资产负债表日后调整事项所得税会计处理

案例一、甲公司与乙公司签订一项供销合同．合同中订明甲公司在2009年10月份内供应给乙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货．致使乙公司发生重大经济损失。乙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失100万元。该诉讼案件在2009年12月31日尚未判决，甲公司记录了60万元的预计负债，并将该项赔偿款反映在2009年度的会计报表上；乙公司未记录应收赔偿款．20lO年3月5日，经法院一审判决，甲公司需要偿付乙公司经济损失80万元，     

超标未办认定手续的纳税人销售额如何确定

某电子元器件有限公司主产品为电子元器件。2009年底前一直为小规模纳税人．2009年1—12月申报产品含税销售收入49．44万元．缴纳增值税1．44万元。2010年3月,税收管理员在日常管理中发现．该企业在2009年12月还销售了一批产品．价值10．3万元．以他人名义到税务机关代开了普通发票．     

从一起案例看内部审计创新

[回放]2010年3月,某集团审计部对其下属的某房产公司进行年度例行审计,在审到应交税金科目时,发现该企业2009年度缴纳税金近400万元,而2009年度该企业的商品房销售收入不足2000万元。     

浅议农村金融税收政策对农村信用社发放贷款的影响——以吉林省临江市为例

为支持农村金融发展，解决农民贷款难的问题，2010年5月13日财政部、国家税务总局出台了《关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号文件），临江市农村信用联社依据政策落实了其中第一条、第二条税收优惠政策，其中抵扣2009年度营业税142万元，分别在2011年度及以后年度中抵扣，退还2009年度企业所得税118万元。为进一步了解该政策对临江市农村信用社发放小额农户贷款的影响，我们在临江农村信用社进行了实地调研，重点探讨了政策落实的积极作用、落实政策中发现的不足及农信社如何应对该项政策。     

已抵扣的增值税进项税不能再抵免企业所得税

近日．某市税务机关在对辖区一家所得税重点税源企业进行纳税评估时发现．该企业2009年企业所得税年度申报时填报了安全生产专用设备税额抵免项目,税务人员进行了专项审核。企业财务资料显示,2009年购置可燃气体检测仪价税合计351万元,消防报警机价税合计117万元。     

一次性工亡补助金计发基数如何确定

主持人： 我单位一职工在2010年10月因工死亡,2011年4月被认定为工伤。根据新《工伤保险条例》规定,工伤保险经办机构支付了一次性工亡补助金,标准为2009年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍,计34万余元。其家属认为应当以2010年度全国城镇居民人均可支配收入作为计发基数。请问,该家属的主张有无法律依据？     

预收租金如何缴纳企业所得税

市、县工会兴办的企业经常遇到预收的租金如何确认收入缴纳企业所得税的实际问题,下面我们举例加以说明。例如,2010年,某企业将办公楼整体对外出租给另一家单位,租期3年。双方签订的租赁协议明确,每年租金30万元,承租单位将3年的租金一次性交付。该企业2010年一次性收到3年的租金收入90万元。问     

经营租入生产线改造

某企业在2010年末经营租人生产线一条用于A产品生产，租期为3年，从2011年开始，每年末支付租金10万元。为了提高生产效率，在12月31日生产线运抵企业进行安装时即进行改造，该改造及生产线安装工程流程简单，所有工程于当日完成，但是因为采用了最新设备（领用前以原材料核算，     

数字

房地产行业年度30强出炉 近日，新鲜出炉的2011年度中国房地产行业年度30强企业总评榜显示，万科再度折桂，连续三年成为冠军，与中海、恒大两家房地产企业位列前三甲。相对于2010年，前三强2011年1-11月的销售业绩达到294830亿元，较2010年提升了．42．25％。2010年度总资产排名前三的企业为万科、保利、恒大，三家企业的总资产达到5893.11亿元。     

从一起偷税案件看非营利性组织的税收征管问题

2007年4月，某县地方税务局根据稽查计划安排，对本辖区X中学2005年1月1日——2006年12月31日期间执行税法的情况进行税务检查，全面认真地审核了该校的原始票据、会计凭证以及有关资料，重点检查了地方各税的纳税情况，发现以下问题：1．该校2005年度食堂、商店等承包收入34．80万元，文印室收入12万元；应缴未缴营业税2．34万元，城市维护建设税1170元，教育费附加702元。     

