注册资本登记制度改革对银行结算账户管理的影响与建议

本文简要分析了注册资本登记制度改革对注册验资账户管理、账户年检和实名制管理、账户资料管理等方面产生的影响,并对明确注册验资账户管理、强化实名制落实和搭建适应互联网环境下的账户管理体系提出了建议。     

银行账户实名制在落实过程中的问题与建议

银行账户实名制作为一项基础金融制度安排,意义重大。在基层银行落实账户实名制的过程中,发现当开户证明文件为非居民身份证、在境外合法注册成立的证明文件以及临时居民身份证时对于落实账户实名制存在困难和问题,本文进行了分析并提出建议。     

非实名制账户中止办理业务的法律分析和解决思路

为了履行反洗钱义务，避免犯罪分子利用非实名制账户进行违法犯罪活动，同时也是为了落实个人存款实名制规定，规范账户管理，银行有必要对非实名制账户进行清理。但非实名制账户涉及范围较广，情况复杂，易起纠纷，识别难度大，法律法规都是原则性规定．操作性不强。所以，有必要对此进行法律上的研究和定性，从而找出解决问题的办法。     

工商登记注册管理制度改革对注册会计师相关业务的影响

根据《注册会计师法》的规定,验资业务是注册会计师的法定业务之一。在一些小型会计师事务所中,验资及相关业务(包括设立验资、变更验资、工商年检审计、事业单位开办资金验证等)的收入占总收入不小的比例。注册会计师从事验资业务,主要的法律法规依据是《公司法》、《公司登记管理条例》及工商部门的一些部门规章及文件。近年来,全国各地关于企业工商注册管理陆续出台了一些新的改革政策规定,以下我针对各地出台的相关文件,分析工商登记注册管理制度改革对注册会计师验资及相关业务的发展趋势的影响。 相关规定今…     

短讯点评

央行将多措并举促进落实银行卡账户实名制由中国银联主办的“2006年银行卡风险管理高层研讨会”近日在京召开,中国人民银行副行长苏宁向会议发来致辞指出,防范银行卡风险要加强银行卡账户管理,切实落实存款账户实名制,确保银行卡支付网络的安全稳定运行。据了解,央行将采取多项举措促进银行卡账户实名制的落实,有关落实措施正在积极研究制定之中。央行支付结算司有关负责人表示,我国有关银行账户管理的法律制度提出了存款账户实名制的要求,但是由于存在主客观条件限制,账户实名制在实际工作中并未完全贯彻落实。为此,央行拟主要从以下五个方…     

对账户实名制实施中若干问题的探讨

银行账户作为连接社会资金的纽带和桥梁,是单位和个人进行转账结算和现金存取的基础,落实账户实名制这一项基础金融制度法规意义重大、影响深远。从西方成熟的账户实名制体系和现代意义上而言,账户实名制的特征表现为开立账户实名化、个人信息集中化和个人收入账户化。我国现阶段账户实名制的实施．对银行机构完善内部管理制度、促进社会信用体系建设和反洗钱工作开展发挥了积极作用,对打击各种金融违法犯罪、遏制贪污腐败和偷逃骗税、维护国家金融发展和社会稳定具有重要意义。     

法院能否扣划注册验资临时账户内存款

<正>扣划注册验资临时账户内存款,将可能使公司无法成立,进而将会影响经济发展。案情介绍张某等十人拟成立一有限责任公司,向工商行政管理部门申请了"××商贸有限责任公司"的名称预先核准,并以该名称在G银行开设了用     

是审计失败还是道德沦丧——从三起案件看行业诚信建设的艰巨性和必要性

近年来,注册会计师的刑事责任问题逐渐浮出水面,但笔者在对一些注册会计师犯罪案件的剖析中痛心地发现,在绝大多数情况下,注册会计师在执业过程中的犯罪,与其说是审计的失败,毋宁说是职业道德的沦丧。 案例简介案例一:2002年2月,A注册会计师在为某企业办理验资的过程中,在企业仅提供1000万元实物发票(后被证实为虚假发票)的情况下,没有对投资实物进行实地核查便予以认可;同时又违规发函给企业验资账户所在的银行,证明会计师事务所已经收回出具给企业的验资报告。致使企业在设立过程中就将缴入银行的500万元人民…     

有效落实银行账户实名制

从2000年国务院颁布《个人存款账户实名制规定》，以行政法规的形式正式确立个人银行账户实、名制度至今，银行账户实名制不断得到丰富和完善，在我国有效落实银行账户实名制，取得了一定得效果，有许多值得借鉴的历史成果与经验，但随着社会的发展，有效落实银行账户实名制也遭遇了许多的值得关注的问题。     

有效落实银行账户实名制

从2000年国务院颁布<个人存款账户实名制规定>,以行政法规的形式正式确立个人银行账户实名制度至今,银行账户实名制不断得到丰富和完善,在我国有效落实银行账户实名制,取得了一定得效果,有许多值得借鉴的历史成果与经验,但随着社会的发展,有效落实银行账户实名制也遭遇了许多的值得关注的问题.     

