事后监督在央行风险防范中的作用浅析

人民银行事后监督中心是伴随着中央银行体制改革和职能转变而成立的.事后监督中心独立于各业务部门,与各业务部门的内部控制、内审部门的审计监督、纪检部门的执法监察等共同构成了"四位一体"的央行内部控制体系,发挥着规范会计核算和防范资金风险的作用.     

关于强化中央银行会计核算事后监督工作的思考

会计核算的事后监督是人民银行内部控制制度的重要组成部分,它与内部审计部门的审计监督、业务部门的管理控制与纪检部门的执法监察共同构筑了人民银行的内部控制机制。     

对全省人民银行系统事后监督工作开展情况的调查和思考

人民银行市州以上机构设立独立与业务核算部门的事后监督机构,将原来由各业务部门承担的事后监督任务移交专门机构办理,是贯彻落实新修订的<中国人民银行法>关于“建立健全本系统的稽核、检查制度,加强内部监督管理“的重要举措,标志着在人民银行依法履行央行职能过程中增加了自我约束的又一道“防线“.全省人民银行系统事后监督中心成立运作一年来的实践证明,事后监督部门完全履行职责,充分发挥查疏补漏、防范风险职能,尚有许多问题需要我们研究解决,以便于人民银行事后监督工作机制的尽快完善和各项业务的深入开展.……     

基层人行内部控制监督格局的思考

人民银行现行的内部控制监督分三类：一是由内部审计机构实施的独立监督,二是由事后监督部门或事后监督岗位实施的会计核算业务专业监督,三是由单位或部门管理人员实施的管理监督。根据监督执行主体的不同,监督方式各有侧重。即,内部审计独立监督,主要监督方式为项目审计、审计调查和内控评审;事后监督中心实施的会计核算业务专业监督,主要监督方式为凭证账表复核监督;管理层实施的管理监督,监督方式为日常监督检查。     

加强基层央行事后监督的思考

事后监督工作是人民银行会计工作的重要一环,事后监督部门是人民银行内控和风险体系的重要组成部分。央行事后监督的本质在于通过一系列控制活动来识别和防范资金风险,为加强内部控制,为履职效能提供保障。一、事后监督工作中存在的问题1．事后监督隶属关系不顺畅由于事后监督中心不实行垂直领导,又未明确规定上级行各业务主管部门对事后监督中心的指导形式、方法等,形成谁都管、但谁都没有真正管的“多头管理”状况。2．监督手段落后、操作规程出台滞后目前对营业部门事后监督采用人工监督同计算机监督结合,对国库核算业务仍只有人工监督一种方式。     

基层央行会计内控制度存在的问题及对策

一、基层央行会计内控制度存在的问题 1.对事后监督中心的作用在认识上存在误区。认为事后监督中心可以取代完善的内部控制制度。支付系统运行后,事后监督中心的设立使基层人行会计人员放松了对会计风险的警惕性。但人们往往忽略了事后监督中心只不过是会计监督中的最后一个环节,只要会计部门     

事后监督质量与效率研究

基层央行事后监督中心作为人民银行内部控制的重要组成部门,对规范会计人员核算行为,提高业务核算质量,规避核算风险,确保资金安全,发挥着积极重要作用.分析当前会计核算业务事后监督面临的困难和问题,提高监督质量和效率,是适应会计核算业务发展变化的迫切需要.     

事后监督在央行内控体系中的定位研究

随着建立"和谐央行"的内在需要,人民银行为了规避防范资金风险,事后监督工作从各业务部门分离出来,事后监督中心应运而生。至此,以内审、纪检监察、事后监督等多部门监控为基础,以防范银行资金风险为出发点,以促进央行正确、高效履行金融服务职能为目标的人民银行内控监督机制逐步形成。事后监督中心是央行内控体系的重要组成部分,对事后监督的科学定位,是有效发挥其职能作用的基本前提,因此迫切需要在工作实践中认真加以研究与思考。     

和谐监督资源共享

事后监督中心作为人民银行的一个内控机构与纪检监察、内审共同构成人民银行系统内部的专职再监督部门，且工作目标是一致的，都是为了加强内部控制和管理，防范资金风险及其他风险，但是三个部门在监督信息资源共享和沟通方面还不够和谐。     

加强事后监督防范会计风险

一、事后监督工作现状 设立事后监督岗是强化和完善内部控制的一个重要举措,事后监督工作搞得好,不仅可以纠正差错,提高核算质量,而且能够有效防范和化解资金风险.但从目前实际情况看,人民银行会计部门的事后监督情况不容乐观,有些行没有按照总行要求配备事后监督人员,这种状况在县支行尤为突出,甚至在一些地区中心支行都缺乏事后监督人员.     

