税制“营改增”改革试点的进展、问题及前瞻

营业税改征增值税改革试点实行九个月来,总体运行平稳、减税成效初步显现,促进了企业发展和产业分工,但也出现了部分试点企业税负增加、试点地区"税收洼地"效应、增值税发票难取得或难开具等局部矛盾,需要认真分析成因、寻找对策。下一阶段"营改增"改革试点的扩围路径将从"部分行业按地区推广"迈向"按行业全国推广"。在此过程中,要牢牢把握住"营改增"对税制优化和产业转型带来的历史性机遇,并着力解决好防止试点企业税负增加、调整增值税中央和地方分配比例、协调与重塑国地税关系这三大难点问题。     

浅谈我国营业税改增值税问题

通过对营业税改增值税的必要性分析,探讨营业税改增值税试点过程中出现的中央和地方税收收入分配措施存在局限性、税率档次过多、增值税税收征管难度加大、试点改革造成新的税负不公等问题,并提出相应的对策建议。     

后“营改增”时代的地方税体系建设研究

正营业税改征增值税,在实现税种改变,税收制度更为合理的同时,深层次上也将直接影响着中国的税制以及财税体系改革,其最直观的体现,即是地方税主体税种受到冲击,重塑地方税体系已迫在眉睫。一、营业税改征增值税试点现状2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案(以下简称"营改增")。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业中率先开展营业税转增值税改革试点。国务院多次     

关于增值税与营业税制度整合与改革的思考

"营改增"是增值税改革的进一步深化,牵一发而动全身。本文针对改革前增值税、营业税的特点及其弊端,探讨营业税改增值税的必要性,对增值税、营业税合并后可能会遇到的问题,例如,如何与征管水平相适应,如何协调国税、地税系统的管理职能,以及两税合并对中央与地方收入分配的影响提出看法和对策。     

营改增的原因及其价值所在

自1979年,我国首次引进增值税以来,增值税在我国经历了几次变革与发展,至今已经成为中国最主要的税种之一,对于保障中央收入起到了重要作用。2012年我国开始在部分地区实施"营该增"改革试点,2013年在全国推开试点,按照李克强总理的五步曲,2015年将基本实现营改增全覆盖。那么国家为什么要实行营改增,营改增将给国家和企业带来哪些利好,在改革期间应该注意些什么,文章将对此管见一二。     

论“营改增”实施后建筑业将面临的问题及对策

自2012年1月1日起,国务院决定在我国部分地区、部分行业进行增值税税制改革试点,逐步实现增值税取代营业税。"营改增"实施后对建筑企业有较大的影响,本文就这次"营改增"税制改革中对建筑企业影响的问题,进行分析并提出建议,对建筑企业试点提出必要的参考。     

营改增对企业税负的影响分析

“营改增”也就是指营业税改成增值税.国务院于2011年批准,财政部和国家税务总局联合制定营业税改征增值税的相关试点方案,自此拉开了营业税改增值税的税制改革大幕,2011年8月进一步分批扩大了营改增的试点范围.此次的税制改革实际上就是将现在部分征收营业税改成征收增值税的企业,这样便可以通过具有抵扣作用的增值税去避免重复收税现象,有利于企业税负的降低.本文分析了国家大力推进营改增的原因,着重分析了营改增税制改革现状对企业税负的影响,并且从另一角度——纳税筹划方面分析了营改增产生的深远影响,具有一定的研究价值和实践意义.     

浅谈“营改增”税制改革对国家财政和税收的影响

如今,我国正在开展关于经济体制的改革,改革已经取得一定的成效。2011年国家发布了《营业税改增值税试点方案》,并且在2012年开始试点,第一个进行试点的区域是上海,国家针对上海市的少部分行业,比如交通运输业、服务业等实施了营改增。到了2013年,营业税改增值税开始在其他城市实施推行。文章针对"营改增"税制改革对国家财政和税收的影响进行了分析。     

增值税改革试点与所面临的困难

国务院决定自2012年1月1日起试点推行增值税改革,在上海交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改增值税试点。截至今年3月底,上海共有12.9万户企业经审核确定纳入"营改增"改革试点范围。同时为了保证营业税改征增值税行业税负至少不增加,增值税税率体系中增加了11%和6%两档税率;明确了增值税纳税企业购买改征试点企业的服务所支付的税款也可以得到抵扣。但试行一季度的数据显示,部分企业税负不减反增;过渡阶段的衔接也成为增值税改革过程中的难点。     

"营改增"后建筑企业纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.     

