制度环境对威胁审计独立性因素的影响

审计独立性不仅是审计学术界与职业界关注的核心问题,也是各国资本市场发展中必须面对的重要问题.本文将审计制度放入整体的社会制度框架中,探讨审计独立性受到威胁的根源所在,以及制度环境如何约束和影响威胁审计独立性的因素.     

评估机构独立性问题的若干探讨

资产评估行业为资本市场提供客观、公正的价值参考，独立性是资产评估行业坚守“客观、公正”的基本制度保障。随着资本市场全面注册制等政策带来的执业环境变化，资产评估机构面临更高的独立性要求和风险。鉴于目前实务中存在的诸多对独立性重视不够的现象，本文通过厘清独立性的含义，基于当前资产评估行业所面临的监管和市场环境，提出了资产评估机构独立性的意义和挑战，并为行业加强独立性管理提出建议。     

资本管制能增加发展中经济体货币政策独立性吗?——区分居民和非居民管制的研究北大核心

本文基于92个发展中经济体1999—2017年的面板数据,构建信息更丰富的资本管制指标,分析对居民和非居民资本管制对货币政策独立性的影响。结果显示,对居民的管制尤其是对居民资本流出的管制能够显著提高一国的货币政策独立性,而对非居民的管制并没有显著影响货币政策独立性。进一步探究造成这种差异的原因发现,对居民的资本管制尤其是对居民资本流出的管制可以显著降低跨境资本净流动规模,而跨境资本净流动的增加会降低货币政策独立性。另外,汇率的稳定性会降低货币政策的独立性。基于以上结论,本文对如何提高资本管制有效性及提升货币政策独立性提出了政策建议。     

社会审计独立性对策探讨

根据审计主体的性质分类,社会审计是非常重要的审计形式。社会审计独立性是社会审计在市场经济中存在的三个核心价值之一,是社会审计产生和发展的基石,是社会审计的生命力所在。因此,研究社会审计的独立性对我国资本市场的发展有着重要的现实意义。
　　一、我国社会审计独立性方面现存问题
　　就目前我国社会审计发展的过程来看,不论是社会审计独立性环境、社会审计的外部监管和自律监管,还是社会审计组织建设及社会审计人员的素质,都在逐年提高。但就社会审计独立性的程度还远没有达到能够满足社会审计持续、健康发展的要求。为保持这种好的发展势头,根据个人的见解对目前我国社会审计独立性方面存在的问题进行分析。     

浅析注册会计师保持独立性

当前我国的社会主义市场经济体制尚不完善,我国注册会计师行业的发展尚处于初期阶段。市场游戏规则不完善,市场主体行为不规范,资本市场内幕交易频繁,执业人员素质低下等等,这些都严重干扰了我国注册会计师审计的独立性。本文分析了我国注册会计师保持独立性的原因、意义及影响我国注册会计师独立性的主要因素,并对注册会计师如何保持独立性作了一些粗浅的分析。     

加强行业自律和政府监管，提高注册会计师审计独立性

作为审计市场供给方的注册会计师审计行业,主要有两种监管方式：行业自律和政府监管。这两种监管方式对提高注册会计师审计独立性发挥着不同的作用,他们本身也存在着一定的联系。在我国当前经济发展的过程中,应当将这两种监管方式有机的结合起来,才能提高注册会计师独立性,从而为资本市场的发展服务。     

审计独立性的影响要素及措施分析

在资本市场迅猛发展的今天,审计独立性问题引起越来越多人的关注.审计的独立不仅会影响注册会计师的职业判断及审计质量,还会增加投资者对审计报告的期望度.而审计失败则将会损害审计的内在价值及执行审计任务的会计师事务所的声誉,甚至资本市场的稳定.本文主要从资本市场及公司治理结构分析审计独立性的影响要素,并结合西方国家先进的观点及普遍做法,提出几点提高审计独立性的改进意见     

加强行业自律和政府监管,提高注册会计师审计独立性

作为审计市场供给方的注册会计师审计行业,主要有两种监管方式:行业自律和政府监管.这两种监管方式对提高注册会计师审计独立性发挥着不同的作用,他们本身也存在着一定的联系.在我国当前经济发展的过程中,应当将这两种监管方式有机的结合起来,才能提高注册会计师独立性,从而为资本市场的发展服务.     

中國证券報助力经济高质量发展资本市场大有可为

在推进经济高质量发展方面,资本市场大有可为。实体经济是资本市场的本,未来资本市场应坚定服务实体经济的根本发展方向,努力实现高质量、高效率发展。     

影响中国资本市场非规范化运行的主要因素分析

目前我国资本市场存在着较严重的非规范化运行问题,原因主要有政府方面的"政策救市"和对股市的宏观调控过度干预的行为;上市公司治理结构不合理、董事会独立性不强、监事会功能弱化、经理市场发育不足的问题;券商的过度投机行为;外部监管环境不利等.只有消除影响资本市场规范化运行的种种不利因素,才能确保资本市场健康发展.     

