资金分口管理原则不能废除

财政资金和信贷资金分口管理原则必须坚持。正反两方面经验教训告诉我们,这个口子一开,将会造成资金管理工作上的混乱。当前分口管理中存在的一些问题需要加以研究解决,但是不能废除这项原则。贯彻财政资金、信贷资金分口管理的原则,首先必须明确这两类资金的根本区别。简单地说,财政资金是无偿收缴和拨付,信贷资金是有偿的存款和放款。这是一个基本出发点。从企业单位来说,就是企业的流动资金和固定资金必须分口管理,分别使用,即不准挪用流动资金搞基本建设和购置固定资产,这     

对《小议专款专用》之异议

贵刊今年第2期刊登卢毅力同志《小议专款专用》一文中“建议摒弃专款专用的原则”,其理由是“专项资金专项存储专项使用,造成企业一方面资金周转陷入困境,另一方面大部分资金被暂时闲置”。笔者以为,专款专用原则与专项资金能否参与企业流动资金周转是两个不同的问题。 所谓“专款”是指具有明确用途的专门资金,包括企业固定资金、流动资金和专项资金。“专项资金”是指企业按规定支配使用的具有特定用途的各项资金,包括专用基金、专用拨款和用借款。按照财务制度规定,流动资金不准借支,不允许向专项资金转移,而暂时闲置的专项存款和专项物资可以参与企业资金周转,也允许企业拿出一定比例的专用     

小议专款专用

专项资金即按照国家规定建立的具有特定来源和专门用途的资金,在传统会计管理体制下,我们遵循专款专用的原则,把专项资金用在专门用途上。但事实已说明专款专用这一原则严重地束缚了企业的正常发展。 目前,一些企业流动资金严重短缺,使     

两类资金很难划分清楚

财政资金和信贷资金这两类资金,在实际工作中很难划分清楚,因此,我认为,这两类资金分口管理的原则,在目前情况下,可以不必坚持。坚持分口管理原则的所谓必要性之一,是两类资金的来源不同,性质不同。而多年来的实际情况是,应由财政拨付的资金常常占用了信贷资金。工业企业的定额流动资金长期拨不足,随着生产发展需要相应增加的正常流动资金不能及时调整或资金来源长期无着落,银行发放的超定额贷款变为长期占用的定额贷款,很大一部分信贷资金实际上变成财政资金的性质。     

资金分口管理的原則必须坚持

五十年代初期,我们国家的资金管理工作开始实行财政资金与银行信贷资金分别使用、分口管理的原则。现在时间过去了二十多年,各方面的情况都有很大变化,这个资金分口管理的原则目前对我们是否还适用呢?是否还要贯彻执行呢?这是许多同志都很关心的问题。下面谈谈我们对这个问题的看法。     

试论建立企业自管流动资金机制

一、建立企业自管流动资金机制的客观必然性1983年7月,国务院决定开始实行人民银行统一管理国营企业流动资金的体制(以下简称银行“统管”体制),其目的在于增强银行和企业的责任,加强资金管理,提高资金使用效益。反思实行银行“统管”体制七年的实践,笔者认为,这一目的实难通过单纯实行银行“统管”体制来实现。因为在尚未建立企业自主管理流动资金机制的条件下,单纯地实行银行“统管”体制必然会具有一定的局限性。具体表现在:一是难以调动企业管理流动资金的     

“大财政,小银行”体制的初步剖析

我国现行财政金融体制、可以用"大财政,小银行"六个字来概括。其主要特点是:为适应单一计划经济的需要,单纯依靠财政工具。国家财政高度集中,统收统支,财政分配范围很大,银行贷款范围很小。基本建设资金安排只有国家财政一条渠道,扩大再生产的任务由财政一家承担。财政银行实行资金分口管理的原则:经济建设资金(包括基本建设和流动资金),均由财政集中分配,统一调拨解决,只许银行向企业贷放一部分临时性、季节性需要的流动资金。这种财政金融体制,是五十年代从苏联学来的,属于以苏联为代表的集权型财政金融体制。在我国建国初期,这种体制还是基本适用的,因为它能够在一定时期内,将有限的资源动员起来。     

实行目标资金管理,讲求“用财之道”

鞍山钢铁公司自1984年起对流动资金实行了目标资金管理,使该年度定额流动资金周转期比上年加速了6.38天,加速率为10.6%,从而相应节约了流动资金近7,200万元,达到了增产节资的预期目标。其所采取的措施主要包括:(1)实行目标资金计划管理;(2)实行辅助材料资金承包责任制;(3)推行储备资金ABC分类法的管理;(4)加强经济责任的考核,实行备品备件资金单项奖罚办法;等等。     

改革工业流动资金贷款管理制度的初步尝试

今年以来,为了提高流动资金贷款的经济效益,经安徽省分行批准,我们学习重庆市人民银行改革流动资金贷款的试点经验,在70个工业企业实行按流动资金周转管理贷款和实行浮动利率的新办法。实践证明,这个改革方向是对头的,符合提高经济效益的要求。我们试行新办法的出发点是适应国民经济调整和改革的要求,贯彻银行信贷“区别对待、择优扶植”和“以销定贷”的原则,加速资金周转,提高企业资金使用效益。今年年     

中、美会计的资金和利润报表比较(一续)

