基于博弈论的个人所得税逃税行为分析

在我国,由于税制不健全、征管水平比较低以及纳税人依法纳税意识淡薄,个人所得税的逃税问题更是极为严重,给国家经济秩序和税法体制造成了很大的危害。通过建立个人所得税税收稽查博弈模型,分析影响个人所得税纳税人逃税行为选择的因素,以期能对我国税收征管制度的完善提供理论依据。     

我国个人所得税流失的原因及对策研究

改革开放以来,我国经济突飞猛进,税收成为支撑我国国家职能和保障国家安全建设的重要资金来源之一。然而,我国社会主义初级阶段,税法正在完善中,加之部分纳税人纳税意识不强,导致出现个人所得税的流失现象。针对我国个人所得税的流失,我国政府有关部门应该完善个人所得税课税模式,合理界定和扩展个人所得税的税基,完善个人所得税征管方式,加强公民的纳税意识,建立健全个人所得税收入规范制度,中央和地方积极合作,制定和颁布明细的税收征收管理办法等,进一步防止我国个人所得税的流失。     

现行分类个人所得税模式的制度优化探讨

受个人所得税基础环境、公民纳税意识和征管水平等因素的制约,建立在个人申报基础上的综合所得税制改革仍是长期、艰巨的课题。现阶段提高效率、维护公平的切实作法仍是在现有模式基础上进行制度优化：建立个人所得税费用扣除标准调整机制,优化超额累进税率设计,合理调整个人所得税计税时间,强化征收管理,深入推进纳税人自行申报纳税工作。     

浅议个人所得税现状及改革

税收是一个国家财政收入的重要来源,对于国民经济具有重大意义,而个人所得税在税收收入中占有举足轻重的份量。当前我国个人所得税征收主要存在个人纳税意识淡薄、灰色收入无法征税、高边际税率意义不大、偷逃税比较严重等问题。因此,需要从税收的源头、纳税人的纳税意识、加强税收征管、完善税法制度等方面着手,进一步深化个人所得税改革来防止税源流失。     

我国个人所得税征管难的制度因素分析

个人所得税在我国流失严重，个人所得税征管成了税务部门的一大难题。本文分析了在我国个人所得税制度、个人所得税征管制度及相关社会福利制度等方面存在的不合理因素，并探讨了这些不合理的制度因素对纳税人纳税积极性及税收征管的影响，最后得出结论，只有优化相关制度建设，才能从根本上提高纳税人的纳税意识，解决个人所得税的征管难问题。     

纳税卡在个人所得税征纳中的应用

目前,我国个人所得税的纳税办法有自行申报和代扣代缴两种,但由于纳税人自我纳税及代扣代缴意识差,造成税款严重流失,而笔者认为纳税卡能在一定程度上减少甚至消除国家税款的流失。纳税卡是税务机关利用科技手段征纳税款的一种媒介,在个人所得税的征纳方面,纳税卡能取得比税控机等科技征税手段更好的效果。下面从三个方面谈谈纳税卡在个人所得税征纳中应用的意义。首先,纳税卡能增强公民的纳税意识。纳税卡的组成可分为两部分,一部分是显式的,用于填写纳税人姓名等基本住处及用于税务机关进行税收宣传或鼓励公司纳税等,由于其印刷精美,纳税…     

工薪层个人所得税的合理避税筹划方案

个人所得税是个人取得的各项应税所得征收的一种税,体现了公平税负,实施了合理负担的原则。缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务,每个公民都要依法纳税,不能逃税（税法定义为偷税）,但可以避税或节税。所谓避税,是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞、特例、缺欠、规避或减轻其纳税义务的行为。纳税人根据政府的税收政策导向,通过经营结构和交易活动的安排对纳税方案进行优化选择,以减轻纳税负担,取得正当的税收利益。     

谈个人所得税的征收管理

个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种 ,并成为一些国家最主要的税收来源 ,但由于我国个人所得税起步较晚 ,税制仍不完善 ,加之公民的纳税意识淡漠 ,执法不严等情况 ,致使个人所得税税款严重流失。本文就我国现行个人所得税征管存在的问题及解决的对策进行探讨。一、个人所得税征管存在的问题１ 公民的纳税意识淡薄 ,避税现象较严重在西方人的观念中 ,人生有两件事是不可避免的 ,一是死亡 ,二是纳税。可见西方人对依法纳税严肃性的认识是很高的。则我国公民依法纳税的观念淡薄 ,究其原因 ,从客观上看由于我国过去长期以来 ,一直实行低工…     

论涉税管理体制机制存在的问题及对策

税收是国家的命脉,是政府施政的经济基础.税收制度是国家的根本制度,税收征管的法治化和公民自觉纳税的程度是一个国家文明的标尺.因而世界各国极其重视税收征管,竭力维护税法的尊严,非常看重对公民纳税意识的培养.     

