公平视角下美国个人所得税制度的借鉴

个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。美国的个人所得税制度被认为是世界上最有效率又最大限度地关注公平原则的个人所得税,其做法对我国个人所得税制度的公平改革有重要的借鉴作用。     

个人所得税改革:应强化收入分配功能

长时期以来,我国理论界将个人所得税的功能定位于筹集财政收入上,以至于我国的个人所得税制度安排没有很好地体现出收入分配的调节功能。我国未来个人所得税改革应该定位于收入再分配功能,为此不能简化个人所得税改革。     

对个人所得税调节收入分配作用的再认识

近年来,随着我国居民收入分配差距的扩大,社会各界对个人所得税改革提出了诸多意见和建议。为了更好地发挥个人所得税调节收入分配的功能,应着眼长远,立足现实,积极推进个人所得税制度的改革和完善。为此,首先需要对个人所得税在调节收入分配方面的相关问题进行深入分析、重新认识,以期为设计出适合我国国情并能充分发挥收入分配调节作用的个人所得税制度奠定理论基础。     

完善个人所得税制度 促进收入分配公平

个人所得税具有调节收入分配的功能。虽然我国个人所得税制度几经改革,但它还是存在一些问题,这些问题影响其收入分配功能的实现。国外从20世纪80年代开始的个人所得税改革,注重突出其收入分配功能。借鉴国外经验,我国个人所得税应围绕促进收入分配公平目标进行深化改革。     

关于完善我国个人所得税征管制度的探讨

我国个人所得税征管制度的不完善,影响了个人所得税对公平收入分配调节作用的发挥。本文对我国个人所得税征管制度存在的问题进行了探讨,并提出了相应的完善措施。     

关于完善我国个人所得税征管制度的探讨

我国个人所得税征管制度的不完善,影响了个人所得税对公平收入分配调节作用的发挥.本文对我国个人所得税征管制度存在的问题进行了探讨,并提出了相应的完善措施.     

美国个人所得税制度的经验及对我国的启示

在发达国家,个人所得税在调节收入分配和筹集财政资金上发挥着举足轻重的作用。而现阶段我国个人所得税在税收收入中占的比重很小,随着经济的发展,个人所得税的作用会越来越强。因此,借鉴发达国家的个人所得税制度设计的经验对完善我国的个人所得税制度具有较强的现实意义。     

浅谈我国个人所得税的现象及改革问题探究

个人所得税是直接针对自然人收入所得额而征收的一种税源,它是国家税收收入的重要组成部分。个人所得税主要作用是增加政府财政收入、调整收入分配,最终目的是维护社会稳定性。当前,我国个人所得税征管制度还不完善,在个人所得税征收过程中仍存在不少问题,税率分配不均,纳税意识淡薄,偷税漏税严重,这些都需要从税收源头做起,进一步深化个人所得税改革,完善税法制度。     

我国个人所得税存在问题及改革设想初探

我国现行个人所得税制存在的征管制度不健全、个人所得税没有充分考虑家庭因素,应加以改革:包括健全费用扣除方法、对中等收入阶层适当减税以及加大对高收入者的税收监管力度等措施,使个人所得税真正做到"劫富济贫",缩小收入差距。     

我国个人所得税收入再分配效应的再探究

个人所得税的收入再分配效应是近年来税收领域的热点话题。本文利用中国家庭追踪调查（CFPS）数据，结合上市公司高管薪酬与福布斯财富排行榜，尝试在修正微观调查数据的样本结构偏差问题的基础上，更准确地评估我国个人所得税的收入再分配效应。研究发现：第一，修正样本结构偏差问题后，综合所得个人所得税的收入再分配效应提高了30%以上；第二，个人所得税对收入排序前端群体的调节力度有限，随着居民收入水平的提高，我国居民的个人所得税税负呈先上升后下降的倒U字形分布；第三，我国综合所得个人所得税对于综合所得项目的再分配效应较强，但个人所得税的其他项目累进性较弱，最终使得我国个人所得税整体的收入再分配效应有限。基于上述结论，本文建议逐步将更多的收入类型纳入综合所得征收范围、逐步建立以家庭为单位的个人所得税纳税申报制度、严格管理经营所得的核定征收制度、规范地方财税优惠政策。     

浅谈我国个人所得税的现象及改革问题探究

个人所得税是直接针对自然人收入所得额而征收的一种税源,它是国家税收收入的重要组成部分.个人所得税主要作用是增加政府财政收入、调整收入分配,最终目的是维护社会稳定性.当前,我国个人所得税征管制度还不完善,在个人所得税征收过程中仍存在不少问题,税率分配不均,纳税意识淡薄,偷税漏税严重,这些都需要从税收源头做起,进一步深化个人所得税改革,完善税法制度.     

