对企业利用现金流量理财的思考

现金是企业流动性最强的一种货币性资产.可以随时用其购买所需的物资.支付有关费用.偿还债券.也可以随时存入银行.企业为保证生产经营活动的正常进行.必须拥有一定数额的现金.用以购买零星材料.发放工资.缴纳税金.支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少.是企业偿债、支付能力大小的标志.是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标.     

如何阅读和理解现金流量表

一、现金流且表的有关概念、结构与列示方法现金流量表分正表与补充资料两部分。正表系按重要性递减的规则将现金流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量三类。补充资料包括三项内容：不涉及现金收支的投资和筹资活动、将净利润调节为经营活动的现金流量（的过程）、现金及现金等价物的净增加情况。（一）现金及现金等价物的概念传统会计意义上的现金是指库存现金,而现金流量表中的现金不仅包括“现金”账户核算的库存现金,还包括企业可以随时用于支付的各种存款。不能随时用于支付的存款,如…     

现金流量表分析的方法

现金流量是以现金及现金等价物的流入和流出来汇总说明企业在报告期内的经营活动,投资活动和筹资活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额,全面反映企业的现金及现金等价物项目从期初到期末具体变化过程的动态会计报表。信息使用者通过对现金流量表的评价和分析,可以了解企业本期支付能力的变化,如企业偿债和支付股利的能力、现金充裕还是紧张及其造成这种现象的原因,来预测未来交付能力的稳定性;可以为信息使用者预计企业未来支付能力的稳定准确估计投资可能产生的各种风险及其发生的可以性提供资料;可以为企业内部管理者进行生产经…     

现金流量表分析的方法

现金流量是以现金及现金等价物的流入和流出来汇总说明企业在报告期内的经营活动,投资活动和筹资活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额,全面反映企业的现金及现金等价物项目从期初到期末具体变化过程的动态会计报表.信息使用者通过对现金流量表的评价和分析,可以了解企业本期支付能力的变化,如企业偿债和支付股利的能力、现金充裕还是紧张及其造成这种现象的原因,来预测未来交付能力的稳定性;可以为信息使用者预计企业未来支付能力的稳定准确估计投资可能产生的各种风险及其发生的可以性提供资料;可以为企业内部管理者进行生产经营、投资与筹资等方面提供依据;有助于正确评价企业财务结构及理财政策.     

利用现金流量表进行财务状况的综合分析

企业现金流量是指企业经营活动、投资活动、筹资活动在一定时期内现金流入流出的总量。通过对现金流动方向、结构以及现金流量表与其它相关财务指标的比率分析,可以看出企业盈利、创现、偿债及支付能力,为企业的经营决策提供科学、全面的信息依据。     

物业管理企业现金流的控制点

一、物业管理企业现金流的特点本文提及的现金,是广义上的现金,它包含库存现金、银行存款、短于三个月期限的现金等价物。企业的收入与支出最终表现为现金的流入和流出。现金流量是企业一定时期的现金流入和现金流出的数量,它完整地记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外投资、支付费用及税金等过程中的现金流动状     

如何分析和运用现金流量表

资产负债表可以提供一个企业在某个时点财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去了多少现金。利润表可以反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息，但其只能反映利润的构成，而不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金，又支付了多少现金，并且利润表不能反映投资和筹资活动的全部事项。     

企业会计准则──现金流量表

引言1．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。2．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。定义3．本准则使用的下列术语，其定义为：（1）现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。（2）现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）．…     

经营活动现金流量表编制的技巧分析

本文主要讨论经营活动现金流量表编制的意义和内容、"销售商品、提供劳务收到的现金"项目以及"购买商品、接受劳务支付的现金"项目的填报技巧。     

电子现金的发展和基本算法研究

随着计算机和网络技术的飞速发展,电子支付变得格外引人注目。目前,Internet上主要的电子支付系统主要有信用卡系统、电子支票系统和电子现金系统。电子现金(E-cash)是一种以电子数据形式存在的现金货币,它能够流通,并被客户和商家普遍接受,可以通过Internet购买商品或服务。本文主要介绍电子现金系统的定义、支付模型、特性,在线和离线的两种基本电子现金支付模式的具体算法。     

