我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

完善我国税制结构的探讨

税制结构转型改革是根据我国经济条件和发展要求,合理地开征各类税种,优化和完善我国的税制结构,体现税收公平与效率原则,从而形成一个相互协调、相互补充的税制体系,充分发挥税收调节经济发展的作用。本文在对我国税制结构的演进规律进行概述的基础上,论述了现行税制结构形成的必然性和不足,总结税制结构转型改革的必要性,并在借鉴发达国家税制结构特征及其所蕴含的经济学理念的基础上,阐述了优化我国税制结构过程的路径选择。     

我国现行税制结构分析及优化设想

税制结构是税收制度的重要组成部分,其合理完善与否,直接影响整个国民经济的发展。我国现行的税制结构是在1994年工商税制改革的基础上形成的,多年的实践证明,税制改革基本是成功的,但也存在着一些弊端。因此,应从完善税制及税收征收管理方面入手,积极完善我国的税制结构,促进经济发展。     

艰苦的历程 辉煌的成就——改革开放30年来中国税制改革的简要回顾

改革开放以前(1949～1978年),我国税制建设的发展历程十分坎坷:改革开放以来(1978年以后),我国税制建设经历了一个从社会主义计划经济、有计划的社会主义商品经济到社会主义市场经济的发展过程,走过了艰苦的道路,取得了辉煌的成就.改革开放初期(1978～1993年),随着经济的发展和改革的深入,我国对税制改革进行了全面探索,取得了很大进展,初步建成了一套内外有别,以货物和劳务税、所得税为主体,财产税和其他税收相配合的新的税制体系,大体适应了我国经济体制改革起步阶段的经济状况,税收的职能作用得以全面加强,税收收入持续稳定增长,宏观调控作用明显增强,对于贯彻国家经济政策,调节生产、分配和消费,起到了积极的促进作用.社会主义市场经济时期(1994年以后)是我国税制改革全面深化的时期.通过改革,我国的税制进一步简化、规范,税负更加公平,宏观调控作用增强,在促进经济持续快速增长的基础上实现了税收收入的连年大幅度增长.今后,我国将继续改革、完善税制,通过一系列有效措施进一步优化税制,充分发挥税制的聚财与调节功能,为国家经济、社会发展作出新的、更大的贡献.     

深化税制改革 适应经济社会发展

自１９９４ 年开始的中国面向市场经济的税制改革至今已近六年。当时的税制设计面对的是短缺经济,而目前中国经济环境已发生了很大变化,税制执行中也不断产生新的问题。因此,现行税收制度有必要做进一步的调整。深化税制改革面临的任务之一,是如何更好地发挥税收的政策效应。优化税制模式,将有助于发挥税收的内在稳定作用,同时辅以慎重运用的人为税收政策,可为经济增长作出更多贡献。宏观税负的高低是税制设计时必须考虑的重要问题。难点是如何评价中国当前的宏观税负,以及适合中国目前经济形势的宏观税负到底是多少。对这一问题要具体分析,综合评价,要考虑到税与费两部分负担。此外,若干税种需要改进,如扩大增值税征收范围、变生产型为消费型,统一企业所得税,开征社会保障税等。以及进一步完善地方税收体系,并适当下放税收立法权。     

税改动态与企业应对策略

当前我国税制存在不少漏洞和缺陷，新一轮税制改革的序幕正缓缓拉开，主要着手于合理调整税收负担、优化税制结构、完善主体税种。该减的税减下去，该加的税加上来。完善所得税制度，统一内外资企业所得税，逐步调整区域性、鼓励性和照顾性税收优惠。同时还要完善个人所得税制度，建立分类与综合相结合的个人所得税制。     

国家税制改革助力共同富裕的创新路径研究

税收作为调节居民收入与财富分配的基础性制度,在全面激发市场活力、增强科技创富能力、优化财富分配格局方面发挥着重要作用,对推动共同富裕至关重要。然而,当前税收制度仍面临税制结构尚不合理、税收征管体系亟待完善、地方税收规模相对不足等瓶颈约束,弱化了税收在调节收入分配差距、推动实现共同富裕中的作用。基于此,为充分发挥税收制度对共同富裕的赋能效应,本文提出国家税制改革驱动共同富裕应以优化税制结构为着力点,强化税收收入分配调节作用;以完善税收征管体系为关键点,有力维护社会公平与正义;以健全地方税体系为突破点,助推经济高质量发展等创新路径,以供参考。     

新时期下财政税收体制改革的思考

新时期,推进财政税收体制改革,要优化税制结构,树立科学平等的改革观念,结合实际并优化改革工作。文章针对财政税收体制改革相关内容,做出简单的论述,结合当前体制改革实际存在的问题,提出相应的完善策略。     

谈如何深化我国结构性税制改革

自2004年我国实施结构性税制改革以来,新税制在促进经济增长、优化经济结构等方面起到了积极的推动作用,但随着经济的不断发展,特别是面对复杂的经济形势,应进一步推进结构性税制改革。本文回顾结构性税制改革历程,从金融危机以前的结构性税制改革到应对金融危机的结构性税制改革,分析结构性税制改革的效益以及存在的不足,指出进一步深化结构性税制改革的对策:即从继续深化以降低纳税人税收负担为目的的结构性减税和实施合理的结构性增税两方面入手,推行环境保护税,推进个人所得税改革,建立完善的消费税制度。旨在建立与市场经济紧密衔接的优质税收制度,充分发挥税收的调控职能,以实现保增长和调结构的双重目标。     

话说税制改革、税收分类及其他

财政部财科所专家王诚尧提出的基本思路如下：总的思路是，必须以适应市场化饥制为导向，加强宏观调控，在降低社会税费总负担水平，逐步提高税收占国内生产总值比重的原则下，合理安排和优化税制结构，建没统一、规范、公平、高效和有透明度，适应社会主义市场经济发展和经济全球化要求的完善的税制体系。     

进一步完善税制 充分发挥税收的宏观调控作用

进一步完善税制充分发挥税收的宏观调控作用中国人民大学财政金融系安体富１９９４年我国的税制改革，贯彻了“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”原则，初步建立了适应社会主义市场经济要求的税制框架。但从充分发挥税收的宏观调控作用来看，现行税制尚需不断改革...     