这笔预提费用不能跨年度冲销

某企业将2004年末“预提费用”账户期末贷方余额79316．42元结转至2005年度．至该年年底无余额。该企业2005年没有预提费用．2005年所发生的租金、修理费等其他费用全部在“预提费用”上年结转余额中列支。在所列支费用中．所属期为2004年12月的租金、借款利息等相关费用计823．21元．其余78493．21元均为2004年所发生的相关费用（以上费用支出均有合法凭证）。2004年企业自编会计利润-1013．25元．2005年该企业盈利．并已按规定申报缴纳了企业所得税。最近，税务人员在对该企业进行纳税检查时．对这笔预提费用能否跨年度冲销意见不一。一种意见认为该企业这笔预提费用可以跨年度冲销．理由是该企业2005年没有预提费用．     

江苏人保财险2010年度保费收入突破100亿元

2010年11月18日,中国人保财险江苏省分公司举行庆典,喜庆保费收入突破百亿元。据悉,江苏人保财险在2009年保费突破80亿元的基础上,于今年11月17日,保费收入再创记录,成功突破200亿元,成为中国产险业年度保费收入破百亿的首家省级分公司。     

为何补缴了税款还认定为偷税

基本案情：今年3月16日，某县地税局稽查局接到群众来信，举报某房地产建筑工程有限公司2004年有偷税行为。3月20日，地税稽查局派稽查员对该建筑公司2004年以来的纳税情况进行检查。在检查期间，该建筑公司3月22日向地税局城区分局补申报缴纳2004年度少报的税款7．875万元。4月2日，稽查局作出税务行政处罚决定，认定建筑公司2004年度偷税7．875万元，根据《税收征管法》第六十三条规定，处少缴税款1倍7．875万元罚款。     

中国外汇交易中心举办2009年度银行间外汇市场表彰交流会

2010年4月9日．2009年度银行间外汇市场表彰交流会在珠海召开。国家外汇管理局、中国人民银行货币政策司、人民银行上海总部、中国外汇交易中心、26家做市商银行及部分会员银行派员参加了会议。外汇局国际收支司副司长王春英、     

出租生产线引发的涉税争议

某工业企业,为增值税一般纳税人,于2009年5月购入了一条产品生产线,生产线含税总价值为1170万元,该企业在当年抵扣了生产线的进项税170万元,企业根据财务制度按直线法10年计算折旧。2011年6月,因为企业发展方向发生变化,准备将该条生产线出租给另一家企业,出租年限为3年,每年收租金110万元,3年后收回自用。在税务处理上,企业按规定将租金收入     

抽丝剥茧查疑点 揭穿低税负真相

2010年1月，湖北省郧西县国家税务局稽查局在选案中发现，某铁精粉矿业有限公司2009年度增值税税负率仅为1．06％，大大低于同行业4．5%的平均税负率，疑点重大。该企业遂被稽查局列为检查对象。     

每期一题

1．某企业2005年4月1日购入A公司股票10万元（含手续费0．5万元）、B公司股票50万元（含已宣告尚未领取的股利2万元），均以现金支票支付。A、B公司股票均为短期投资。4月10日，A公司分配股利1万元，B公司分配股利2万元，本企业于4月15日收到现金股利。12月31日，A公司股票市值为5万元．B公司股票市值为49万元。2006年1月5日．企业出售B公司股票的2／3，售价35万元，以银行存款结算。     

市场速递

2009年中国居民休闲核心消费约1.7万社科院《2009—2010年中国休闲发展报告》6月2日公布,初步核算2009年我国居民休闲消费核心消费约为1．7万亿元,相当于社会消费品零售总额的13．56％,相当干GDP的5．07％。该课题组负责人表示,达只是简单估算,也仅限于休闲消费中最为核心的部分。     

船舶融资租赁与经营租赁的比较分析及决策选择

船舶融资租赁是指出租人根据承租人对船舶的特定要求和对造船企业的选择,出资向造船企业购买船舶并租给承租人使用,由承租人分期支付船舶租金的一种融资模式。     

提升医保水平从何发力？

为缓解＂看病难、看病贵＂的问题,从2009年4月开始,我国新医改正式启航。今年2月15日召开的全国深化医药卫生体制改革工作电视电话会议,回顾了2010年医药卫生改革进展情况。在医保方面显示,2010年医保覆盖面进一步扩大,全国城乡居民基本医保参保人数超过12．6亿;医疗保障水平进一步提高,城镇居民医保和新农合政府补助标准从每人每年80元提高至120元,2010年中央财政用于城乡医疗救助的资金达到110亿元,比2008年翻了一番;