新增值税政策下固定资产进项税抵扣的问题探析

自2008年11月5日起,国务院通过了对<中华人民共和国增值税暂行条例>的修订,新的条例自2009年1月1日起施行.由于新的增值税政策的实行,固定资产进项税的抵扣问题也随之发生了改变.本文就新增值税政策下.固定资产的进项税抵扣问题进行了归纳分析,以有利于新政策的实施,同时指出在新型增值税政策实行过程中,有关固定资产进项税抵扣方面存在的争议与问题,以供后期研究.     

增值税转型对固定资产核算的影响分析

从2009年1月1日起,我国全面实施增值税转型改革,扩大了增值税一般纳税人购进固定资产进项税抵扣的范围,实现了增值税由生产型向消费型的转换。增值税转型后并不是所有购进固定资产的进项税额都可以从销项税额中抵扣,而是应区分不同的情况进行账务处理。本文以我国最新颁布的税收法规分析增值税转型对固定资产核算的影响。     

关于出版业“增值税进项税转出”的探讨

１９９４年国家实行税制改革,新闻出版业的书、报、刊的出版和销售全部缴纳增值税。《增值税暂行条例》第十条第二项规定：用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税不得从销项税中抵扣。自１９９６年开始,国家税务局将书、报、刊中刊登广告的版面所用材料及印装费的进项税,纳入非应税项目进项税的范围,不准抵扣。已经抵扣的,要求将上述进项税作非应税项目进项税转出,抵减进项税。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条和二十三条对计算进项税转出做了具体规定：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第二至六项所列…     

浅谈企业固定资产增值税抵扣的筹划

扩大增值税抵扣范围后,新增固定资产进项税额的筹划成为一个研究热点.但会计处理必须符合税法的相关规定,避免发生税务纠纷,充分享受国家的税务优惠政策.本文根据扩大增值税抵扣范围的相关政策,结合现行的增值税会计处理制度,对企业固定资产增值税抵扣的筹划进行了研究.     

“营改增”实施对建筑企业的税负影响探析

为明确"营改增"政策对建筑业企业税负产生的影响,保证企业提前做好应对措施,使"营改增"政策降低企业税负的目的真正实现,针对建筑业在实行"营改增"可能出现的企业不适应增值税纳税方式、现有规定的增值税抵扣范围不合理、原有资产抵扣政策不合理和税率设定不尽合理等问题,提出了促进企业转型、加强人员培训、明确和扩大增值税抵扣范围、原有资产进项税额分期抵扣或加速折旧和参考税负平衡点制定增值税税率等建议。     

增值税转型及会计核算的变化分析

随着经济社会的发展,新消费型增值税对企业固定资产的核算产生了本质的影响.从增值税转型后对增值税三种类型,进项税的抵扣范围,新增固定资产、不得抵扣进项税额的固定资产以及销售自己使用过的固定资产处理等方面进行分析,可以看出,生产型增值税重复课税因素,一定程度上阻碍了市场经济的发展.这次增值税改革的核心是实行消费型增值税,允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,实现增值税由生产型向消费型的转换.     

财政部、国家税务总局关于进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策的紧急通知

财政部、国家税务总局关于振兴东北老工业基地系列文件下发后,东北地区财政、税务部门进行了积极贯彻。为了进一步落实党中央、国务院关于振兴东北老工业基地的精神,做好扩大增值税抵扣范围企业固定资产进项税额年底退税工作,现就东北地区扩大增值税抵扣范围有关政策补充通知如下:     

浅析增值税转型改革对企业财务决策的影响

一、增值税转型改革对企业投资活动的影响 增值税转型对企业投资的影响是通过影响固定资产的进项税金抵扣、原值和折旧进行的，具体地说，增值税转型改革对企业投资活动的影响有以下两方面，一是投资规模的变化。增值税转型改革后，采用消费型增值税，如果企业投资额度不变，则由于进项税金当期全部予以抵扣，     

出口不退税的分析及其财务核算的处理

我国相关政策规定,新的生产企业出口退税政策,出口不予退税的货物须视同内销征收增值税、消费税,对出口调低退税率的货物,生产企业按规定及时将"免抵退税不得免征和抵扣税额"从增值税进项税金中转入成本.凡进项税额小于"免抵退税不得免征和抵扣税额"的,按规定及时申报缴纳增值税.本文为此具体探讨了出口不退税的分析及其财务核算的处理.     

