企业年金EET税收模式选择的原因探析

基于理论上对于企业年金八种税收模式的比较分析,及现实中与公共养老金、商业养老保险、个人储蓄税收模式的比较分析可得出,EET模式应当是我国企业年金税收模式的最优选择.而要完善这一税收模式,一方面,应对个人缴费设置免税限额以达到中低收入人群全额免税的激励效果;另一方面,开展企业年金个人缴费所得税延期支付税收体系的研究与规划是解决问题的关键     

企业年金税收优惠简论

近些年来．我国企业年金业务得到较快发展,进入到具体实施阶段,然而企业年金的缴费方式、基金的授资管理,给付机制、法规监管及．税收优惠政策等问题并未解决。企业年金制度在分散和转移国家基本养老保险面临的压力与风险、稳定劳动关系、提高企业退休^员生活水平、促进金融服务业发展和资本市场发育成熟等方面都发挥着重要作用。     

借鉴国际经验 完善我国企业年金税收优惠政策

随着人口老龄化问题的日益突出和政府财政负担的不断加重,应逐步建立国家基本养老保险、企业年金、个人储蓄保险"三大支柱"的养老保障体系。但我国的企业年金历经十余年的发展,明显发展缓慢。发达国家实践经验表明,企业年金的规模与税收优惠程度具有明显的相关性。税收优惠政策是企业年金的"引擎",企业年金的发展需要政府税收政策的支持。     

职业年金替代率测算与分析

设定合理的养老金职业年金计划替代率水平,有助于完善多支柱养老保险体系。本文利用年金计划收支平衡模型测算了职业年金替代率,发现入职年龄、年金投资收益率等因素与职业年金替代率密切相关,并据此提出了探索分类管理模式、优化年金投资组合、提供多种年金方案等对策建议。     

从公平角度看中外企业年金税收优惠

公平收入分配是企业年金税收优惠政策所要达到的内在目标。本文借鉴国外企业年金税收优惠政策的成功经验,从公平的角度剖析我国现行企业年金税收优惠中存在的问题,并提出促进公平的建议:一应以统一税法为前提制定优惠;二应优惠平等;三应禁止优惠高薪雇员;四应与基本养老金制度协调发展。     

关于建立企业年金的探讨

当前,我国企业的养老保险制度虽然取得了一定的发展,但在经济日益发展的过程中亦存在不足,尤为突出的是养老保险替代率仅为60%(职工退休时的养老金水平与退休前工资水平之比),所以,建立企业年金对职工而言,不仅可以提高退休职工的生活水平,也可以吸引、留住和激励人才,从而提升企业的市场竞争力。     

论我国企业年金的定位问题——兼及税收优惠模式的选择

作为养老保险体系的第二支柱,我国的企业年金存在着规模小,发展缓慢以及结构明显不平衡的特点.然而,政府在促进企业年金发展的同时,必须考虑到基本养老保险的发展状况.一般说来,基本养老保险和企业年金存在此消彼长的状况.本文通过对企业年金与基本养老保险的联系以及对目标替代率的分析,提出不要盲目追求企业年金的替代率,并且建议坚持现有的税收优惠模式并做出适当修正.     

企业年金制度建设研究

企业年金制度在职工退休生活保障和企业人才管理方面都存在着不可替代的重要作用,本文立足于我国企业年金制度发展现状,深入剖析了我国企业年金制度发展缓慢的原因,并对完善和发展我国企业年金制度建设提出了可行性建议。     

企业年金制度建设研究

企业年金制度在职工退休生活保障和企业人才管理方面都存在着不可替代的重要作用,本文立足于我国企业年金制度发展现状,深入剖析了我国企业年金制度发展缓慢的原因,并对完善和发展我国企业年金制度建设提出了可行性建议。     

中国企业年金改革一个尝试性设想——将部分住房公积金转入企业年金账户

如何在不影响各方利益的前提下,排除外生因素变化的不可控性,内生性提高企业年金替代率是整个社会的重要难题。借鉴新加坡的中央公积金制度,针对当前住房公积金使用效率低、资金沉淀多的现状,提出了将部分住房公积金转入到年金账户的设想,并在此基础之上测算了年金替代率的改善程度约为5.97%。     

