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1996年 6月，某稽核审计部门在萍乡市的一个农村信用社查出一起贪污 10.71万元公款的案件。经查，是该社的会计采用虚增“应付利息”、“其他应付款”，少记归还的短期农户贷款或“利息收入”的手段将资金转移到“活期储蓄存款”、“定期储蓄存款”科目中，待有机会替代储蓄出纳岗时，自填储蓄取款单，把资金转到化名账户或其亲戚的储蓄账户上。 事隔两个月后，稽核审计部门又在这个信用社的一个分社查出了贪污 15.08万元公款和长期挪用储蓄存款的案件。经查，是作案人采取办理储蓄存款时只填写储户存折或定期存单，不留底卡，不做现金收入… 相似文献
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近日,审计署京津冀特派办在对工行S支行审计时查处了一起重大的挪用储蓄资金案。一张收入凭证,牵出挪用资金线索审计署京津冀特派办进驻工行某省分行进行审计,审计人员在核查S支行几户大额贷款企业的利息收入时,一张银行特种转账凭证引起了审计人员的注意。此张凭证反映该行将一笔企业归还212万元贷款利息转入该行储蓄所。审计人员翻阅了以前年度该行储蓄存款账表,结果发现该行在以前年度存在储蓄总、分账不符的问题,报表是经过人为调整的,储蓄总账余额比储蓄分户账余额多出212万元。显而易见,这笔212万元贷款利息是用来弥补总、分账之间不… 相似文献
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我们在对某基层信用社审计时,发现连续三张姓名不同,存款金额、时间相同的活期储蓄存款凭单：存款时间均为１２月２８日,存款金额均为３９７．５０元。奇怪！难道竟有这种巧合：三个人同时到银行存款,存款金额连零头都一样？这引起了审计人员的怀疑。于是,审计人员首先查阅信用社职工工资表。发现存单上的三个人全是信用社职工,而且该基层信用社也只有这三个职工。接着,又查阅有关费用账。银行的账虽没有凭证号码,但每天都收支对应。在费用账上查找１２月２８日１１９２．５０元的开支。先查奖金类支出,没有发现这笔开支,后查手续… 相似文献
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近几年来,笔者在对金融企业的审计中发现,虚列成本费用的现象相当普遍,主要表现为以下几种形式：一、虚报“户口”,填假存单。银行利用其自身的条件,虚拟存款单位或储户,把本不属于储蓄存款的资金转作存款,甚至填制假存单,套取利息。如某银行支行１９９６年将历年... 相似文献
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金融企业的账外经营是社会各界关注的焦点,也是审计业务的难点,笔者根据近年金融审计摸索出一点做法。一、 吸收存款不入账,将这些资金直接贷出,利息留账外。在实际审计业务中,审计人员要注意内查外调工作,注意储户存单是否是原已停用的存单;对银行重要空白凭证进行清点时要注意其重要空白凭证上期转来数、本期领用数（印制数）、本期使用数、结存数与实际情况是否相符,作废存单是否确实存在;看其入账存款额合计与存单底联合计是否相符,入账金额是否小于存单底联合计,若确实小于存单底联合计,要追问该资金的去向;再就是实际盘… 相似文献
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笔者在对某信用社(以下简称A信用社)新增贷款的现场审计中发现,"低风险"属性的存单质押贷款业务却存在"高风险"行为,需引起审计人员的重视。在此,笔者以存单质押贷款业务现场审计发现的问题作为案例,揭开存单质押贷款神秘面纱,揭示其背后隐藏的秘密,希望能给监管及审计人员以新的视角和启示。 相似文献
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2000年 10月,高安市审计局财金股在对某镇财政财务进行审计时,查出了该镇财政所会计涉嫌贪污挪用公款案。在长达一个月的案审实务中,审计人员发现该镇信用社四年前在办理储户取款业务时违规操作,并向镇财政所出具一张 15 000元假进账单的违法行为。 顿生疑点。为彻底查清该镇财政所会计存在的问题,理清被该会计人为搞乱的账目,审计人员对账户内有关事项进行了详细审查。审计发现,该镇预算外存款月末账面数与银行对账单从 1996年起到审计时止一直不相符,询问中得知,该会计从未与银行对过账,也许是心虚的缘故吧,月末存款数对不… 相似文献
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《审计月刊》1997,(2)