商业企业进项税抵扣的探讨

商业企业进项税抵扣的探讨林寿龄增值税改革已实施两年了，尽管国家有关部门对改善新税制作了许多努力．但仍有不尽人意之处．现就改善商业企业增值税进项税抵扣问题，谈谈一孔之见。去年初，国家税务总局下发了《关于加强增值税征收管理工作的通知》，对工业企业和商业企...     

正确把握增值税转型的要点和操作

2008年11月10日,国务院总理温家宝签署了中华人民共和国国务院第538号令,公布了新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,即自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。本文旨在对增值税转型中存在的固定资产的涉税要点做出研究,从正确把握购进固定资产进项税允许抵扣的时点、正确把握纳入增值税抵扣的固定资产范围及正确把握销售使用过固定资产的税务处理等方面进行分析。     

全面推行“营改增”改革试点对湖南省房地产业的税负影响及政策建议

"营改增"政策是我国结构性减税政策的一项重要举措,由于增值税的可抵扣性,从理论上而言,"营改增"可以降低企业税负,而实际上,由于增值税抵扣受到进项税扣除的影响,在近几年内税负不一定表现为下降。文章通过调研湖南省房地产企业,并对"营改增"后房地产企业的税负现状进行描述,分析影响税负的因素,提出相应的政策建议。     

浅谈增值税转型改革后固定资产的账务处理

一、直接购进固定资产设备的处理 （一）取得增值税专用发票的一般纳税人,其购进的固定资产设备,通过增值税专用发票的认证,允许抵扣。可以抵扣的固定资产设备主要是指用于生产的设备,如果是用于免征增值税项目、集体福利,或者个人消费,不能予以认证和抵扣;已经认证抵扣的要通过增值税进项税金转出。此外,除税控发票设备外,不具备增值税一般纳税人资格的小规模纳税人以及营业税纳税人也不能用于抵扣。     

增值税转型改革对固定资产核算的影响

2004年9月14日,财政部与国家税务总局联合颁布了《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》(财税[2004]156号文件),这标志着我国增值税转型改革已经以东北地区为试点拉开了帷幕。这次改革的主要精神是允许黑龙江、吉林、辽宁三省的特定行业抵扣其增加固定资产的进项税额,而不是像以往把增值税直接计入固定资产的成本。扩大增值税抵扣范围政策对会计核算的影响主要集中在固定资产增加、销售(包括视同销售)、不符合抵扣条件时转出,以及年终清算的处理。本文通过案例,针对新政策下固定资产核算的关键环节进行具体分析与示例。     

销售未抵扣进项税设备的税会处理

财政部、国家税务总局自增值税转型改革以来出来了一系列政策,对纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理做了进一步的补充和完善.同时也使销售已使用固定资产税务处理首先必须考虑固定资产购入时是否抵扣了进项税额这一标准.本文通过分析购入设备时未抵扣进项税的几种情形,探讨销售已使用固定资产会计和增值税的处理.     

国务院出台多项税收优惠政策支持汶川地震灾后重建

《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于最近发布实施,其中税收政策包括:自7月1日起.对受灾严重地区实行增值税扩大抵扣范围政策.允许企业新购进机器设备所含的增值税进项税额予以抵扣,但国家限制发展的特定行业除外。     

增值税转型对企业的影响

增值税转型的改革就是由生产型增值税转为消费型增值税.主要表现在增值税税基的缩减,核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣.同时,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%.本文通过比较分析说明税改对企业的影响.     

试析增值税转型减税政策下供水行业面临的困境

国家一系列的增值税条例的颁发与实施，给我国的供水行业的发展带来了巨大的影响，不得抵扣购进自来水的增值税进项税给我国的众多供水公司带来了巨大的负面影响，本文分析了增值税的相关规定和政策以及当今供水行业的发展状况，并且根据目前供水行业所面临的实际困境提出了具体的解决方案，希望能够有效的促进我国供水行业在增值税转型减税的政策下持续、稳定的发展。     

粮食企业增值税抵扣问题研究

随着粮食企业进项税抵扣率的提高,部分企业出现了虽有盈利却不交增值税的问题,这是由粮食企业进项税额和销项税额的计税依据不同而引起的。相关企业应根据增值税抵扣模型,充分利用税收优惠,作好相应的税收筹划。     

增值税转型对融资租赁企业的影响

<正>2009年1月1日起实施新修订的《增值税暂行条例》,其主要变化是从生产型增值税转为消费型增值税,即在票据合规的情况下,允许企业抵扣新购入固定资产所含的17%的增值税进项税。增值税转