浅谈跨国公司的国际税收筹划

在经济全球化浪潮中,当代跨国公司已成为国际经济活动的核心组织者,国际税收筹划的重要作用也日益凸显。本文从跨国公司的角度,研究了国际税收筹划的内涵以及产生的客观条件,阐述了国际税收筹划的思路,并指出进行国际税收筹划应注意的问题。     

国际税收情报交换的最新动态和启示

近年来,国际社会在税收情报交换领域采取了一系列重大行动,主要表现在:谈签税收情报交换协议成为国际税收合作的新趋势;OECD全面修订情报交换条款;税收情报交换成为全球税收论坛主题等。我国也应遵循国际惯例,谈签税收情报交换协议,维护国家权益并用好税收情报交换手段,提高国际税源管理质量。     

国际税收筹划探析

本文从国际税收筹划的定义及特征出发,在对国际税收筹划、国内税收筹划以及国际避税进行比较界定的基础上,进而提出对国际税收筹划的法律取向。任何国家的法制建设都有一个逐步完善的过程,任何国家税法都不可能是十分健全和完善的,国际税收筹划就成为不可避免,换个角度看,税收筹划还能实现纳税人和国家双赢。我们只有承认它、正视它、研究它,才能尽快完善税法,堵塞漏洞。     

国际税收竞争与国际税收协调之辩证观

国际税收竞争与国际税收协调是经济全球化下国际税收关系主要矛盾的外在表现形式,二者之间存在着辩证统一的关系。国际税收协调既可以缓解恶性国际税收竞争,又会产生新一轮的国际税收竞争。各国对待国际税收竞争与协调的立场会因各自利益的不同需要而发生改变,但总体而言,走“税收竞争——税收协调”之路是处理国际税收关系的必然趋势,这一趋势的发展对我国税收政策的调整也有重要启示。     

建立国际税收组织防范与化解国际税收风险

近年来,在经济全球化的大背景下,提供国际税收协调等全球公共产品以化解国际税收风险已经成为必然趋势。本文从全球公共产品的视角,分析了建立国际税收组织对防范与化解国际税收风险的重要性,并就建立国际税收组织相关原则、职责等问题进行了探讨。     

论会计准则国际协调对税收国际协调的基础作用

宏观层面上的税收国际协调存在一定的局限性,没有会计准则方面的国际协调,真正意义上的税收国际协调就难以实现.我国与许多国家签订了双边国际税收协定.这些双边协定更多侧重宏观层面的协调,对于微观层面--税基的协调则关注较少,现实呼唤我们应同时关注税收国际协调和会计准则国际协调之间的配合,将税收国际协调的重点转移到税基尤其是会计准则国际协调上来.     

建立国际税收组织的动议、发展趋势与我国的对策

建立国际税收协调与合作组织,有助于改变现行以发达国家为主导的国际税收合作格局,更加公平地分享全球化的经济利益。近些年来,联合国在发展筹资动议下,努力促进国际税收对话与合作。中国作为最大的发展中国家,应利用自身在联合国系统中的特殊地位和影响力,凝聚发展中国家和经济转轨国家的力量,沿着寻求共识、推动合作、循序渐进的路径,推动联合国框架内的国际税收协调与合作机制的建立。     

浅议跨国公司国际避税的新动向及其反避税措施

从２０世纪７０年代以来，跨国公司国际避税问题便成为各国税收征管中的一个国际性问题，随着世界经济一体化和新技术在国际贸易中的应用，跨国公司国际避税的手段更加高明，形式更趋隐蔽，因此研究跨国公司国际避税及其新动向，同时提出更加合理有效的反避税措施具有重要意义。     

2004年的世界税收发展和变化

2004年税收国际协调及合作成果显著,国际组织的税收协调也不断加强。这些情况对我国正在进行的分步实施税制改革具有积极的参考价值。     

跨境电子商务国际税收协定适用问题—对所得定性问题的思考

电子商务的出现和迅猛发展使传统国际税收协定所得分类规则遇到了前所未有的困难和挑战。如何应对电子商务环境下所得分类规则面临的困境，已成为新世纪世界各国迫切需要解决的课题。我国政府应借鉴国际最新研究成果，结合我国具体国情，在坚持基本立场和原则的前提下探讨这一课题。     

国际税收竞争与国际税收协调

随着经济全球化的进一步加深，经济交往的日益复杂，国际税收也遇到了越来越多的问题。由于税收已构成了跨国经济活动的一项重要成本因素，为了吸引更多的资本流入，国际税收竞争日益加剧。在经济全球化的前提下，一国税收政策变动的影响常常会超出国界的范围，引起另一国采取相应行动，从而引起国家之间的税收分配关系发生变化，并有可能对其他国家造成有害的外部影响。因此，税收竞争逐渐成为国际税收的重要内容之一，有害税收竞争也随之成为人们关注的焦点。基于此，本文试图对税收竞争和有害税收竞争谈些个人的看法。     

