模拟会计报表的编制与审计—深圳注协专业技术委员会证券期贷审计业务研究小组会议综述

与会代表认为,模拟会计报表中的“模拟”是对历史财务资料按公司重组后的架构或口径进行全真塑造,其依据的资料必须真实客观,可以验证,我国编制模拟会计报表存在的问题主要有：（1）长期以来,国有企业或国有控股企业大多不是整体上市,在改制为股份公司时,对不相关联的经营性或非经营性资产进行剥离;或以一部分经营性资产（如一个或几个生产性车间或几个下属子公司）,或几个发起人以股权投入,形成一个新公司架构,并以调整后的新公司架构对以前年度的财务会计资料模拟编制会计报表,这些会计报表已作为股份公司发行上市“三年又一期”的组成部分,并经注册会计师审计,但因缺乏相应的编制指南和审计准则,导致IPO（initial-Public-Offering)首次公开发行股票时的财务信息编制与披露缺乏规范,遗留的历史问题较大。（2）从1997年上市公司开始增产新股以来,有些上市公司历史财务报表是亏损的也增发了,证监会实际上是默许了模拟会计报表的编制,这些公司在二次发行前,大多进行了规模较大的资产重组,如深惠中,辽物资（银基）,但编制的增发新股的会计报表却五花八门：有的模拟了三年（如无锡太极）,而有的仅编制实际运用后的最后一期（如深惠中）,对二次发行的财务信息披露的不规范状况,公司和中介机构也都意见较大,然而,在缺乏模拟会计报表编制指南和相应审计 准则的情况下,注册会计师竟然为众多的公司上市（目前接近1100家）或二次发行提供了会计报表审计服务。     

会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的规定

一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件 会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。     

指数期货与证券机构定量风险管理体系

随着我国加入WTO，以及国内即将推出指数期货，如何加强投资机构的市场风险管理已经成为当务之急。本文试图从证券公司风险管理的实际出发，针对开设指数期货的背景，探讨运用随机模拟模型建立可以直接运用的风险管理工具。     

证券和期货透支交易中若干问题探讨

本文针对证券、期货金融部门内部工作人员利用职务之便 ,擅自为己透支本公司部门的资金进行买卖证券、期货的违法行为 ,应如何客观科学地认定透支金额进行理论上的阐述     

券商证券经纪业务转型背景下投资顾问业务的开展

形成于政府政策和行业壁垒保护下的我国传统证券经纪业务不仅自身存在很多不足,而且在新形势下还面临诸多挑战,我国券商证券经纪业务的开展陷入瓶颈,转型已是大势所趋。证券投资顾问业务的适时推出有利于经纪业务从简单的通道服务向专业化的增值服务转型,是券商经纪业务盈利模式的重大变革,为我国券商经纪业务的转型提供了契机。本文从投资顾问业务的概念及其意义入手,探讨了国内外开展投资顾问业务的经验教训,提出了券商开展投资顾问业务的措施。     

浅谈证券经纪业务的营销管理策略

随着改革开放,社会主义经济的发展。证券已经被越来越多的人所熟知。证券作为证明证券持有人有权取得相应权益的凭证,是多种经济权益凭证的统称。它主要包括资本证券、货币证券和商品证券等。狭义上的证券主要指的是证券市场中的证券产品,其中包括产权市场产品如股票,债权市场产品如债券,衍生市场产品如股票期货、期权、利率期货、期权等。本文主要对证券经纪业务的营销管理做一下说明。     

如何控制业务招待费和宣传费

自2001年7月份以来，沪深两市股指巨幅下挫，成交量也一直萎靡不振，在这种情况下，相当多的证券营业部出现了亏损。为了扭亏增盈，许多营业部都实施了节支增效的诸多措施，其中对业务招待费和宣传费，由于其在超支时需进行纳税调整，因而成为费用控制的重中之重。但是，营业部对这两项费用的控制多是采用了简单的总额控制办法，因而又制约了业务的拓展，在此，笔者介绍一种能兼顾费用控制和业务拓展且操作简便的控制业务招待费和宣传费的办法。     