物业管理企业现金流的控制点

一、物业管理企业现金流的特点 本文提及的现金，是广义上的现金，它包含库存现金、银行存款、短于三个月期限的现金等价物。企业的收入与支出最终表现为现金的流入和流出。现金流量是企业一定时期的现金流入和现金流出的数量，它完整地记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外投资、支付费用及税金等过程中的现金流动状况，真实地反映了业务的现金收支状况。     

浅议现金流量表的分析

现金流量表是以现金为基础编制的、反映企业一定期间内现金流入和流出信息的动态会计报表,它将企业的现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动反映,能更直接、客观地反映企业的财务状况、偿债能力、支付能力、资金周转能力以及企业损益的质量。     

人行决定：减少现金使用 扩大转帐结算

人行决定：减少现金使用扩大转帐结算中国人民银行日前发出通知，要求扩大转帐结算，减少现金使用，通知的主要内容有：第一、城市要开办银行本票，在同城范围内使用。对单位的支付，推行银行本票结算；对个体工商户和个人需要支取大额现金用于购买商品和进行其他活动的，...     

对现金流量表的财务分析

现金流量表反映企业一定时期的现金流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力.通过对现金流量表的分析,可以了解企业的财务收支状况,加强企业的资金管理.分析现金偿债能力,可以对企业的偿债能力作出更稳健的判断和评价;分析现金支付能力,可以对企业的支付能力作出判断和评价;分析获利能力,可以对企业的获利情况进行正确的评估.     

西方市场经济条件下企业兼并的形成

在西方典型的市场经济条件下,因企业普遍实行股份化的法人制度,且在法律形态上都具有开放性的特点,所以,在目前可以看到的企业兼并形式一般包括以下几种: 1、以现金购买资产。即A企业使用现钱购买B企业的全部资产实现的兼并。 2、以现金购买股票。即A企业使用现金购买B企业的全部股票实现的兼并。     

企业“零现金”财务管理模式探析

随着网络技术的普及,企业大量的对外支付已经使用网上银行转账的形式进行,初步实现了对外支付的"零现金"模式。而企业的对内支付却在大量使用现金,在一些大型企业,财务部门经常因为报销而排起长队,于是网上报销系统等工具应运而生,使企业对内支付彻底实现"零现金",从而开创了"零现金"财务管理模式。     

《企业会计准则——现金流量表》讲解(续)

六、现金流量表的几个特殊问题1 .增值税增值税引起的现金流量是比较特殊的。从国际范围看 ,比较典型的是英国 ,在现金流量表准则中 ,将增值税列入专门的“税项”类别中 ,与经营活动相并列。由于不是所有国家都征收增值税 ,所以国际会计准则没有涉及这一项目。如何反映增值税 ,是现金流量分类中一个重要的问题。增值税的收付一般伴随着销售商品、提供劳务和购买商品、接受劳务的经营活动同时进行。企业收到的增值税额和支付的增值税额直接构成现金流量的一部分 ,为此 ,我国会计准则将增值税作为经营活动现金流量的一个项目 ,即增值税的现金…     

浅析商场商品促销活动的税收筹划

商场商品促销中的打折销售活动税负最低、利润最大,购买商品赠送商品活动次之,购买商品返还现金活动税负最高、利润最小,因此,商场经营者在进行商品促销活动决策时,应先进行税收筹划,以便降低经营成本,实现企业利益最大化。     

如何利用现金流量表分析企业财务状况

本文主要根据经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量以及筹资活动产生的现金净流量的各种情况,分析、判断企业经营的总体情况,评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力,引导企业的经营者做出正确经营方略、投资选择和筹资方案,同时也给企业的投资者是否选择本企业作出良好的判断。     

上市公司现金股利分配影响因素的实证研究

本文选取我国上市公司中制造业行业2011~2013年数据,对上市公司现金股利支付水平的影响因素进行实证分析。结果表明：上市公司现金股利支付水平与企业盈利能力、现金充裕度、企业规模呈正相关关系;与企业负债水平、成长能力呈现负相关关系。而企业营运能力并不影响上市公司现金股利的支付水平。