(三)中国企业的资金平衡表与美国企业的资产负债表 中国企业编制资金平衡表着眼于资金管理,贯彻专款专用原则。在中国,企业占用的各项资金都有相应的资金来源,哪一种资金来源用在哪一方面,国家有规定,不能互相混淆、互相流用。这是实行计划经济和加强经济核算的前提。资金平衡表将资金占用和资金来源的各个主要项目采用相互对照的方式表示出来,就可以清晰地反映企业各项资金占用及其来源的增减变动情况,资金占用和资金来源的构成是否合理,以及各项资金计划的执行结果。     

银行工作的大忌

财政资金和信贷资金分口管理、分别使用的原则,是适应社会主义经济建设的需要,行之有效,必须坚持的。多年来的实践告诉我们,放弃分口管理的原则,两类资金随便混用,弊病很大:信贷资金可以任意挪用于基建,基建战线越拉越长;正常生产所需资金受到影响,不利于生产和流通的发展;为更新改造、大修理等专用基金扩大开支开了方便之门;信贷资金用于不流动的物资上,贷款不能按期收回,贷款的周转率就低,使用效果就差;企业用贷款上交未实现的税利的可能性增大,容易形成财政的虚假收入;财政不必再增拨流动资金,由银行贷款垫补即可;易于使企业用贷款来垫补亏损,不利于促进企业扭亏增盈;不利于企业节约使用资金,改善经营管理;基建拖欠贷款将无法清理,只好由银行去“擦屁股”。     

完善县级农发资金报账制管理的对策措施

县级农业综合开发资金是中央与地方财政用于国家立项的农业综合开发项目的专项资金。农发资金实行＂三专＂（即：专人管理、专账核算、专款专用）县级报账制管理,由县农发机构负责报账事务的具体事宜,会计人员由财政部门委派,报账资金的拨付实行转账结算,严格控制现金支出。实施报账管理取得良好的经济效益     

必须实行流动资金目标管理

加强流动资金管理,挖潜搞活资金,调整资金结构,提高信贷资金使用效益,是银行信贷工作的当务之急。要使这一措施真正收到实效,只有把流动资金管理的基础工作做到企业,并落实到实处,实行规范化管理,才能改善资金运用,提高流动资金占用状况的透明度,逐步使流动资金从“占用多、周转慢、效益差、潜力大”的状态中摆脱出来。在目前的条件下,我认为加强流动资金管理的重点,是要解决三方面的问题,即:不流动,被挤占、不补充。因此,流动资金在近期应实行以下七项目标管理。一是产销目标。企业产销是否平衡是影响     

烟草行业发展资金管理办法（试行）

第一条为了规范烟草行业发展资金的管理，提高资金使用效益，根据国家有关的法律法规，结合烟草行业的特点，制定本办法，第二条烟草行业发展资金是指中央财政预算安排的专项用于支持烟草行业结构调整的补助资金。第三条烟草行业发展资金实行专款专用，当年中央预算未拨付的部分可结转下年继续使用。第四条烟草行业发展资金的使用原则。     

农业综合开发资金实行全额县级报账制的实践与思考

新疆兵团农一师（以下简称农一师）农业综合开发资金构成主要是中央财政资金、兵团配套有偿资金和项目团场自筹资金。对其资金的会计核算从2002年开始实行县级农发资金伞额报账制。本着以资金规模控制项目规模，要求农发资金跟着项目走，实行专户存储、专人管理、专款专用、专账核算。经过近两年的实践证明，上述做法是确保农业综合开发项目建设质量，实现农发资金管理与会计核算规范化、科学化、制度化的必要手段。     

对农副产品收购资金专项管理的几点建议

为了保证农副产品收购,防止挤占挪用收购资金,1989年人民银行提出对农副产品收购资金实行专项管理、专款专用的办法。实行这一资金管理改革措施后,夏季收购基本上没有出现“打白条”的现象。但在收购资金的管理上,仍存在一些问题,亟待通过进一步加强管理制订措施加以解决。有一些地方对有的问题提出很好的解决办法和意见,可供参考和借鉴。     

销售资金率的应用研究

国务院决定国营企业流动资金改由中国人民银行统一供应和管理的办法规定,工业企业的流动资金定额应按平均先进的销售资金率核定,银行贷款的发放亦以销售资金率为基础。 销售资金率是怎样提到流动资金管理的日程上来的?这里有一个历史发展过程。以往,我们衡量流动资金的周转速度和使用效益,习惯以资金周转天数和一年中周转的次数作为尺度。近年来,自“区别对待,择优扶植”的贷款原则提出后,根据搞活经济的要求,针对流动资金占用多、周转慢的客观情况,又提出了“以销定贷”的贷款原则,借以推动企业加强资金     

正确理解两类资金分口管理的原则

本刊自今年第4期起开展了应当怎样正确理解财政资金和信贷资金分口管理的原则的问题讨论。本期发表吴正同志《正确理解两类资金分口管理的原则》一文,作为这次讨论的小结。     

广西分行对部分国营商业企业实行浮动贷款利率

人民银行广西壮族自治区分行和自治区商业局最近联合提出了关于对部分国营商业企业按资金周转速度实行浮动贷款利率的暂行办法。《办法》指出,为了更好地发挥银行信贷、利率的杠杆作用,在国家计划指导下,贯彻“以销定贷”和“区别对待,择优扶植”的原则,在搞好资金“五定”管理的基础上,进一步提高信贷资金使用的经济效果,加速资金周转,决定对部分国营商业企业按全部流动资金周转速度实行     

必须坚持两类资金分口管理

在《国务院关于切实加强信贷管理严格控制货币发行的决定》中,重申了财政资金和信贷资金分口管理的原则,严格禁止把银行信贷资金移作财政性支出。应当怎样正确理解两类资金分口管理的原则?希望展开深入讨论。