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人民银行内部审计担负着监督风险,加强和改进组织内部控制、风险管理和组织治理的重要职责,除了做好传统意义上的"查错纠弊"和"堵塞漏洞"工作外,还要树立"风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值"的转型理念,通过为组织管理和决策提供参考,发挥内部审计的咨询职能。推进人民银行内部审计转型,是内部 相似文献
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金融审计是金融监管的核心,金融内部审计是金融审计的重点。本文梳理金融审计的含义和种类,发现我国金融审计定义并未纳入风险控制;梳理金融机构的内部审计发现内部控制是其主要关注点,只有《银行业金融机构内部审计指引》提到了风险管理以及内部审计目标,即“促使风险控制在可接受水平;改善银行业金融机构的运营,增加价值”,与IIA的内部审计新定义最接近。 相似文献
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国际内部审计师协会(IIA)在其制定并修改的《内部审计实务标准》及《职责说明》中认定,“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的是为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标”。这一定义将内部审计的职能延伸至风险管理和公司治理,风险导向审计也就自然成为内部审计的一项重要方法, 相似文献
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<正>1999年,国际内部审计师协会(IIA)对内部审计做出了全新的定义:"内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值并提高它的运作效率。它采取系统化和规范化的方法来对风险管理、控制和治理程序进行评价,提高组织的效率,从而帮助组织实现其目标。"这一定义表明内部审计进入了一个新的发展阶段——价值增值阶段,这一阶段强调内部审计工作应从风险管理、控制、公司治理入手,通过评价和改进风险管理、控制和治理过程中 相似文献
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2005年3月,我国内部审计协会发布第三批内部审计具体准则,将风险管理审计纳入内部审计准则体系中。《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》的发布和实施,标志着我国内部审计已发展到了风险导向审计阶段。风险导向内部审计是内审人员在审计过程中以企业风险评估为导向,依据风险评估确定审计范围与重点,评价和改善企业风险管理、风险控制及治理,实现企业价值增值的过程。 相似文献
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1999年,国际内部审计师协会(IIA)将内部审计定义为,“是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动,它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果,以帮助实现组织目标”。这一定义将内部审计的内涵从评价活动发展为确认和咨询活动,认为内部审计不应局限于检查财务数据、评价内部控制,而应该是融合风险管理审计、 相似文献
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内部审计在公司治理中的地位 总被引:2,自引:0,他引:2
内部审计是基于本单位内部需要,对企业管理活动的再管理,对企业内部控制的再控制,在公司治理体系中发挥着重要的作用,处于重要地位。IIA对内部审计的定义作了全新的描述:“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果,帮助组织实现目标。”定义明确了内部审计四个关键作用和在公司治理中的重要地位,即评价并改善风险管理、评价并改善内部控制、评价并改善公司治理、帮助组织实现目标。内部审计人员一般不参与经营决策和具体管理活动,以局外人的思维客观评价企业经济活动是非功过,其独立、客观的内部审计是公司治理的重要组成部分。[第一段] 相似文献
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内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.内部审计通过发挥其基本职能,能够审查、揭露违法违规行为,同时,内部审计通过对经营活动及内部控制的审查和评价,能够解决组织本身存在的问题,提高管理效率和效果,从而促进组织目标的实现,这是内部审计更为重要的职能所在.从发展趋势上看,内部审计不仅越来越多地关注风险,同时也是风险管理的重要组成部分;内部审计更强调确认经营风险并测试这些风险是否得到有效管理,由对交易事项和政策遵循的评价,转变为对目标、战略和风险管理程序的关注;内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制,通过有效的风险管理提高组织整体管理的效率和效果.…… 相似文献
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内部审计在风险管理中的作用 总被引:2,自引:0,他引:2
在现代企业经营管理中,随着内外部环境变化,各种风险增多,内部审计工作在改进风险管理和完善企业治理机构等方面将发挥更加积极作用,同时,内部审计也被赋予了更多的职责和使命。本文就内部审计在风险管理中的作用以及如何发挥其作用作简要分析。一、内部审计在风险管理中的作用(一)检查与评价内部审计可以通过运用风险管理方法,对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评价和报告,提出改进意见,为管理层或审计委员会提供帮助。其中包括确定风险领域,评价风险控制程序的有效性,检查风险管理过程的效果。(二)管理与协调 相似文献
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国际内部审计协会将内部审计定义为"一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标"。可以看出,通过开展确认或咨询活动,评价和改善风险管理是内部审计的重要职能之一。近年来,人民银行系统内审工作正处于由传统的财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变的内审转型阶段。内审转型过程 相似文献
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银行的内部审计已经从查错防弊发展到参与内部控制机制建设和风险管理,随着我国金融体制改革的日益深化和金融市场的逐步开放,中小金融机构所面临的风险日趋多样化和复杂化,在中小金融机构内部控制机制尚不完善的情况下,内部审计在促进内部控制制度建设和提高风险管理水平中的作用尤为重要。 相似文献
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商业银行风险导向内部审计的架构思索 总被引:1,自引:0,他引:1
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动,它通过应用系统的、规范化的方法,来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果,从而改善组织的运营。风险导向内部审计是把企业经营植入到事件的风险全过程中,对企业所处的业务流程、行业状况、经营方式、监管环境、经营目标,战略规划等等方面进行分析评估,以增加价值和改善组织的运营,帮助企业达到最终目标。在世界经贸大合作背景环境下,风险导向内部审计是内部审计发展的必然趋势和发展方向。 相似文献
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一、财务共享服务中心建设内部审计职能的必要性目前,内部审计正在从基于传统的财务审计向参与现代公司治理的内部控制审计、风险管理审计转变,并逐渐成为企业风险管理体系中的第三道防线,起到了内部控制的再控制、风险识别与防范的作用。从理论上分析来看,内部审计从过去的关注受托责任人的经济责任履行情况,正在向管理者决策有用性转变。这种转变对于产权不明晰的法人治理结构能够起到实质 相似文献
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<正>有效的公司治理需要有效的内部控制、风险管理和监控,内部审计在加强公司治理、防范风险的过程中扮演着举足轻重的角色。美国国会在2002年夏天通过了著名的《萨班斯-奥克斯利法案》,第一次要求所有上市公司都要有内部审计职能。内部审计已成为公司风险管理和内部控制最重要的工具之一。内部审计是对公司既定目标(包括控制目标)的执行情况和可接受的业务合规 相似文献