现行我国营业税改征增值税的问题探讨

2013年8月,"营改增"的试点覆盖了全国,"营改增"成为一个众人皆知的事情,随着我国增值税改革的不断深入,我国基本上消除了"政策洼地"的现象。"营改增"这一税制改革对于我国经济的发展起到了推动作用,促进了我国经济结构的优化。但是在我国营业税改征增值税的过程中也存在着一定的问题,需要针对这些问题进行深入的分析。     

对营业税改增值税相关问题的思考

2009年我国增值税从生产型转为消费型,在工业和商业中进行了增值税的一次重大改革。而今,一个新的改革也正在我们面前展开,这就是增值税的扩围,也叫营业税改增值税,具体来说就是对服务业从征税营业税改征增值税。一、营业税改增值税历程 2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。     

“营改增”背景下增值税中央与地方分享比例研究综述

“营改增”作为我国结构性减税的重大举措,经历了上海试点及全面扩围,即将迎来收官.根据“十二五”规划的整体思想,如何完善中央与地方增值税分配体制,已成为国内学者近两年研究的热点.本文对研究“营改增”后重构增值税中央与地方分享比例的动因、意义以及数值测算的成果进行梳理总结,结合最新“营改增”政策,为改革实践和相关研究提供参考.     

营改增政策下施工企业面临的问题及对策分析

随着营业税变为增值税的改革试点运行趋势来看,这场改革是必然的,大势所趋的。作为可产生大量利润和增加就业岗位的建筑施工企业而言,更是改革的重点。本文旨在对营业税改变为增值税后的施工企业可能出现的问题进行了详细分析,并提出来几点应对措施。     

营业税改增值税相关问题研究

随着我国市场经济的快速发展,营业税的征收日益呈现出不合理性,不利于我国经济结构的进一步优化调整,所以营业税改增值税已成为了我国税制改革的重要内容和发展趋势。国家明确要求上海交通运输业和部分现代服务业从2012年1月1日起实施营业税改征增值税的规定,成为我国税改的试点地区。同时,力争在“十二五”期间逐步将该项改革覆盖到全国范围。本文就营业税改增值税的政策现状、对企业的影响、存在的主要问题进行分析,并提出相应的建议。     

“营业税改增值税”后,部分物流企业实际税负提高

从中国物流与采购联合会了解到,中国物流与采购联合会近期到上海市纳入"营业税改增值税"试点的物流企业进行调研后,向国家有关部门提交了8条相关的政策建议,其中提到应慎重对待试点扩围,以免造成行业的地区分割。试点暴露问题"营业税改增值税"试点工作自2012年1月1日起在上海市启动,物流企业纳入本次试点范围。其中,"物流辅助服务"列入应税服务范围,并设置了6%的适用税率;装卸搬运服务和货物运输服务从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率,上调幅度较大。     

高校财务管理受"营改增"的影响分析

随着我国市场经济的蓬勃发展与财税改革的不断深入,在经国务院批准下,财政部、国家税务总局于2011年共同颁布了营业税改增值税试点方案,起先在上海的交通运输业与部分现代服务业展开试点."营改增"的不断推进也促使我国高校财务改革逐步发展与完善.本文针对"营改增"对我国高校财务管理的影响作出分析,并探究高校财务管理在"营改增"不断推进中应当实施的对策.     

对推进营业税与增值税合并改革的几点思考

结合2012年1月1日增值税与营业税合并重大税制改革,从我国现行增值税与营业税合并运行试点中存在的问题入手,进而从完善税制、促进跨行业交易以及税收中性角度分析论证了营业税并入增值税的必要性,并提出了相应的对策。     

浅谈营改增对建筑施工企业的影响及应对措施

我国自79年引入增值税后,因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题,增值税的征收范围被不断扩大,伴随着我国税收制度的发展,增值税改革也得到不断地完善。上海作为首个试点城市自2012年1月1日已经正式启动"营改增",按照国家规划,中国"营改增"分为三步走,目前主要针对部分地区和部分行业如现代服务行业和交通行业进行试点,最终在全国范围内实行营改增,消灭营业税。"营改增"实施以来,由于其自身具有的降低企业税负、优化经济结构、促进企业健康发展等优点,实施的范围也在逐渐扩大。因此,本文通过对营改增给建筑施工企业带来的影响进行分析,并提出相应的应对措施。     

金融业“营改增”难点分析

在国务院关于扩大"营改增"试点的工作部署下,金融保险业将纳入"营改增"试点范围,"十二五"期间全面完成增值税改革。考虑到金融业"营改增"的复杂性,以及会对银行、保险、证券三大金融部门税负产生较大的波动性和较强的冲击力,在实施中遇到的困难会较大。因此,重点分析了金融业"营改增"面临的诸多难题,同时提出改革的相关建议。