破解收入分配的“三角困局”

本文认为,事关收入分配的初次分配、再分配、收入分配秩序三个方面之间存在着“三角困局”．并对这一困局进行了分析。针对这一困局导致深化收入分配政策大打折扣的问题．本文提出收入分配改革要统筹初次分配、再分配和收入分配秩序三个方面的政策,“跳出收入分配解决收入差距问题”．以财税改革作为突破口等对策。     

优化我国当前收入分配结构的思考

党中央、国务院高度关注收入分配结构失衡问题,近年来采取了一系列措施,不断调整国民收入分配格局,但我国当前收入分配结构失衡问题仍较严重。本文阐述了我国当前收入分配现状、收入分配结构失衡的表现形式,分析了我国当前收入分配结构失衡的主要原因,并指出了优化我国当前收入分配结构的建议。     

我国税收制度与三类收入分配的关系分析

收入分配有三种,即要素收入分配、居民收入分配和国民收入部门分配,税收同时对这三种收入分配产生作用,但不同税种作用侧重点不同。本文首先从理论上分析税制结构对收入分配的作用机制,然后结合我国税制结构特点,分析各税种对收入分配可能产生的影响,最后指出了利用税收调节收入分配应注意的问题。     

论现阶段调节收入分配差距的政策战略

一、有关收入分配问题的理论在经济学的理论体系中,经济学家们对收入分配问题的研究主要遵循两条线索展开:一条线索源于李嘉图,着重于对有关生产要素功能性分配的分析;另一条线索源于帕累托,着重于对有关家庭、住户和个人等一系列经济单位规模收入分配的分析。功能收入分配决定和影响规模收入分配。功能收入分配所涉及的主要是各种生产要素与其所得收入之间的关系,它从国民收入来源的角度出发来     

税制调节收入分配探讨

改革开放以来,我国收入分配的总体水平和分配格局发生了很大变化,城乡居民的收入水平有了大幅度提高,但收入分配差距也在逐步扩大。税制是调节收入分配的一个重要手段,建议通过改革个人所得税、完善消费税、健全财产税、开征社会保障税来对收入分配进行调节。     

我国收入分配领域存在的问题及解决的办法

目前,我国收入分配领域存在收入分配不公平和收入分配秩序混乱等问题,必须从以下几个方面入手加以解决:一、惩治腐败,严厉打击非法收入。二、加快对垄断行业的改革,规范垄断行业的收入分配。三、加快税收制度改革,缩小收入分配差距。四、建立和完善覆盖全民的基本公共服务体系,推进基本公共服务均等化。     

收入分配改革要削弱“挤出效应”增强“挤进效应”

近日,收入分配改革一词进一步走红。各大媒体纷纷讨论收入分配问题,有关政府部门正在全国多个省份进行收入分配改革调研。目前,我国收入分配不合理在初次分配和再分配环节都有诸多表现,笔者不否认政府即将出台的收入分配政策对初次分配或有可行的手段和可观的效果,但收入分配政策最能发挥作用还在于广义的政府收支这种再分配领域。     

收入分配的四个视角及税收的调节空间

关于收入分配问题,本文认为:应从要素收入在居民之间的分配、公共服务类收入在居民之间的分配、隐性收入在居民之间的分配以及国民收入在政府、企业和居民之间的分配这四个视角进行综合研究。税收是一种再分配,其发挥作用的机制蕴含在以上四个方面中;对调节收入分配起作用的税种主要是所得税尤其是个人所得税;个人所得税制的设计及征收管理制度的完善均至关重要。此外,还应从非税因素中寻求调节收入分配之策。     

以再分配调节和培育中等收入群体

<正>研究发现,我国的再分配政策体系对我国分配差距的调节力度不够强,再分配后的收入差距相比初次分配的收入差距没有明显降低再分配调节对于培育和扩大中等收入群体至关重要扩大中等收入群体比重,形成中间大、两头小的橄榄型收入分配结构,既是扎实推动共同富裕的内在要求,又是实现共同富裕的重要途径。再分配调节对于培育和壮大中等收入群体、扩大中等收入群体规模至关重要。再分配政策的核心是要实现“调高、提低、扩中”,其中高收入群体通过所得税等手段调节从而降低其收入,     

金融发展与收入分配问题研究——以河南省为例

当前中国收入分配差距不断扩大、收入分配不平等状况亟待改善已经成为共识。从金融发展的视角,分析其与收入分配的关系,并以此研究河南省收入差距与经济增长之间的关系,提出了改善收入分配的金融政策建议。     