财政部关于明确注册会计师验资报告作用的规定

根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定,注册会计师依法验证企业资本,出具验资报告。财政部印发的中国注册会计师独立审计准则《独立审计实务公告第１号—验资》中规定,本公告所称验资,是指注册会计师依法接受委托,按照本公告的要求,对在中华人民共和国境内新设立的依法应当进行验资的被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行的审验。注册会计师执行验资业务出具的验资报告在规定用途内（如在国家工商行政管理部门办理工商登记时）具有法定证明效力,能合理地保证报告使用人确定投资者出资的到位情…     

账户实名制在第三方支付中的落实

一、账户实名制的概念与制度沿革 账户实名制,目前并没有统一的定义,但就账户实名制本身来讲,就是用真实的姓名、名字、名称及有关实名证件开立账户。我国在中共十四届五中全会通过的《中共中央关于国民经济和社会发展＂九五＂计划和2010年远景目标的建议》中明确提出要＂建立法人对支付个人收入的申报制、个人收入申报制和储蓄存款实名制。     

实施指纹识别技术 完善账户实名制管理

2000年以来，人总行推行的银行账户实名制虽然得到了较好的落实，但在实际操作中，个别银行机构还未完全履行落实账户实名制的责任和义务，少数不法分子还在利用账户实名制的不完善实施各类诈骗犯罪，使实名制的效果大打折扣。为解决以上问题，建议应用指纹识别技术完善银行账户实名制，有效防范各类利用银行账户实施的诈骗犯罪活动，确保银行和客户的资金安全，创建一个良好的支付结算和金融生态环境。     

个人非实名制开户问题及其风险防范

2000年,国务院发布《个人存款账户实名制规定》（中华人民共和国国务院令285号）,要求自2000年4月1日开始,在境内依法设立和经营个人存款业务的金融机构和在金融机构开立个人存款账户的个人,应按照实名制原则开立个人存款账户。一、非实名开户问题的由来和表现形式《个人存款账户实名制规定》将储蓄存款制度由记名制（虚名制）改为了实名制,是我国个人存款管理制度的根本性变革。在实行实名制制度以前,     

增资验资实务的几个问题

1.企业的各种增资,都必须取得企业董事会或股东会(或类似权力机构)对增资所作出的决议、变更前后的企业章程及原验资报告。决议和章程是增资的法律依据。而对原验资报告的审验,一是可查实原验资是否真实可靠,二是可发现原投入的实物资产、无形资产是否存在应过户而未过户的情况。如发现有应过户而未过户的资产,应视同第一次投资不到位,拒绝出具验资报告并解除业务约定。2.对投入资本,除按设立验资的取证和审验要求外,对货币资金的投入,应审验投入款项的账户是企业的基本结算账户,还是临时开设的账户,如为临时账户,则应拒绝验证。同时审验时…     

会计师事务所因虚假验资承担的民事责任

验资是指注册会计师事务所依法接受委托,对被审验单位的实收资本及相关财产、负债的真实性、合法性进行审验,这是《中华人民共和国注册会计师法》赋予注册会计师事务所的职责。自我国注册会计师制度恢复以来,会计师事务所承担了大量的验资、审计业务,为我国市场经济体制的建立和完善做出了贡献。但在办理业务过程中,验资不实或验资虚假的情况确有存在,对市场经济的发展起了不利作用,有越来越多的会计师事务所因此受到惩罚。会计师事务所因虚假验资如何承担民事责任的问题,尽管《中华人民共和国注册会计师法》有规定,最高人民法院以法函(1996)56号文、法释(1997)10号文、法释(1998)13号文的形式予以司法解释,但仍显得过于笼统,操作性不强,以致在司法实践中出现了对验资单位承担验资不实责任的条件认识不一,在实体处理上对验资单位承担责任的方式、范围、顺序不统一的现象。本文依照法理和我国的立法精神及司法实践就验资单位验资虚假的民事责任中的几个法律问题作如下探讨。     

工行“工商验资E线通”电子服务系统助力小企业创业发展

为了进一步加强对小企业的金融支持力度，今年以来，中国工商银行依托银政互联合作平台创新开发了方便企业注册验资的“工商验资E线通”电子服务系统，提供工商验资的一站式服务，不仅提高了注册验资效率，还能够降低验资费用，为小企业创业减轻了负担。     

谈验资风险的形成及控制

验资制度的初衷是促使以资本确定原则、资本维持原则、资本不变原则为基础的法定资本制的有效运作。他在我国经济发展中起到了一定的作用。注册会计师验资原本是一项很普通的会计鉴证业务，但由于验资固有的局限性及注册会计师的职权所限，会出现不当的验资结论，存在不恰当意见的验资报告，误导使用者，也给注册会计师带来执业风险。了解验资风险及有效的预防风险是对当前注册会计师执业的基本要求。     

我国会计师事务所验资风险及其防范措施

近年来,在实务界,由于验资问题引起的诉讼案件数量并未因《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》的施行而明显下降。本文首先从注册会计师、委托方、其他行为人、验资业务特点、验资程序等主、客观因素总结验资风险的根源,指出道德问题是引发验资诉讼的根本原因;其次从验资业务过程、注册会计师防范委托方道德风险以及注册会计师自身道德风险的防范等方面提出验资业务的风险防范对策。     

金融科技发展背景下强化支付账户监管的路径研究

近年来,金融科技迅速发展,非银行支付机构利用科技创新在支付服务领域迅速拓展,移动支付业务量迅速增长。非银行支付机构在移动支付业务中为客户开立的支付账户具有高效、便捷等优势,普遍被公众所接受。但同时存在支付账户实名制落实不到位、非属地化管理导致消费者维权难、相关法规制度不完善等问题。本文通过分析金融科技背景下支付账户发展现状和支付账户监管过程中存在的问题,提出强化支付账户实名制管理、提高支付账户非现场监管水平、重视消费者合法权益保护、建立健全相关法规制度等规范支付账户监管的政策建议。