谈如何进一步完善依法治税

《个人所得税税法》的颁布,对于了解自己应承担哪些义务,明白自己享有哪些权利,以便更好地维护自己的合法权益,真正成为一个高素质的守法公民是十分重要的。 纳税人是依法纳税的主体,在法律上权利与义务是对等的,即纳税人在依法纳税的同时,必定享有相应的权利。长     

个税征管莫让“富豪”遮望眼

<正> 当前个税征管从富豪着手,加大惩罚力度,这只是执法技术手段。我想:征管个税既需要通过舆论监督、道德制约等形式,来提高纳税人自主纳税的意识,更重要的还是要着眼于税法和税收有关规定的完善上,从而确定纳税人的法律地位,规范其应尽的义务,才能使之在纳税面前一律平等。     

关于缴纳个人所得税税款的构思

近几年，随着《税收征管法》宣传和加强，人们纳税意识有了广泛的提高，特别是在个人所得税纳税方面引起了高度重视。现就工作和生活中经常涉及的一些个人所得税方面的问题进行一些探讨。     

从征管角度看我国现行个人所得税制度的改革

我国现行个人所得税制度存在的主要问题是税款流失严重。为此，应加大个人所得税改革的步伐，实行纳税人编码制度，调整现行税率和费用扣除标准，改变纳税期限，提高税收征管水平。     

论我国纳税人的税法遵从度

近几年,关于提高税收征管效率以及质量的民意越来越高。但在现阶段纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。当衡量一个国家和社会经济体系治理的情况时,其中的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高及其产生的深层原因,从而对完善相关制度提出建议。     

推进我国纳税服务体系完善的构思

纳税服务是税务部门在税收征管过程中向纳税人提供的，旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的各种服务的统称，是缩小征管体制与纳税人现实状况之间差距的有效方法，是对不完善的税收体制的修补。一方面它可以减弱尚待完善的征管体制不足所带来的消极影响；另一方面可以弥补纳税人自身的缺陷，以使其更好地适应现行的税制和征管体制，从而有效地提高纳税人的税法遵从度，促进国家税收政策的贯彻落实。     

我国个人所得税征管问题及措施

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一.然而.在我国现行税制中,个人所得税却被公众认为是税收流失最严重的税种.这不仅使财政收入遭到巨大损失,而且还加剧了个人收入分配不公的状况.因此,进一步加强个税的征收和管理,加大税法宣传力度,提高公民自觉纳税的意识,是改善我国个税流失状况的有效途径.     

政经快讯

税务部门人士透露个人所得税征管新规将出台来自国家税务总局的最新消息,今年前7个月我国个人所得税完成689亿元,比去年同期增长26％。税务部门人士透露,自刘晓庆因涉嫌偷税漏税被捕后,演艺界的明星及高收入者纳税意识空前提高,他们正以实际行动让社会相信自己是诚信纳税、依法纳税的公民。     

我国个人所得税存在问题及改革思路

现行个税分项计征不合理,按月计征不科学,税前扣除项目不公平,公民纳税意识薄弱以及个税法操作性差等.为此,应加强对个人所得税的改革力度,完善个税立法,建立统一的个人银行账户加强对个税的监管,完善个税征管机制.     

关于特定人群税收宣传的建议——基于纳税服务的视角

税收是国家的经济命脉,良好的税收环境对国家经济和社会发展有重要意义。税收宣传工作是税收工作中重要的一部分,做好税收宣传教育工作、提高公民纳税意识是税收工作的基础和前提。税务机关在日常的税收宣传工作基础上,更应该针对纳税人不同的水平和需求进行专门针对性的宣传,才能最大效率的实现纳税服务功能。     

浅析税收社会化征管的问题及其规制

税收社会化征管问题一直是社会的热点问题,但是确实存在一定的问题需要完善。对税收征管问题进行法律规制是依法治国的重要表现形式之一。由于税收工作具有社会属性,所以需要全社会的大力支持并且做到依法自觉纳税。我们国家的税务征收部门一直是税务工作战线上的主力军,严格按照税法对纳税群体征收税务;税法的尊严需要全社会来维护,而不仅仅是税务部门。不断提高对税务社会化管理的水平,完善税务部门和全社会的有机联动,共同构建和谐的纳税环境;坚持政府的领导、加强税务部门主管、完善各个部门配合协作、提高司法保障的力度、引导社会各界的广泛参与是我们建立社会综合法治税收体系的目标。税务部门应严格执行税法的相关规定,依法保护纳税人的合法权益,依法保障公民的合法收入,依法提高行政办事的效率。解决我们目前税收征管存在的问题,这确实成为不管学术界还是实务界的难题。笔者对此谈一谈自己浅显的分析。