小议“买一赠一”销售方式的纳税筹划及账务处理

"买一赠一"的销售方式已经是企业常用的促销手段,但税收法规、文件中就如何征收增值税的问题却尚无明确的针对性解释,各地国税局对这一促销手段是否征税也有不同的通知及公告,当然做法也有所不同。作为我们纳税人应该如何处理才能减少我们的涉税风险,减少不必要的麻烦,给税务机关征管提供便利,共同维护一个和谐的税企关系,本文也会给出一些参考建议。     

小议“买一赠一”销售方式的纳税筹划及账务处理

“买一赠一”的销售方式已经是企业常用的促销手段，但税收法规、文件中就如何征收增值税的问题却尚无明确的针对性解释，各地国税局对这一促销手段是否征税也有不同的通知及公告，当然做法也有所不同。作为我们纳税人应该如何处理才能减少我们的涉税风险，减少不必要的麻烦，给税务机关征管提供便利，共同维护一个和谐的税企关系，本文也会给出一些参考建议。’     

瑞丽地税做到“四到位” 强化土地增值税征管

瑞丽市地税局充分发挥土地增值税规范和引导房地产市场有序发展的积极作用,采取有效措施做深做细土地增值税征管工作。一是政策宣传辅导到位。广泛开展土地增值税政策宣传,组织召开政策宣传培训会,深入各房地产企业发放宣传材料,结合营业税、企业所得税的有关税收规定,帮助和辅导纳税人如     

"营改增"背景下若干业务的会计核算问题研究

随着我国市场经济建设的不断深入,增值税与营业税之间的矛盾不断突显出来,为了给税收征管工作创造一个良好的环境,提出了"营改增"的税收体系改革政策.本文对"营改增"改革政策下企业的会计核算问题进行了详细的阐述与分析,并提出了相应的解决措施.     

税务

买赠及抽奖所得如何进行税务处理?临近春节,我商场为赢得客户,积聚人气,推出一些促销手段。在各种促销手段中,最常用的有两种:一种是买赠,另一种是抽奖。请问这两种促销手段如何进行税务处理?(北京市王丽)在线专家:具体税务处理如下:(一)买赠方式下的涉税问题1.发票如何开具直接影响商场的增值税处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条     

数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

税收征管的现状、问题及对策

一、税收征管现状 首先，从税务机关方面来看，实现了集中征收、专业管理、一级稽查的征管格局，以CTAIS征管软件、“银税库”一体化软件、网上咨询服务软件、增值税“一窗式”管理软件等各种计算机征管技术和信息网络为依托，以执法责任制、过错追究制、ISO质量管理等相应制度为保障的税收征管运行体系，税收征管职能的分布表现为既互为联系共同作用，     

基于税收视角的全国统一大市场建设

建设全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。全国统一大市场建设过程中市场分割的税收因素表现,主要包括增值税收入分享坚持生产地原则引发的增值税跨区域转移、税收选择性激励政策、区域性税收优惠“洼地”与税收征管空间以及税收政策对基础研究与产学研合作缺乏足够支持等。为此,税收可从逐步探索增值税收入分享原则由生产地原则转变为消费地原则、推动政策实践方式由产业性向功能性转变、严格规范税收优惠政策和提高税收征管智能化、对基础研究与产学研合作给予更大力度支持等方面加以优化完善,助力全国统一大市场建设。     

商贸批发业增值税税负率反映的问题浅析

行业税负率反映的是该行业企业整体经营收入与税收的关系。多年的征管实践使笔者体会到,通过行业税负率来确定重点征管行业、征管对象,是税务部门加强税收征管的重要环节。实践证明,增值税一般纳税人中的商贸企业是征管工作中的难点和重点。研究、分析其税负率的变化,对采取有效措施加强征管、堵塞税收漏洞有着重要的作用。     

施工建安企业实行增值税之我见

我国目前对在境内从事货物销售或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收增值税,而对非上述应税劳务则征收营业税。但在日常税收征管工作中,笔者发现有关税收政策对某些行业(如建筑安装企业、工程承包企业)无法有效规范,从而无法体现税收的刚性。     

关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告

政策背景鉴于危害税收征管罪属于严重刑事犯罪,为准确界定纳税人对外开具增值税专用发票是否属于“虚开增值税专用发票”,即“危害税收征管罪”,国家税务总局于2014年7月2日制定发布了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号,以下简称“39号公告”）。39号公告明确了三项情形的增值税专用发票开具不属于“虚开增值税专用发票”。     