发达国家境外所得征税制度的发展趋势

发达国家境外所得征税制度的发展表现出的趋势,对我国境外所得征税制度的改革和完善具有十分重要的意义。借鉴发达国家的经验,我国应逐步推动属人税制向属地税制的转化,将境外所得分为积极所得和消极所得,对积极所得实行属地税制,对消极所得实行全球税制。     

欧共体法院判例对成员国个人所得税扣除制度的推进

《欧共体条约》中没有对直接税的具体规定,欧共体①立法机关也没有对直接税进行立法。但是,欧共体法院②通过案例判决,间接地发展了个人所得税的扣除制度,明确了相关的税收处理办法:应退还临时居民纳税人超额缴纳的工薪所得税;对非居民应按扣除商业费用后的净所得征税;"狭隘"归集抵免制因阻碍成员国间的资本自由流动而被废止。     

国外个人所得税征管经验及借鉴

2010年《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确提出,要在我国逐步建立健全的综合与分类相结合的个人所得税制度。但是这种新的个人所得税模式对征管水平提出了更高的要求,本文介绍了国外个人所得税征管的经验,并对我国个人所得税征管制度改革提出了相关建议。     

物业税改革对地区间税收分配差距的影响

本文通过对地区间税收分配差距指标的分析,认为开征物业税很可能会扩大我国地区间税收分配差距。在当前物业税改革过程中,需要充分重视该问题的研究。建议将土地出让金制度和财政转移支付制度改革,作为物业税改革总体规划的重要配套措施,统筹设计相关制度,以有效防止地区间税收分配差距的不合理扩大,促进地区间经济协调、平衡发展。     

《企业所得税法》源泉扣缴上的几大变化

本文对"两法合并"后所得税源泉扣缴政策的重大变化进行了归纳总结:预提所得税减按10%征收;法定扣缴日期由五日变为七日;对税务机关指定扣缴新设定了三种情形;新增特定情况下的欠税追缴;非居民企业取得权益性投资收益不再免税;利息所得的免税范围有变化;转让财产所得减除项目由"原值"变为"净值"等。     

QFII内地股票投资——免税的大餐?

合格境外机构投资者(Qualified Foreign Institutional Investors,以下简称"QFII")在内地股票投资的收益在国内法上负有向内地政府缴纳10%预提所得税的义务,但由于一部分中外税收协定对此的特殊规定以及公开证券市场交易的特殊性等原因,此类业务在事实上一直享受着"免税大餐"。本文建议内地税务机关委托内地资金托管银行代征QFII在内地的应纳税款。     

美国州际公司所得税协调机制及对我国的启示——以MTC为例

新的企业所得税法关于汇总纳税的规定使我国面临着大规模的地方政府间所得税分配问题。然而这一问题并非我国所独有。美国跨州税收委员会(MTC)是美国州际公司所得税协调机制的重要组成部分,考察MTC的成立背景和近40年的协调实践活动,有助于加深对我国企业所得税分配问题的理解,并得出有益的启示。     

非居民企业所得税待遇分析

《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》对非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠政策作了明确规定。本文从非居民企业的概念及纳税义务、小型微利企业需符合的条件、非居民企业可以享受的税收优惠、非居民企业的所得税征收方式等四方面对我国非居民企业所得税待遇进行分析。     

On the optimal progressivity of the income tax code

This paper computes the optimal progressivity of the income tax code in a dynamic general equilibrium model with household heterogeneity in which uninsurable labor productivity risk gives rise to a nontrivial income and wealth distribution. A progressive tax system serves as a partial substitute for missing insurance markets and enhances an equal distribution of economic welfare. These beneficial effects of a progressive tax system have to be traded off against the efficiency loss arising from distorting endogenous labor supply and capital accumulation decisions.Using a utilitarian steady state social welfare criterion we find that the optimal US income tax is well approximated by a flat tax rate of 17.2% and a fixed deduction of about $9,400. The steady state welfare gains from a fundamental tax reform towards this tax system are equivalent to 1.7% higher consumption in each state of the world. An explicit computation of the transition path induced by a reform of the current towards the optimal tax system indicates that a majority of the population currently alive (roughly 62%) would experience welfare gains, suggesting that such fundamental income tax reform is not only desirable, but may also be politically feasible.     

平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响,对再分配效应变化也做了类似的分解,实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示,收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用,平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此,个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行,另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。