谈国内券商证券经纪业务的创新

证券经纪业务是证券公司经营活动的重要组成部分。随着证券市场的不断发展,证券公司经纪业务领域的竞争日益激烈。佣金自由化、市场构成中散户比例缩减、机构增加等,都对券商提出了新挑战。面对残酷的竞争和生存的压力,国内大部分券商在经纪业务领域进行了有益的探索,并且都认识到争夺和占有客户资源的重要性。文章总结了近年来国内券商在经纪业务领域的创新经验,并指出进一步改进的方向。     

人行要求严控开办金融期货业务

中国人民银行最近向各分行发出紧急通知,要求严格控制开办金融期货业务。通识的主要内容如下:一、设立金融期货公司必须经中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列城市分行审核,报中国人民银行总行批准。其他任何地方和部门均无权批设金融期货公司。-二、非金融期货公司(含商品期货公司)一律不得开办金融期货业务。三,金融期货业务风险大、投机性强,目前只限于在国务院同意的上海、广州、深圳三市试办金融期货公司。在未取得成功经验时,其他地方不得试办。四、经中国人民银行总行批准试办的金融期货公司,只能办理外汇期货业务;在开办外汇期货业务时,须按有关规定,报国家     

网上交易证券经纪业务的机遇与挑战

网上交易，是指证券经营机构通过互联网络，为客户提供信息、报价，接受客户指令，代理买卖证券的经营行为。业务主要包括两方面：开展网络经纪业务，提供网上信息服务。 在世界范围内，网上交易虽然仅有不到１０年的历史，但已不乏成功的先行者。 业务创新竞相参与 网上交易是证券经纪的新业务，世界上不少国家都极为关注，并不同程度地开始了这一业务。 从世界范围看，网上证券交易最发达的国家首推美国。美国的网上交易始于９０年代，到１９９９年底，美国已有１５．９％的证券交易业务是通过互联网进行的。从券商来看，网上交易最成功的…     

期货业务审计中套期保值与期货投机的识别

期货业务审计作为审计内容的新范畴,尚处于业务探索、经验积累阶段。为明确界定企业操作期货行为是否属于国家相关规定的套期保值范围,本文从概念、业务性质、会计处理、套期保值手续、交易记录、企业内部套期保值方案等方面进行了划分,为审计人员正确认定套期保值业务提供帮助。     

我国投资银行业务模式的发展趋势展望

目前我国投资银行业务的现状是以证券经营机构为主体，业务主要集中在证券承销发行、经纪、自营业务上，与国外发达的投资银行业相比，还处在原始的承销商时代。实施保荐人制度对我国证券经营机构投资银行业务的发展是挑战也是机遇，将打破现在各券商在承销业务上激烈竞争的状况，使我国投资银行业向专业化、大型化、全球化和层次化方向发展。     

证券咨询业：机遇无限转型图存

2000年以来，全球经济步入低速发展阶段，世界各国证券市场纷纷走上价值回归之路，各大证券市场市值下跌几乎都超过30％，中国股市从2001年中期开始大幅“补跌”，跌幅接近40％。随着沪深股市的大幅下跌，年轻的证券咨询业同证券业一样，告别了前几年牛市时“激情燃烧的岁月”，     

证券服务部：开拓经纪业务的新模式

去年11月14日中国证监会发布了《关于证券公司申请设立证券服务部有关问题的通知》（以下简称《通知》），通知称，证监会在清理规范远程证券交易网点工作的基础上，将开展受理新设证券服务部的审核工作，证券服务部作为券商开拓经纪业务的新模式，是不断深化经纪业务体制改革的新探索、新尝试。     

Infor全新战略加速业务增长

商业应用软件供应商Infor近日的财报显示,其在2011年11月结束的第二财季里许可证收入增长为16％,截至2011年11月,年许可证增长为17％。未计利息、税项、折旧及摊销前的盈余（EBITDA）增长为27％．     

《证券与期货投资》课程教学的探讨

本文主要根据《证券与期货投资》课程的特点设置了课程内容,同时指出应运用先进的教学手段,创新多种教学方式,改革考核方法,以提高教学效果。     

《证券与期货投资》课程教学的探讨

本文主要根据《证券与期货投资》课程的特点设置了课程内容,同时指出应运用先进的教学手段,创新多种教学方式,改革考核方法,以提高教学效果。