上市公司审计独立性缺失的博弈分析

随着资本市场的发展，投资者人数众多，企业所有权分散化，审计制度中的委托与代理关系发生了重大变化，导致审计独立性缺失，难以发挥注册会计师审计应有的作用。首先从博弈角度审视审计独立性缺失的经济含义；其次，通过构建多重博弈模型来进一步分析影响会计师事务所独立性和上市公司舞弊倾向的相关因素。在此基础上提出从“适度垄断”和“审计招标”的观点，进而有针对性地提出防止审计合谋和实现注册会计师审计监督职能的政策建议。     

深入贯彻落实十八大精神 借助资本市场促进甘南经济发展

我国资本市场发展始终是在行政推动、市场演进相结合的背景下实现的。地方政府尤其是主要领导对资本市场的认识程度如何、工作力度多大,直接影响着区域性资本市场的发展水平。党的十八大报告明确提出,要深化金融体制改革,健全促进宏观经济稳定、支持实体经济发展的现代金融体系,加快发展多层次资本市场。笔者就资本市场的功能作用以及如何借助资本市场促进甘南经济发展作简要分析。     

实证分析机构投资者持股与董事会独立性和公司业绩的关系

在过去三十多年中,国际上主要资本市场的机构投资者获得了迅猛发展,机构投资者不但已成为资本市场的主导力量,而且在公司治理中发挥着日益重要的作用。在我国,机构投资者发展起步比较晚,但是近几年其发展非常迅速,随着更大规模更多类型的机构投资者进入市场,研究如何使机构投资者在改善公司治理水平方面发挥积极监督作用是一个具有实际现实意义的课题。本文以我国基金重仓股上市公司为对象,研究机构投资者介入对上市公司董事会独立性以及公司业绩的影响。     

QFII制度分析

QFII制度即合格境外机构投资者制度的简称,是指经过核准的合格境外机构投资者,在一定的规定和限制下汇入一定额度的外汇资金并转换为当地货币,通过严格监管的专门帐户投资于当地的证券市场,其资本利得、股息红利等经过审核后可以转换为外汇并汇出的一种制度.通过实施QFII制度,管理层可以对外资进入进行必要的限制和引导,使之与本国的经济发展和资本市场发展相适应,从而控制外来资本对本国经济独立性的影响,抑制境外投机性游资对本国经济的冲击,推动资本市场国际化,促进资本市场健康发展.     

QFII资金引入应循序渐进

QFII制度是一种有限度地引进外资、开放资本市场的较好过渡性制度。它可以有效地对外资的进入进行必要的限制和引导，消除外来资本对本国经济独立性的影响，较好地推动资本市场国际化，促进资本市场的健康发展。但是，在日兴资产2月15日获得5000万美元额度后，至今两个月内外汇局没有放出任何QFII额度。有人对此提出了疑义。本作认为，从目前国内经济形势来看，QFII资金循序渐进引入是很有必要的。理由如下：     

以资本市场的法律变革推动民营企业再发展

民营企业再发展需要新的驱动力,自身发展是重要的内部驱动力,利用资本市场发展则是重要的外部驱动力。本文回顾了中国民营企业和资本市场的发展,对民营企业与资本市场现实困境给予合理的解释,指出亟待通过资本市场法律制度变革推动民营企业发展,以此为指导,通过构建包括法律支持体系、法律保障体系和监管与自律体系的资本市场法律制度体系,实现民营企业与资本市场有效对接、良性互动、同步发展的理想图景。     

多层次资本市场支持科创企业发展研究

资本市场是实现创新驱动高质量发展的助推器,在激励技术创新、提供融资服务、促进创新资本形成、优化创新资源配置等方面具有重要的作用。本文总结了我国多层次资本市场的发展概况,借鉴发达国家资本市场支持科创企业发展的经验,结合我国实践提出了多层次资本市场支持科创企业发展的相关建议。     

货币政策传导与资本市场发展的互动影响

随着资本市场不断发展,资本市场对货币政策的影响作用范围不断拓宽,货币政策也对资本市场的发展产生越来越大的影响。本文分析了资本市场的发展如何对货币政策造成影响,货币政策怎样影响资本市场以及影响二者双向传导的因素,最后提出实现资本市场和货币市场良性互动发展的政策建议。     

货币政策传导与资本市场发展的互动影响

随着资本市场不断发展,资本市场对货币政策的影响作用范围不断拓宽,货币政策也对资本市场的发展产生越来越大的影响。本文分析了资本市场的发展如何对货币政策造成影响,货币政策怎样影响资本市场以及影响二者双向传导的因素,最后提出实现资本市场和货币市场良性互动发展的政策建议。     

资本市场的投资效应分析

资本市场是我国社会主义市场经济的重要组成部分,在国民经济发展中有着不可替代的重要作用.党的十六大提出,要"推动资本市场的改革开放和稳定发展";十六届三中全会进一步要求"大力发展资本和其他要素市场";"国九条"全面、系统地阐述了发展资本市场的指导思想、主要任务和政策措施.这些要求和措施,充分表明党中央、国务院大力发展资本市场的决心是十分坚定的.国家对资本市场的重视,与资本市场促进经济增长的宏观效应分不开的.资本市场的宏观效应一直是倍受关注的问题,而资本市场正是通过其投资效应、消费效应和进出口效应来促进经济增长,本文从理论和实证方面研究了资本市场的投资效应,即资本市场的发展可以引起包括投资在内的总需求的变化,进而作用于经济增长,并就此提出改进和完善我国资本市场以更好实现其投资效应的对策建议.