每期一题

某股份有限公司为商品流通企业，发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2006年年初存货的账面余额中包含甲产品1200件，其实际成本为360万元，已计提的存货跌价准备为30万元。2006年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出400件。2006年12月31日，该公司对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每件0．26万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0．005万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2006年年末对甲产品计提的存货跌价准备为（ ）万元。     

纳税问与答

年薪工资该如何计算扣缴个人所得税？ 编辑部： 我公司2005年总经理每月按5000元的额度发放工资并按月扣缴个人所得税．2005年初与董事会签订利润目标如完成按其完成利润给予一定的奖金。2006年4月经董事会决定2005年总经理年薪按12万元计发．其差6万元于今年四月放发．请问如何计征总经理的年薪个人所得税？     

如何正确理解存货跌价准备

在企业的实际工作中,经常会遇到如下的问题:某股份有限公司为商品流通企业,截至2005年12月31日,库存甲商品账面成本余额为200万元,数量10件,每件单位成本为20万元;如果公司向供货商购买同样规格的甲商品,每件采购单位成本18万元,则甲商品是否计提存货跌价准备?假设该公司2005年12月初甲商品存货跌价准备余额为零。这时,很多公司认为甲商品需要计提存货跌价准备,而且金额为(20-18)×10=20万元。从表面上看这样计提似乎很对,但实际是没有理解《企业会计准则—存货》关于存货跌价准备的阐述。《企业会计准则—存货》中规定:资产负债表日,存货应…     

企业减资怎样进行处理

某有限责任公司成立于2002年4月．有自然人股东四人．其中股东甲以一项无形资产出资．确认价值为200万元．公司账面实收资本200万元。2005年4月，甲股东退出，公司报经批准后减少注册资本．同时将该项无形资产退还甲股东．退还时的账面价值为140万元．公允价值为180万元．公司未支付甲股东其他款项。     

破旧而后立新

甲公司是一家全国知名汽车制造公司，近几年销售业绩良好，多次调高年度销售目标。随着甲公司业务的拓展，其产业链上下游的零部件供货商、经销商的数量和融资业务的需求也出现了大幅增长。但供货商、经销商大多资产规模有限，2008年以来，由于国家开始宏观调控，商业银行的信贷规模日趋紧张，经销商较难通过银行贷款来满足自身流动资金需求。     

分散风险以房抵贷 逾期贷款全部收回

某房地产开发公司一直是某分行的基本客户，该公司成立于1987年，为全民所有制企业，主要从事房地产开发．建筑工程施工．物业管理、建材销售、房屋租赁等，年房屋开发能力为30000平方米，年产值约5500万元，年创利水平200万元左右，是当地一家影响较大的房地产开发企业。截至1997年6月，该房地产开发公司在该行共贷款6笔，除部分贷款已归还外，尚有贷款676万元，其中，逾期贷款5笔，均为1992至1993年发放的贷款，金额430万元，     

外企利润超常现象探究

产品全部销售给关联公司，结算价格高于市场价格。A公司是2003年成立的中外合资企业，注册资本40万美元，主要生产加工精密铜管及其相关设备。2005年净利润5681万元，资本收益率1775％，资产收益率50％，尚未进行利润分配及汇出。高利润分析：A公司中方股东是X公司，而X公司是JL集团的控股公司。A公司未设销售部门，其生产的产品全部通过关联公司JL集团销售网络以超高价格进行销售。     

房地产企业销售收入会计与税收处理差异

一、案例 案例一：某房地产开发公司于2007年2月开发华夏家园,2007年12月注册会税务师王肖对该公司进行纳税评估时,发现该公司开发的华夏家园1号、2号楼已开发完毕,且已通过建筑工程核验,竣工证明已报房地产管理部门备案。A公司就上述楼盘采取分期收款方式销售,对于提前付款的适当优惠总房款的2—5％。1＃、2#楼其中部分房屋已与购买业主签订了销售合同．合同约定金额为人民币8000万元,且收到部分售房款计人民币5000万元。该公司的账务处理并未确认销售收入5000万元。为此,王肖检查了相应的销售合同、     

并肩创未来、携手铸辉煌——专访一汽丰田汽车销售有限公司经销店业务部高放部长

一汽丰田汽车销售有限公司成立于2003年11月1日,公司在短短的5年时间里取得了令人瞩目的业绩。从汽车销量来看,仅用4年时间,一汽丰田就从2003年的5万辆增长至2007年的28万辆。2008年,一汽丰田更是把销售目标定到了40万辆。为全面了解一汽丰田汽车销售有限公司的成功经验、产品优势等情况,本刊记者于近日对公司经销店业务部的高放部长进行了专访。     

走持续快速和谐发展之路

中国石油天然气股份有限公司华北销售分公司成立于一九九九年五月,主要承担中国石油在北京、天津、山西、河北等两省两市的成品油销售业务。现有员工2．5万人,资产总额近百亿元,油库库容43万方,投入运营的加油站1705座,年销售量1000万吨。公司下辖5 个省市(区域)分公司、3个驻厂分公司和38个控股公司。 2005年公司共销售成品油977万吨。其中零售量335万吨,同比增加144万吨,增幅750％;实现销售收入371亿元, 同比增加62亿元,实现考核利润13．37亿元。     