企业年金税惠政策的税收平滑作用研究

企业年金递延税优惠政策的实施存在着税收平滑作用,即将工作期高税率阶梯上的工资收入转移到退休后低税率阶梯上进行个税缴纳,从而减少税负。本文通过对我国现行税惠政策下平滑作用的分析和测算,认为我国当前税惠政策的平滑作用整体较小,激励不足。通过对现行税惠政策各项约束细则效率和公平的具体分析发现：第一、我国退休期的个税交纳不像工作期一样存在每月3500元的免除,这会使得平滑作用整体降低,尤其是对低收入者影响很大,大大降低税惠的激励作用;第二、按照工资的固定比例进行税惠限制会在限制高收入者税惠平滑作用的同时也降低中、低收入者的税惠程度,而固定储蓄金额的限制可以解决这个问题。     

税收优惠模式对企业年金发展的影响——澳大利亚超级年金经验对中国的启示

企业年金又叫职业年金和私人养老金,是基本养老保障制度的补充。各国对企业年金都给予一定税收优惠鼓励其发展。澳大利亚由于一定的原因选择了与大多数国家不同的另类税收优惠模式,几经改革仍保持另类特点。这种不合理的税收模式对超级年金发展乃至社会保障制度和经济发展带来潜在的不利影响。中国企业     

我国企业年金税收政策研究

企业年金是企业根据自身经营状况和福利计划,在国家有关法律法规及政策引导下,为职工投保的补充养老保险。税收政策作为重要的制约因素,对企业年金的发展起到了至关重要的作用。本文通过对企业年金各种税收政策的探讨,分析了我国现行企业年金税收政策的现状和问题,并结合国外经验,为我国企业年金税收政策的改革提出了相关建议。     

企业年金税收的困惑

目前，全国在职职工和退休人员的比例已达3：1。在西方国家，人们把政府对企业年金的税收优惠比喻为“避税所”，正是这种功能才会刺激企业积极举办企业年金计划。眼下，我国的企业年金税收政策困惑颇多，税收优惠与逃税违规也如影相随。     

企业年金税收政策中的公平与效率

税收政策不完善是当前我国企业年金发展的桎梏。合理的企业年金税收政策的设计必须以公平与效率兼顾为基本原则和终极目标。本文从分析年金税收政策中公平与效率的内涵出发,结合美国成功经验,提出我企业年金税收既要通过税惠模式和免税额度的设定形成良性诱导,为企业年金发展尽可能创造有利的条件,同时又应考虑税惠政策的成本和其潜在的逆向再分配影响,通过适格条件形成约束,使企业年金发展不脱离健康轨道。     

企业年金税收优惠政策的成本:一个文献综述

企业年金规模和税收优惠政策的关系很复杂,若无相应约束机制,提高优惠力度只会增加成本,企业年金得不到良性发展,税收优惠政策只能低效率运行,并产生相应成本。限制高收入职工的避税行为、明确参保职工的税收优惠政策以及加强职工退休年龄的监管,有利于降低税收优惠政策的成本,进而提高目前我国企业年金税收优惠政策的效率。     

企业年金税收释疑

企业年金在我国的发展较晚,到目前为止其发展速度也比较缓慢。2013年二季度公布的数据称,全国有59362家企业建立企业年金,参加职工仅1957．30万人,这与我国经济快速增长和社会转型的形势显得很不协调。分析个中缘由,既有人们观念认识不足的问题,也有经济发展不平衡,中小企业、甚至大型企业无力承受企业年金的缴费负担问题,还有体制机制不顺的问题。     

基于个税递延政策的企业年金保障水平研究

国家明确以税收优惠的形式鼓励和引导企业和个人参加企业年金计划,并于2014年实施了个税递延政策。基于指标模型构建和数据模拟,本文对我国企业年金在个税递延政策实施前后的保障水平进行了比较,通过参数敏感性分析考察了投资收益、工资增长、退休年龄和缴费比例等因素的影响。研究发现,实施个税递延政策后企业职工的养老保障水平在较大程度上低于政策实施前,但不同性别、不同收入水平和不同缴费比例的企业职工保障水平降低的程度有所差异。收入水平和缴费比例越高的男性职工,个税递延政策实施后保障水平降低的幅度越高,但对女性职工而言,这种影响要弱一些。进一步,可以通过增加投资收益、延迟退休年龄和提升缴费比例等方法来提高企业职工的养老保障水平,这与目前正在进行的一系列改革方向也一致。     

企业年金税收储蓄效应分析对我国的启示

许多发达国家的经验表明,企业年金的税收优惠政策有利于企业年金的发展。我国现有企业年金税收优惠政策存在的不足,阻碍了我国企业年金的发展。本文通过分析企业年金的税收储蓄效应,探讨企业年金税收优惠政策对企业年金计划供求的影响,并提出完善我国企业年金税收优惠政策的建议。