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纳税遵从是衡量一个国家税收征纳关系是否和谐的标志之一,因此研究纳税遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率有着深远的意义。总结了国内外关于纳税遵从的最新研究成果,并作了简要的说明,以期为我国当前的税收征管改革提供一定的理论依据。 相似文献
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在税收遵从风险理念下,有限的征管资源应集中于遵从风险较高的纳税人。纳税评估是实现税收遵从风险管理的一项重要举措,科学有效的纳税评估指标体系有助于提高税收征管质量,降低遵从风险。本文结合税收遵从风险管理理念及纳税评估实践,探讨纳税评估财务指标体系的构建。在此基础上运用层次分析法(AHP法)确定各项财务指标的权重。 相似文献
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通过对纳税主体及税收征管机构的介绍,阐述纳税主体遵从税法程度与税收征管之间的关系,并对税收征管强化的途径进行简单分析。 相似文献
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薛菁 《湖北商业高等专科学校学报》2011,(2):64-69
传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。 相似文献
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纳税遵从是我国税收征管的重要工作,也是关系到社会稳定和经济发展的大事。分析我国税收纳税遵从方面存在的问题,提高纳税人遵从应提升税收法律层次;加强执法力度;建立纳税人信誉等级制度;提升公共服务水平。 相似文献
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在影响纳税遵从的税收征管诸多要素中,逃税者的预期收入与税收信息化程度、税务机关查出的概率(即征管能力)、罚款率、纳税服务水平和税法宣传质量等呈反正向关系,即这些方面越加强,逃税者的预期收益越低,纳税遵从水平越高。所以应努力提高我国税收信息化程度、提高执法能力、优化纳税服务水平,加大处罚力度和提高税法宣传的实效性等。 相似文献
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纳税遵从作为一个国家税收征纳关系是否和谐的标志,是反映一国税制和征管体制优劣的重要指标。在税收实践中,纳税人是否选择纳税遵从,涉及到诸多主客观因素。提高我国纳税遵从水平应构建和谐税收征纳关系,培养公民的纳税意识;增强用税透明度,构建效率与公平兼顾的制度平台. 相似文献
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当下,国家税务总局提出了新的税收征管工作的总体要求,税务稽查作为税收征管中的重要环节,先进的税务稽查模式的创建成为必然。目前的税务稽查更多地是"收入型稽查"或称"数字型"稽查,组织收入成为了税务稽查的基本职能,而忽略了惩戒、监控、教育和促进纳税遵从的职能作用的发挥。由此,导致了税务稽查工作中的一些违法违规现象频繁发生,非但没有提高被查对象的纳税遵从度,反而一定程度上阻碍了税务稽查的威慑效力,增添了很多税收隐患,加重了税务稽查的执法风险。本文通过对当今"收入型"税务稽查对纳税遵从的影响分析,提出创新税务稽查模式的必要性和建立"集约型"税务稽查模式的建议,以期促进良好的税务稽查执法环境的创建,促进纳税遵从度的提高。 相似文献
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随着我国经济改革的不断深入发展,国家税收征管逐步转变为信息化管理,征收管理由强调属地管理为主转变为专业化、精细化管理为主;由强调刚性征管转变为分级分类的纳税服务与打击威慑偷逃税款并重。2012年7月26日,国家税务总局召开了《提高认识深化改革积极构建现代化税收征管体系》的工作会议,提出了构建现代化税收征管体系———以提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本为目标,理顺、简化税收征管流程,优化纳税服务,构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以信息化为支撑的现代化的税收征管体系,全面提高税收征管质量和效率。 相似文献
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金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。 相似文献
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在互联网高速革新背景下,我国电子商务发展迅速,电商交易为经济社会带来了巨大便利。电商交易具有无纸化、隐匿性等特点,传统税收征管方式难以适用,导致税款流失较为严重。区块链作为一种基于“互联网”的新兴技术,具有去中心化、共识机制、交易保密性、数据可追溯性等特征,能够准确锁定纳税义务人、扭转征管纸质化依赖、减少纳税信息不对称、提高纳税遵从度,同时也表现出缺乏法律支撑、“去中心化”不适用、存在泄漏隐私风险等不足,亟需构建区块链税收征管系统、确立税务机关征管“中心”、设置税收信息读写权限、改进完善法律配套措施,以提升区块链技术在电商企业税收征管的应用效果。 相似文献
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税收遵从成本——影响纳税遵从的重要因素探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
本文通过对纳税遵从概念的引出,探讨其纳税遵从的重要影响因素纳税遵从成本,对税收遵从成本的内涵、形式进行了界定,由此分析了我国税收遵从成本存在的主要问题及原因,指出了降低我国税收遵从成本的建议。 相似文献
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构建政府部门和纳税企业共建共享的新型征纳关系,是新时期实现中国税收征管现代化的重要抓手,而同样兼具“共建”和“共享”特征的全国文明城市创建活动是中国典型的城市治理新模式。为此,本文以2005—2019年全国文明城市创建活动为准自然实验,采用多期DID模型实证分析共建共享的城市治理模式如何影响企业的纳税遵从。研究发现,共建共享的城市治理新模式显著提升了辖区内企业的纳税遵从度,并且通过了一系列稳健性检验。机制分析表明,征纳双方在入选全国文明城市之前的共建阶段所形成的规范效应和入选全国文明城市之后的共享荣誉阶段所形成的激励效应皆显著促进了辖区企业纳税遵从度的提高,并且文明城市创建对企业纳税遵从度的影响在不同城市层级、不同企业税收优惠条件和不同生命周期企业方面都呈现鲜明的异质性特征。本文的研究结果表明,创新城市治理模式不仅是增强地方政府治理效能的重要渠道,而且是拓展税收共治格局、完善“中国之治”的有益探索。 相似文献
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近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。 相似文献
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本文对我国税收历史的基本特征进行了探讨,重点分析了土地税收下“黄宗羲定律”的作用影响。在概述我国纳税遵从基本特点的前提下,本文归纳了我国纳税遵从的基本规律,也就是纳税人遵从意识与等级特权并存,强制遵从与道义规则并存的两个特点,从产生根源、方式转化、宪政发展等方面阐述了纳税遵从的发展演化规律,为深刻认识我国纳税遵从的发展历史提供了一种新思路。 相似文献
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近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。 相似文献
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《商业经济(哈尔滨)》2008,(16)
目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。 相似文献