是“平销返利”还是“商业折扣”

日前．某国税稽查机关在对某摩托车销售有限公司进行税务稽查过程中．发现该公司在2005年年终购进货物取得的增值税专用发票上．所列的价款和税款有负数冲销现象（同一张发票上开具）。经查。双方签订的合同约定：公司年销售摩托车达到800台以上．厂家于年终按原定价的5%给予“返点”。公司在当年完成了任务目标后，在年终公司进货时．厂家直接在开具的增值税专用发票上注明对公司的“返点”。冲销后的结算价格远远低于当期摩托车的经销价格。     

商界新贵理财规划书

刘先生,31岁,现为某民营企业董事会秘书,公司高管成员,月收入约为1.8万元。刘先生妻子28岁,也在公司担任销售部门副总,月收入约为1万元。刘先生夫妇在商界拼搏多年,算得上高层新贵。两人结婚两年,已买车买房,但家庭支出较大,房贷加养车约需6000元/月,其他支出主要在日常用品和社会交际(约8000元/月),月总支出约1.4万元。     

自测题 ？

1 [单选题]甲公司采用成本与可变现净值孰低计量期末存货。按单项存货计提存货跌价准备。2007年12月31日，甲公司库存自制半成品成本为35万元。预计加工完成该产品尚需发生加工费用11万元，预计产成品不含增值税的销售价格为50万元，销售费用为6万元。假定该库存自制半成品未计提存货跌价准备，不考虑其他因素。2007年12月31日，甲公司该库存自制半成品应计提的存货跌价准备为（ ）万元。     

1000万元背后的营销方略

2006年，是工行股改上市的关键年。在转变经营模式和增长方式的过程中，工行四川省分行营业部盐市口支行晋阳路分理处立足发展中间业务，实现了银保业务营销的跨越式发展。在今年不到9个月的时间里，银保销售突破1000万元大关，累计销售达1041．8万元，是2005年全年销售量的268％，是2004年全年销售量的23倍，占支行总销量的40％。分理处实现人均银保业务收入上万元。     

梳子、和尚、赵本山和销售管理

很多企业在进行销售人员销售技巧培训时的主题就是“如何把梳子卖给和尚”，以能拥有将梳子卖给和尚的技巧而沾沾自喜。无独有偶，今年春节后，一个在IT行业做销售工作的朋友告诉我，回公司上班的第一件事就是组织销售人员学习赵本山，学习赵本山什么？学习赵本山在春节联欢晚会上“卖拐、卖轮椅”的“大忽悠”本领，让大家将这一技能运用到实际销售工作中去。我郑重地告诉他，这样做不仅害了销售人员，最终会害了企业。     

三项会计准则的新旧变化对比及解读——收入、借款费用、建造合同

例:甲公司采用分期收款的方式销售一批A商品,收款期为4年,收款形式为分期收款,每年末收1000万元,合计4000万元.假定购货方在销售成立日支付货款,只须付3169.91万元,假设不考虑增值税.     

支付的这笔设计费需代扣预提所得税吗?

案例:山东省甲房地产公司委托中国香港特别行政区乙建筑事务所进行建筑工程设计,于2018年3月1日双方签订了建设工程设计合同,约定:施工图设计完成后,乙事务所保留设计的所有权,甲公司只拥有该设计的使用权且设计文件专用于该项目工程,合同总金额110万美元,由甲公司实际承担应纳税款。合同签订至设计图纸交付,乙事务所共派员工来甲公司考察累计30天。2018年9月4日,施工图设计文件通过审查,甲公司支付设计费110万美元。甲公司需代扣这笔设计费的预提所得税吗?     

万里扬 迅速崛起的商用汽车变速器行业新贵

近日,商用车变速器行业新贵浙江万里扬变速器股份有限公司开始招股,即将登陆中小板市场。公司自成立以来一直专注于商用车变速器的研发、生产和销售。目前公司已形成年产约30万台商用车变速器的生产规模,2007、2008年公司商用车变速器     

生活就是要“京”彩

扬州京华城中城生活置业有限公司成立于2003年6月26日，是由扬城开发有限公司全额出资的集项目建设，销售，租赁，服务为一体的外商独资经营开发企业，公司目标致力开发“扬州京华城中城”，该项目位于扬州新城西区，是一个集商业，生活，娱乐，旅游，休闲，教育等功能配套为一体的大型开发项目，整个京华城中城由房地产，商业不动产和零售中心三大部分组成，占地约2060亩，建成后建筑面积约300万平方米，其中商业不动产150万平方米，     

商品房预售收入如何确立应税所得额

房地产开发企业预售商品房时取得的预售收入在计算本期预计营业利润额的收入基数是什么？按实际收到的价款还是按《商品房销售合同》记载的总房价？如：销售合同总房价为60万元．但实际只收到客户交来30万元预付款，剩余30万元采用银行贷款当期未收到款，企业在进行企业所得税纳税申报时，当期预售商品房预计营业利润额的收入基数是60万元还是30万元？要回答这个个问题，首先必须弄清楚，房地产开发企业开发产品的销售方式。一般来说，房地产开发企业开发产品的销售方式有两种，一是销售现房，二是预售商品房。