中日个人所得税扣除制度之比较

个人所得税是我国重要的税种之一,但其目前的费用扣除制度不利于个税发挥二次收入分配的作用。文章分析了我国个税费用扣除的现状与问题,并结合日本个人所得税的相关扣除制度提出相应的对策建议。     

完善我国差异化个人所得税抵扣政策的若干建议

我国的个人所得税制度自2019年1月起进行了较大力度的改革,实现了从分类向综合与分类相结合税制的转变,尤其首次在个人所得税制度中引入专项附加扣除的概念。实施以来产生了比较积极的效果。但我国的个税制度未来更需要进一步完善,以深度体现收入公平分配、应对人口老龄化社会和生育政策转变等目标。本文针对个人所得税抵扣政策进行探讨,提出了完善我国个人所得税扣除制度的若干建议,期待党和政府能全方位、多方面的综合考虑,使我国的个税制度能更加公平合理。     

个人所得税费用扣除的国际比较

个人所得税的主要功能除了增加财政收入外还有就是调节收入分配不均。个人所得税的费用扣除是实现公平纳税的一个重要方面,费用扣除的确定关系着纳税人实际承担税负的高低,因此个人所得税费用扣除标准问题也受到了普遍的关注。但是我国在个人所得税费用扣除的制度上还存在很多不足,因此应借鉴其他国家的成功经验完善我国的费用扣除制度。     

我国个人所得税调节居民收入分配的有效性研究

本文运用中国健康和营养调查数据,对我国个人所得税调节居民收入分配的有效性进行微观模拟分析。研究结果表明,分别在九级累进税率、七级累进税率和综合个人所得税的假设条件下,我国的个人所得税都可以在一定程度上降低居民的收入分配差距。尤其需要指出的是,综合征收的个人所得税对于居民收入分配的调节效果最为显著。基于微观模拟结果,本文建议在我国实施综合所得税制度,工薪收入的费用扣除标准应考虑居民家庭负担情况,并实现个人所得税制要素的动态调整。     

英国个人所得税源泉扣缴制度

我国的个人所得税对工资薪金收入虽然采取了代扣代缴、源泉扣缴的征收方式,但在制度设计上仍有待进一步完善。英国个人所得税源泉扣缴制度按年计算、滚动预缴的征管方法给了我们有益的启示。     

工薪所得税改革:基于公平和效率兼顾的考虑

我国自1994年实行分税制改革以来,伴随国民经济持续较快增长,城乡居民收入大幅增加,个人所得税税基不断扩大,个人所得税收入连年增长,个人所得税占税收总收入的比重已经由1994年的1.42%上升到2010年的6.61%。然而,现行个人所得税制度同时存在着与经济社会发展不相适应的问题,其中最突出的是纳税人由于名义工资提高的幅度高于费用扣除的调整速度而进入到税率较高的等级,越来越多的工薪收入者进入纳税人的行列。     

高校个税扣缴问题与对策

随着高校教职工工资和津贴收入的逐年增加．相当一部分教职工的收入达到和超过了缴纳个人所得税的标准．也使个人所得税的缴纳成了高校教职工关注的热点问题。然而，由于我国个人所得税的征收目前采取的是以源泉扣缴为主．个人申报为辅的征管制度．这就使得高校财务个人所得税代扣代缴工作尤为重要。     

聚焦两会个税起征点调整

收入分配一直是一个非常重要的理论问题和实践问题。尤其是这几年来我国收入分配不公平日益加剧及收入差距不断扩大,合理调整收入分配关系就显得非常重要。本论文从个人所得税制度的形成和发展、起征点的调整及原则,研究了所得税制度对我国收入分配的影响,最后提出改革建议。     

关于我国个人所得税改革问题的探究

随着社会主义市场经济体制的建立和我国经济的进一步发展，我国居民的收入水平逐步提高，个人所得税税源不断扩大，个人所得税收入占国家税收总额的比重将逐年增加，最终将发展成为具有活力的一个主体税种。当前我国个人所得税制度不尽完善，必须要采取相应的措施进行改革，以确保社会的稳定发展。