会计控制与业务互动成长

内部会计控制是在公司内部的经济活动中,以预算为依据,利用财务会计反馈的信息,对业务流程实施控制的一种手段。通过控制保持财务状况平衡,实现公司的预期目标。实施内部控制使会计监督由单纯的事后监督转变为贯穿于整个业务流程中的事前、事中、事后的全过程控制,使纯粹的监督工作转变成在整个业务流程中为业务部门服务,通过服务来实现内部控制,确保了公司业务稳健、良性、持续地发展。实施内部会计控制的条件组织系统内部控制必须具备有效的组织保证系     

强化人民银行事后监督部门会计内控职能的思考

人民银行地市以上分支机构自2004年成立事后监督中心，并逐步成为人民银行会计内部控制体系的重要组成部分。从各地事后监督部门近十年来的实践和探索来看，进一步强化和拓展其内控职能，对于提升会计内控效能、防范会计核算风险具有现实探讨价值。     

事后监督与人民银行内部控制

一、事后监督在人民银行内部控制体系中的定位--核算过程中的控制还是独立的内部控制监控如何看待事后监督在人民银行内部控制体系中的职能定位?总行在<关于改进和加强事后监督工作的意见>中明确: "事后监督工作是对会计、营业、国库、货币金银和外汇等部门日常会计核算业务进行的复审和检验,是会计核算过程的延续,是会计核算业务的后台."同时,事后监督承担核算档案整理、装订、保管等核算类工作.     

事后监督在国库资金风险管理中的效能思考

<正>一、影响事后监督工作效能的因素1．国库部门内部控制的疏漏带来的操作风险及其影响。事后监督过程中发现,目前国库部门在内部控制上仍存在疏漏,尤其是前台核算人员业务操作程序不规范,对外来凭证审核不严的现象较为突出,直接导致     

事后监督管理体制亟待理顺

一、管理体制存在缺陷，引发了各种实际问题 1． 业务操作缺乏规范性。目前事后监督工 作可依据的操作规范仅有《中国人民银行事后 监督工作规程》和《中国人民银行国库会计事后 监督办法》，由于这两个办法原则性强，没有具 体的操作细则，各地事后监督中心纷纷制定了 各自的操作规程，在实际执行中不仅缺乏权威 性，而且地区间差异很大，而且，在目前的管理 体制下，基层事后监督中心在工作中遇到困难 和问题往往无处反映，得不到权威性的答复。 2． 部门之间协调难度大。以前由各业务部门 自行实施事后监督职能，解决问题相对容易、缓 和。事后监督中心单独设立后，由于总行在工作     

会计核算事后监督评价体系探析

从健全风险控制体系角度,事后监督评价构成了包括业务部门的管理控制、内审部门的审计监督、纪检监察部门的执法监察在内的基层央行风险控制体系,但又不同于纪检、内审部门非连续性的重点检查的结论,而是对会计核算过程连续的、及时的独立监控的客观评价。     

对有效发挥人行事后监督作用的探析

人民银行增设事后监督部门是对核算业务监督工作的一次体制创新、管理创新和实践创新,是人民银行提高核算质量,加强会计内部控制、防范资金风险的重要举措。一、事后监督工作中存在的主要问题1、监督职责定位模糊,监督重点不明确,影响了事后监督职能作用的有效发挥。《中国人民银行事后监督中心工作规程》(以下简称《规程》)规定,各级事后监督中心应把好会计核算质量关,促进会计核算规范化,防范资金风险和其他风险。并确立了事后监督中心以独立性、连续性、及时性、全面性、重点性的“五性”为原则,但并未明确监督重点的具体内容,也未出台相关的实施细则,造成在实际工作中全面性和重点性难     

提高国库事后监督有效性的建议

事后监督是指按照规定的程序和方法,对会计（营业）、国库、货币金银等部门的日常会计核算业务进行复审和检验。《中国人民银行事后监督中心工作规程》中规定：事后监督中心应把好会计核算质量关,促进会计核算规范化,防范资金风险和其他风险。其基本职责是审核业务处理依据是否合法有效,账务处理手续是否符合制度规定,会计核算结果是否准确,会计信息披露是否真实、完整;检验业务部门的会计核算质量,发现、纠正会计核算过程中的差错和问题;及时反映违规、违纪行为,对规章制度的制订和执行提出意见和建议等。     

对事后监督中心发展问题的思考

人民银行各级分支行事后监督中心设立后，按照《人民银行事后监督中心工作规程》要求，积极探索做好事后监督工作的思路和方法，创新性地开展各项工作，在加强对会计核算部门的风险监控，提高人民银行内部资金风险防范能力方面发挥了积极作用。本文对事后监督中心如何进一步发展提出如下思考。     

浅议人民银行的事后监督工作

人民银行的事后监督工作,不论是过去、现在还是将来,也不管是业务部门还是独立部门承担,都没有改变事后监督作为人民银行会计核算有机组成部分的性质.……