贴值处中小企业中第24位,处在大企业中第23位。按照免税条件下计算的税收补贴值来比较,中小企业处在第11位,一般企业处在第7位,高新技术企业处中小企业中第16位,处在大企业中第13位。研究表明,中国属于R&D税收激励强度较大国家,但在强度较大的19个国家中排名靠后。中国R&D税收激励政策的改革方向应当适当增加税额型优惠、完善税基式优惠。     

财税政策支持建设创新型国家 开发区高科企业将免税两年

财政部部长助理张少春在3月10 日下午举行的十届人大四次会议记者招待会上表示,充分发挥财税政策对促进科技进步的作用,国家高新技术开发区内新创办的高新技术企业自获利年度起,两年内免征企业所得税。     

高新技术企业纳税筹划下的组织形式选择

随着知识经济的到来,高新技术企业成为21世纪经济增长的重要推动力。为了扶植高新技术企业,我国政府在税收方面出台了针对该产业的企业所得税产业优惠和区域优惠政策。高新技术企业在设立阶段应考虑自身情况和税收优惠政策来选择组织形式。对新建企业不同组织形式所得税负的比较研究发现：个人独资企业的所得税负总不轻于合伙企业;合伙企业与公司制企业税负的比较取决于企业能否享受税收优惠政策和其年应纳税所得额。     

财税政策支持建设创新型国家 开发区高科企业将免税两年

财政部部长助理张少春在3月10日下午举行的十届人大四次会议记者招待会上表示，充分发挥财税政策对促进科技进步的作用，国家高新技术开发区内新创办的高新技术企业自获利年度起，两年内免征企业所得税。