新一轮税制改革的取向、重点与实现路径

中国经过了20多年的深化税制的改革,以适应社会主义是场景一的要求不断地推动国家税制的转变与改革,并取到了长足的进步.瘦瘦的功能职责在不断地完善与改革后,功能上不断地得到强化,知识调节社会生活与经济的的功能也在不断地提升.自从1994年的"分税制"的配套改革以来,当今中国的税收收入经历了连续性的增长,相比于GDP的"宏观税负"恢复性的提高,税收作为国家财政收入的最为主要的来源,为国家的建设民生的建设以及国家综合国力的提高都做出了最有力的保障,税制的结构的不断地优化是国家对于市场经济浪潮的宏观调控的功能性逐渐变强.但随着市场经济的不断深入,和进一步的发展,税制还极为需要在全面的改革中去其糟粕取其精华,对于不适应大环境下的税制问题,需要更加积极的解决.     

浅议改革和优化我国地方税制的原则和方法

改革和优化我国地方税制的总体思路应该是适应我国公共财政管理体制建设的要求,适度提高地方税收管理权,科学划分地方税种,稳步改革地方税制,建立起规模适当、税权适度、税制合理、税种齐整、税负公平、征管科学的地方税体系.     

浅谈我国财产税体系改革

财产税类在我国的税制中是个薄弱环节，如何改革和完善我国现行的财产税制也是我国整个财政改革的重要组成部分。我国财产税改革的方向应是：将财产税构建成为我国地方政府的主体税种，适当拓宽财产税的税基，加强财产税的征收管理，合理划分中央和地方的税收权限，给予地方一定的税收自主权。     

我国收入分配的税收调节政策

尽管税收不是市场经济下调节收入分配的惟一方式，却是政府调节个人收入分配的最重要的工具之一。本对我国个人收入分配现状进行了分析，认为个人收入分配差距存在扩大化的趋势，但尚未达到两级分化的程度。造成当前收入分配差距较大的主要原因在于非正常收入的存在和宏观调控收到不足以及初次分配环节不合理，并提出了完善税制结构，加大税收调节力度的对策，包括：建立全面、综合、系统的个人收入调节机制：改革个人所得税制和企业所得税制；完善财产税制；加强税收征管等。     

中性趋势:税制改革发展理论探讨

税收中性指在市场经济下,税收政策的实施要尽量避免对微观经济的干扰、利用市场经济机制优化资源配置。税收中性在西方税收理论与实践中随着经济理论的发展经历了肯定——否定——肯定的发展过程,成为八十年代中期以来世界税制改革浪潮的中心之一。我国在强调税收调节政策中,夸大了税收的调节作用,应把中性趋势作为我国税制改革发展的方向。     

我国当前税制改革及其对会计的影响研究

税制改革是优化国家宏观调控的重要手段,合理的税制可以有效调节微观主体的行为,提高资源配置的效率。我国当前处于全面建设小康社会的关键时期,改革向纵深发展,新的形势要求税制进行改革。税制改革会产生广泛的影响,对会计的影响是重要的一方面。文章首先介绍了当前税制改革的内容,指出了税制改革遵循的原则,重点对当前税制改革的思路进行了介绍,在此基础上,分析了税制改革对我国会计产生的影响,最后做了总结。     

中性税收不宜成为我国税制改革的方向：兼与扈洪波,张天犁商榷

借鉴西方国家税制改革的经验,掌握西方国家税制改革的发展趋势,建立适应我国社会主义市场经济运行的新型税收体系,是当前税收理论界和实际工作中面临的一项重大课题。而如何寻求最佳的税制改革取向,又是建立新型税收体系的关键所在。《财贸经济》1993年第2期发表了扈洪波、张天犁的“世界税收改革的中性趋势与我国中性税收的建设”(以下简称扈文)一文,提出了我国税制改革和建设的方向是选择“中性税收”,并将其作为指导我国税制改革的一项重要指导原则。对此,我有几点不成熟的看法,现提出来,以求教于扈洪波、张天犁两同志。     

供给侧改革背景下的税制完善

为了进一步推进供给侧结构性改革,我国的税收制度在供给侧改革的许多方面能发挥其独特的积极作用,为了更好地发挥税收在供给侧改革方面的积极作用,我国税制急需从多方面进行完善,通过完善的税制更好地促进供给侧结构性改革。     

我国当前税制改革及其对会计的影响研究

税制改革是优化国家宏观调控的重要手段,合理的税制可以有效调节微观主体的行为,提高资源配置的效率.我国当前处于全面建设小康社会的关键时期,改革向纵深发展,新的形势要求税制进行改革.税制改革会产生广泛的影响,对会计的影响是重要的一方面.文章首先介绍了当前税制改革的内容,指出了税制改革遵循的原则,重点对当前税制改革的思路进行了介绍,在此基础上,分析了税制改革对我国会计产生的影响,最后做了总结.