“双支柱”国际税改对主权国税制的冲击与应对

跨国公司的国际避税与主权国的反避税行动一直处于博弈之中,税基侵蚀和利润转移已然成为当下主权国全球治理的议题之一。BEPS1.0时代,我国以税基共建、利润共享的税收理念为导向,在国内层面积极完善反避税措施,在国际层面积极参与搭建国际税收情报交换信息共享平台,积极规制BEPS1.0时代凸显的国际避税行为。而在BEPS2.0时代,我国原有的反避税措施面临挑战,有必要解读BEPS2.0时代“双支柱”国际税改框架,从而以BEPS1.0时代的反避税措施为抓手,为我国应对BEPS2.0时代“双支柱”的国际税改寻求应对之策。     

试析国际税收竞争及其协调

随着经济全球化的不断深入,阻碍生产要素跨国界流动的障碍逐渐消除,资本等要素的流动性大大增强,各国纷纷采用税收手段来增强本国对生产要素的吸引力,全球范围内的降税浪潮所导致的激烈的国际税收竞争,引发了国际社会对此现象的深入思考。国际税收竞争实质上反映了正在变化中演进的国家间的税收关系,这种变化的背后体现的是国家主权和经济全球化之间的矛盾。     

国际反避税立法发展与困境的思考

随着国际避税现象的日益严重,各国政府认识到单纯依靠各国单方面的国内法措施,难以应对越来越复杂和精巧的各种国际避税安排。在现行国际税收规则难以被根本改变的情况下,只有加强国际合作,才能有效管制国际避税行为。各国在采取双边或多边合作,通过签订有关条约和协定进行反避税的过程中,既面临着困境,同时也为国际反避税立法及其未来发展提供了契机。     

中国国际税收研究会表彰一批全国先进国际税收研究会

2009年11月24日,中国国际税收研究会发出《关于表彰全国先进国际税收研究会的决定》(中税研发[2009]09号),对开展了卓有成效工作,为繁荣国际税收学术研究、推进国际税收研究会建设发     

OECD对国际避税地的制裁综述

国际避税地对国际技术、资本、跨国收入和费用分配及相关国家财政收入产生重大影响,引发了各方的极大关注。打击国际避税则成为OECD相关国家的共识,本文详细梳理了其对避税地的制裁。     

浅议如何看待国际避税

国际避税一般是指跨国纳税人以合法的方式，利用两个（或两个以上）国家的税收法律、法规的漏洞或差异；国际税收协定的差别、漏洞或缺陷以及国际间税收征管协调、信息交流与合作的不完善等，在从事跨越国境的活动中，通过变更其经营地点、经营方式，通过人、资金和财产等跨越税境的流动、非流动等方法来谋求最大限度地减轻或规避税收负担的行为。国际避税的主体是跨国纳税人，所采用的是合法或至少不违法的手段，其主要目的是减少纳税义务，少交税，或规避应向有关国家缴纳的税款。随着全球经济一体化的迅速发展，国家之间的经济联系日益密切，跨国公司已经成为国际经济活动中的主要载体，其经济行为对世界经济的影响也越来越大，特别是其国际避税行为已开始对国际资本流动、国际税收利益分配等产生影响，成为各国税务当局面临的棘手问题。因此，有必要全面、客观地分析国际避税。     

新形势下的国际税收协调

国际税收协调是指相关国家采取共同措施来处理国际问的税收问题。由于协调的范围、程度的不同，国际税收协调可划分为三个阶段：艇收协定、税收公约和税收一体化。国际税收协调是处理国家之间税收利益关系的重要手段，在推动国际经济交流与台作中发挥了重要的作用。随着我国顺利的加入WTO，跨国资本将大量涌入．使我国与其他国家的税收联系日益密切．这就使得对国际税收协调的研究更为重要，本在借鉴《OECD范本》和《联合国范本》的基础上对新形势下的国际税收协渊进行了初步的研究，希望在处理国际税收事务上有所借鉴。     

加入WTO后我国面临国际税收竞争的挑战与对策

国际税收竞争既可能推动经济的发展，也可能阻碍经济的发展。我国加入WTO后，国际税收竞争对我国税收主权的完整、现行税制的效用以及税款的征收提出了挑战。为此，我国应积极参入国际税收协调、推进税制改革以及加速反避税工作。     

个人所得税的国际比较

个人所得税的国际比较童伟个人所得税自１７９９年在英国开征以来，由于该税种与其他税种相比较，具有能有效增加财政收入、促进社会公平、内在稳定功能等优点，不到二百年的时间里在世界各国得以广泛推广，已成为现代资本主义国家的主干税种。虽然各国税制千差万别，归纳...