出口退税的处理

老师您好：我不明白1．应交税费——出口退税怎么是在增值税明细表中的贷方？2．应交税费——出口退税指的是实际退税额还是免抵退税额？（河北省张梅红）     

出口退税营改增会计核算解析

出口退税一般纳税人企业营改增后，增值税申报表的填列发生了较大的变动。本文对此进行探讨。在应交税费科目下增设了一个二级科目：“增值税留底税额”和两个三级科目：应交增值税（营改增抵减的销项税额）和应交增值税（减免税款）。     

违法行为是一个还是两个 偷税是4万还是34万

某国税局稽查局2004年2月，对外商投资企业(一般纳税人)2003年纳税情况进行了检查。该企业1—11月申报缴纳增值税100万元，11月、12月、2004年1月末账面留抵税额均为30万元。12月份账面反映不含税销售收入1000万元，计提销项税额170万元，取得可抵扣进项税额170万元，申报当月应交增值税为0。全年账     

实务咨询

增值税账务处理一般纳税人企业增值税在账务上是如何设置和核算的?(河北省张芳芳)在线专家:一、增值税科目的设置一般纳税人企业应在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"两个二级明细科目:"应交增值税"明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的     

生产企业出口退税的财税处理分析

生产企业免抵退税的计算和会计处理是学生在学习中的一个难点.本文辅以案例进行较为详尽的财税处理分析,以使同学们能理解,在计算的时候关键是要确定好计税依据,在会计处理的时候关键是要掌握应交税费—应交增值税（出口退税）（出口抵减内销产品应纳税额）这两个三级明细的核算.     

立交增值税会计处理探究

增值税是我国税收征收管理的一项重要税种，一般生产经营企业增值税的核算也是其日常会计核算中的重中之重。企业在“应交税费”科目下设“应交增值税”明细科目，其借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，贷方发生额反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”等专栏。     

生产企业出口退税的财税处理分析

生产企业免抵退税的计算和会计处理是学生在学习中的一个难点。本文辅以案例进行较为详尽的财税处理分析,以使同学们能理解,在计算的时候关键是要确定好计税依据,在会计处理的时候关键是要掌握应交税费—应交增值税(出口退税)(出口抵减内销产品应纳税额)这两个三级明细的核算。     

咨询台

某公司5月份出口销售收入折合人民币100万元,内销销项税额为17万元,本月取得增值税进项税额为30万元。该公司产品退税率为17%,征税率为17%。六月份该出口货物退货,税务局要求补征17万元税款后,海关方可放行。请问补征的税款如何做账务处理?答:实行“免、抵、退”办法,有进出口经营权的生产性企业,其出口退税按以下规定处理:按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口物资成本,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交增值税-进项税额转出”科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记“应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额…     

对外贸企业增值税会计处理的意见

对外贸企业增值税会计处理的意见浙江省财政厅朱忠明随着改革开放的不断深入，企业内外贸结合、多方位经营已成为发展的一个方向。但增值税会计处理规定把内贸纳税和出口退税合在“应交税金─—应交增值税”一个科目中核算，似与会计的明晰性原则不符。原因是：１．反映的...     

对加强保税进口料件税收管理的思考

保税进口料件是指国家对以进料加工、来料加工贸易方式进口的料件免征进口环节的增值税和消费税,其对加工贸易企业的出口免抵退税额的审核和计算有着重大影响,但在目前基层出口退税管理工作中,还存在以下亟待解决的问题。1.申报中到岸价与离岸价使用较为混乱按照《财政部、国家