审计人员按照程序查阅企业贷款分户帐时,一个年初贷款余额为50万元的企业帐户三笔贷方发生额(也就是企业还贷),引起了审计人员的惊疑。原来这三笔发生额的时间分别是8月31日、10月11日和11月7日,还款金额则分别为289830.50元、194741.97元、15427.53元。三笔数额合计正好是50万元。常规来讲,是不应该出现这种情况的。于是,审计人员先调来8月31日的凭证进行审查,发现该贷款企业当日的一张转帐凭证,金额为30万元,收款单位是这家金融部门。而这家金融部门则记了两笔帐:一笔是将其中289830.50元增加存款,同时减少企业贷款户的贷款余额;另一笔是将余额10168.50元记入了其他活期存款(二级帐户户名为一私人名称)。10月11日和11月7日的两笔帐务处理与8月31日的手法相同。审计人员又进一步对其他活期 相似文献
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警惕用拆借资金储蓄存款□曾荣夏歆□最近，我们对某农村信用社９６年度业务经营状况开展了就地审计，发现该农村信用社捏造储户姓名，自行填制活期储蓄存款凭证，将拆借资金当作活期储蓄存款核算，以达到完成储蓄存款任务目的的问题。我们运用审计逆查方法，从审查去年１... 相似文献
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近一段时间来,肥乡县审计局组织审计人员对３家地方非银行金融机构进行了审计,发现利率执行混乱,扰乱了正常的金融秩序,亟待整顿。一、提高或变相提高储蓄存款利率,高息揽储。有的按国家规定的利率出据存单,给储户以存款额５‰的现金奖励。二、提高或变相提高贷款利率。如提高贷款基准利率,提高贷款利率的上浮幅度,贷款时扣除备付金,利率执行具有随意性。通过检查发现个别金融机构在同一时期的贷款利率执行不一,忽高忽低。还有的在计算利息时,既不按合同利率计算,也不按规定计算罚息,随意性强。为此,我们建议对非银行金融机构利率执行情况进… 相似文献
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“拨出经费”是较常见的业务之一。在多年审计中发现,经费主管部门对拨出经费的跟踪检查力度不够,导致经费管理较混乱,其中挤占、挪用专项资金、资金使用效益不高等问题也较普谝。信丰县审计局在对某单位审计时发现其通过虚列支出套出专项资金等形式一年就挤占专项资金20多万元,占县财政拨出专项资金总额的81%。还有更严重的是,该局在对某一乡镇审计时发现,该镇两年内累计拨出专项经费31.8万元兴办了一服务实体,至审计时,该镇从未对其资金的管理、使用情况进行检查过,因服务实体会计几易其人,审计人员费了一番功夫才找到最终的有关凭证的保… 相似文献
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近期,我们对某金融机构审计时,一枚印章牵出了一个２７万元的“小金库”。审计组对该单位储蓄代办手续费审计时,有关人员拿出了一份代办费领取表。表上除个别人签字领取外,其他均是代办员印章。印章大小不一,且很整洁。这一现象引起了审计人员的注意。同时发现,上级部门下达其１９９８年代办费支出控制指标为６２万元,实际支出６１９９６７元,较计划数仅少支３３元。这更引起了审计人员的怀疑———是否存在虚列代办费问题？为解开这一“疑团”,审计人员对代办站吸收存款情况进行了审计。发现某代办站吸收存款存单上代办员的印章与… 相似文献
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应城市审计局根据上级审计机关的安排,于2000年9月对某校1998、1999年度财务收支情况实施了就地审计。审计过程中,审计人员以高度的审计责任感,通过内查外调,一举查处了该校隐匿了十八年,涉及金额89.48万元的帐外帐。 疑点 审计组进点时,按照审计程序,要求被审计单位对其提供的会计资料的真实性进行了承诺。审计人员查帐时,发现有一凭证上一笔65.39万元的学费收入仅用二张收据收取;在汇总核实时,又发现函授报名费收入与入学人数不符,有一 相似文献
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在对某行政单位2003年度财务收支审计时,审计人员发现该单位一个专用基金账号上190 000元存款,自2002年11月存入银行后直到审计时一直没有进出. 相似文献
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９８年６月,日照市审计局在对日照市粮油贸易公司进行粮食财务挂账审计中,查出该企业负责人挪用农发行粮油贷款炒期货,上当受骗,造成粮油贷款流失达１０９２万元等问题。案发由来审计人员在审查该公司１９９８年５月末的政策性亏损财务挂账时,发现该企业１９９８年３月６号、７号、８号凭证通过“待处理财产损益”账户核销收账款、其他应收款１０６５－９３万元,企图纳入政策性亏损挂账。会计分录如下：借：待处理财产损益１０６５－９３万元贷：应收账款１０２３－８５万元其它应收款４２－０８万元借：营业外支出４０８－７３万元投… 相似文献
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各项存款的审计主要是核实存款的真实性。存款出现的问题一般有：私开假存单骗取质押贷款肆意挥霍；吸储不入账进行账外经营，私分经营所得；随意任支企业存款供己或亲友周转。具体审计内容和方法为： 相似文献