国家税务总局 关于开展个体工商户税收征管情况检查的通知

为进一步做好个体工商户税收征管工作,规范税收执法,确保各项税收政策落到实处,税务总局决定在全国范围内开展个体工商户税收征管情况检查。现将有关事项通知如下:一、检查的主要内容(一)个体工商户税收管理情况。重点检查:是否认真落实提高个体工商户增值税和营业税起征点政策;核定定额程序是否     

税收征管与企业融资约束——基于金税三期的政策效应分析

本文基于2010-2015年全国税收调查数据,选择金税三期在全国试点推行事件作为准自然实验,应用双重差分法(DID)研究政府加强税收征管对企业融资约束的影响.实证结果表明:政府加强税收征管,总体上能够显著缓解企业融资约束程度.具体分析,加强税收征管可形成"征税效应",抑制企业通过避税方式进行融资;加强税收征管可形成资金供需方之间的"桥梁效应",促进企业信用融资和贷款融资;加强税收征管形成"治理效应"抑制管理层代理行为,降低代理成本,促进企业外部融资.进一步研究发现,既有的政企之间信息不对称性和金融发展程度会影响税收征管对融资约束的缓解效果,为深入分析税收征管对企业融资约束的影响提供了新的经验证据.     

新认定的一般纳税人期初存货问题

增值税制实施几年来,其实践经验告诉我们:理想的增值税制度应实行单一的税率,必要时再加一档零税率(使用于出口商品);所有的纳税人都应当实行统一的规范化的增值税,执行发票抵扣制度,同征同扣,即一般纳税人征管政策,才能够充分保持"税收的中性",确保增值税按正常轨道运行.     

土地增值税预警管理的实践探索

近年来,随着房地产行业的迅猛发展,房地产税收已成为地方经济的重要支柱。而作为直接调节房地产开发收益的土地增值税,因相关税收政策不完善、操作技术难度大、清算过程复杂、缺乏有效的征管手段等原因,其调控效果不明显,税收风险不断加大。如何完善各类指标数据,建立收入、成本风险监控模型,实行土地增值税预警管理,成为各级税务部门积极探讨的难题。一、当前土地增值税征管中的主要风险一是交易收入变现减少引发的风险。     

土地增值税对企业利润的影响

在宏观调控房地产市场的环境下,土地增值税作为重要的调控手段,对房地产企业经营利润产生了较大影响。由于土地增值税采用超额累进税制,税率较高,对企业的经营成果会产生重大影响,合理筹划土地增值税,将有利于企业加快销售,节约税收成本,提高盈利能力,节约税收成本。     

析现行增值税的申报抵扣制度

对增值税的征管,各国不尽相同.以票管税是我国增值税征管的一大特色.我国目前的税收状况,一方面纳税人众多,规模小,流动性大,纳税意识参差不齐,税收法制化环境有待改善;而另一方面税务机关现行的增值税申报抵扣制度却不能适应新的征管模式,用以票管税这种单一的征管办法,很难管好增值税.因此,必须对现行增值税申报抵扣制度加以改革.     

如何加强集贸市场的税收征管

集贸市场是我国多层次的市场体系中不可缺少的重要组成部分。集贸税收是国家税务机关对进入集市贸易市场销售的增值税应税农副土特产品、畜产品及其它应税货物征收的增值税。集贸市场发育得越好、流通物资越丰富、成交量越大、经济越活跃，就越需要加强集贸税收征管。     

增值税“扩围”改革的思考和建议

1994年分税制改革确定了对销售货物或加工、修理修配劳务征收增值税,对其他劳务和无形资产、不动产征收营业税,形成了增值税和营业税并行的格局。这与当时的市场经济形势和征管水平是相适应的。然而,随着国内外经济环境的变化以及税收征管水平的提高,对两税并行的局面进行改革日益     

新税法下企业增值税税收筹划研究

新税法中关于增值税税收实体要素的变化为纳税人进行税收筹划提供了新的研究空间,本文正是基于这一政策背景,探讨了新增值税政策下企业进行税收筹划的空间、思路及方法,为企业进行增值税税收筹划实践提供有益借鉴.