企业所得税改革中纳税人界定问题探讨

<公司法>、<合伙企业法>和<个人独资企业法>相继出台,原有企业所得税纳税人界定的"独立经济核算"判定标准由于缺少有限责任或自负盈亏的实质性条款,背离了现代企业制度的基本要求,既然要建立社会主义市场经济体制,我国的市场主体也必然向单人业主制、合伙制和公司制企业方向规范.新的企业所得税纳税人在理论上宜界定为法人公司,而对合伙企业、个人独资企业只能对业主征收个人所得税.     

谈纳税人偷税的界定与处罚

近年来，偷税行为给国家税收带来了很大损失，也成为税收征管的一大难点，纳税人发生少缴税款，均以漏税论处，难以对纳税人起到警告与处罚作用，本拟从现实税收征管现状出发谈偷税的界定与处罚问题，以期保障税收的应收尽收。     

企业所得税"双轨制"存在的问题及对策探讨

本文分析了“双轨制”模式的企业所得税体系在近几年的税收实践中暴露出的问题或弊端,有必要探讨通过统一企业所得税制的新路子,以逐渐完善我国所得税制,使之更接近国际惯例,充分发挥税收刺激与调节经济的积极作用。     

企业所得税优惠政策设计缺陷及改革取向

我国企业所得税税收优惠政策,在设计和执行中存在新办企业的界定规定不明确,生产经营开始时间难确定,享受优惠政策的行业性质定性不准,税收优惠政策目标部分踏空等问题。针对现行的税收优惠政策,应改革现行新办第三产业减免企业所得税政策,改进特定区域生产性企业所得税优惠政策,注重企业所得税优惠政策制定的导向性。     

论我国所得课税制度的改革

所得税的收入是我国财政收入的又一重要组成部分,占全部财政收入的20%以上,其地位,仅次于流转税而居第二.所得税是对利润的征税,所得税具有税负不转嫁、不隐匿,税负公平,调节力度强的特点.现行所得税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税存在问题,对经济的产生影响,需要完善现行所得税制度.     

个人所得税纳税人行为实证分析

纳税人行为方式研究在整个现代税收管理理论和税收管理实践中都有着重要的地位。纳税人行为方式是"的",税收管理的各项活动是"矢"。税收管理是为着使纳税人的行为方式向有利于政府税收目标的实现而设计和实施的。通过本次实证调研发现,纳税人行为具有复杂性和多样性。规范纳税人行为是一项系统工程,不仅仅是税务机关的责任,也是纳税人和纳税人所在单位的责任,更是全社会的责任。     

中国税制改革若干问题探析

“简税制、宽税基、低税率、严征管”是新一轮税收制度改革的基本原则。其改革的基本内容是统一内外资企业所得税、个人所得税改革、开征统一规范的物业税和增值税转型等。但具体以何种方式操作及如何把握新税收制度出台时机等问题，已成为各方关注的焦点。     

增值税一般纳税人税负界定

从增值税一般纳税人的单一抵扣分析入手,归纳出单一附加情形、多种抵扣情形下纳税人的税负界定方法.     

增值税一般纳税人税负界定

从增值税一般纳税人的单一抵扣分析入手，归纳出单一附加情形、多种抵扣情形下纳税人的税负界定方法。     

国际税制改革新趋势对我国的启示

进入新世纪，随着经济全球化和新经济的发展，各国纷纷推出新的减税计划和方案，形成了新一轮的以减税为主的世界性税制改革浪潮。此次减税具有规模大、涉及国家多等特点。许多发达国家采取了不同形式的减税措施．对我国税制改革具有重要的借鉴意义。     

论企业所得税改革

自1994年税制改革至今，中国实行内资企业和外资企业两套不同的企业所得税。这两套所得税在纳税人认定标准、税率、税基、税收优惠政策等方面都有很大的不同，使得外资企业实际上享受“超国民待遇”，对中国企业发展造成很大的压力，所得税制改革存在着迫切性和必要性。但是所得税制改革是一个体系化的工程，应当全盘考虑，避免出现忽视国情、草率、真空地带等问题。     

新中国企业所得税制度的发展

中国的所得税制度的发展经历了一段曲折的发展过程。内资企业所得税与外资企业所得税“两法合并”的实现,是中国企业所得税发展史上的一个新的、具有伟大历史意义的里程碑,必将有力地促进中国的经济发展和对外开放。同时,中国新的企业所得税制度也需要在实践中不断完善,以适应经济发展和对外开放的新形势。     

浅谈合并报表企业所得税的处理

本文将从账面价值与计税基础的角度对合并财务报表中由于内部交易产生的有关所得税问题进行分析,并进行相应的抵销处理,以客观、合理地反映企业集团整体的财务状况和经营成果。     

改革企业所得税需要注意的几个问题

面对经济全球化和我国加入WTO的新形势，现行企业所得税的内外有别政策、优惠政策、税收负担政策、税权划分及征管等诸多方面与当前发展变化的国内、国际环境极不相符，对其进行全面改革和完善已势在必行。本文在对现行企业所得税存在的问题进行全面分析的基础上，提出了改革企业所得税需要注意的问题及对策建议。     

关于完善现行企业所得税的政策建议

随着我国经济体制改革的向前推进，现行企业所得税在诸多方面已不能适应当前实际。为此，完善企业所得税改革的政策建议是：统一内外资企业所得税；降低企业所得税的税率；改革税收优惠方式、方法；明确企业所得税的定位；完善企业所得税税前扣除法；改变现行企业所得税按现行隶属关系划分税收管理权限的定位。     

企业所得税制的优化设计

近年来，围绕对我国企业所得税制深化改革的问题，税收理论界及实际工作部门的同志们提出许多有创建性的意见。本拟在分析现行企业所得税制存在的诸多缺陷的基础上，提出进一步深化改革和优化设计的基本设想。     

内外资企业所得税合并问题探讨

改革开放以来,我国一直实行内外有别的两套企业所得税制.两套所得税制并存对推动我国经济发展、吸引外资起了很大的作用.但是,面对我国经济发展的不断国际化和我国加入WTO的新形势,内外有别的“双轨税制”缺陷越来越突显.制定适合我国国情的企业所得税法规,确定合适的税率,界定纳税人的范围,统一税前扣除标准,调整税收优惠政策,改革我国企业所得税势在必行.     

关于统一内外资企业所得税问题的探讨

要想充分发挥企业所得税的政策效应,必须根据财政、效率、公平、简便的原则,将现行内外资企业所得税制度统一为法人所得税,其中心工作是税前扣除项目和税收优惠的设计,以解决制度差异造成的税负不平问题。     

企业所得税会计处理方法的差异对比

企业所得税会计处理方法是指企业在核算所得税时依据会计准则和会计制度以及税收法规对所得税费用、当期应交所得税和递延所得税等项目进行确认和计量的一种专门处理方法。具体地讲，所得税确认主要包括确认计税项目和计税时间，所得税计量主要涉及税率的选择。由于所得税费用的确认时间以及税率选择的不同，在实务中所得税会计处理方法也有所不同。