试论现金流量表

目前，现金流量表是世界上通行的主要会计报表之一，已逐步取代了财务状况变动表的位置。我国发布的《企业会计准则———现金流量表》也已要求企业按直接法编制现金流量表，并在附表中提供按间接法净利润调整为经营活动现金流量的信息，这对于揭示一定期间现金流量的生成及其原因，从现金流量的角度分析企业净利润的质量，具有积极的作用。本文仅就现金流量分析在财务分析中的地位及其分析方法进行探讨。一、现金流量分析应成为财务分析的核心在引入现金流量表之前，对企业的财务分析主要是依据资产负债表和损益表进行的。由于这两种报表是…     

浅析现金流量表分析方法

财政部发布的《企业会计准则——现金流量表》为提高会计信息的质量开辟了新途径,同时也为企业财务分析创造了新视点：现金流量表分析。所谓现金流量表分析,是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究,从而了解企业的财务状况及现金流量的情况,发现企业在财务方面存在的问题,预测企业未来的财务状况,揭示企业的支付能力水平,从而为科学决策提供依据。现金流量表分析方法包括现金流量的结构百分比分析、现金流量的变动趋势分析和现金流量的财务比率分析。一、现金流量的结构百分比分析所谓结构百分比分析是指将会计报表中某一…     

怎样分析现金流量表

对现金流量表的分析 ,有助于报表使用者了解企业在一定时期内现金流入、流出的信息及变动的原因 ,预测企业未来期间的现金流量 ,评价企业的财务结构和偿债能力 ,支付股利能力 ,创造现金能力 ,并从现金流量角度对企业财务状况和经营业绩作出评价 ,通过现金流量变动情况的分析 ,可以预测企业可能产生的有关风险 ,为企业财务决策提供科学依据。可见 ,做好现金流量表的分析 ,对提高企业财务管理水平 ,全面准确反映现金流量信息具有重要意义。一、现金流量表的结构和趋势分析现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上 ,进一步明确现金…     

现金流量表在医院财务管理中的应用

一、医院编制现金流量表的意义 1现金流量表可以提供医院的现金流量信息,从而对医院整体财务状况作出客观评价。现金流量表将现金的流入和流出明显区分开来,资金管理者首先所要关注的是本期现金流入的净额和流入与流出的总数,通过对过去一定期间现金流量的分析,了解医院现金流人、流出是否合理,预测医院未来现金流量,由此判断财务状况的好坏,从而帮助医院组织调度资金、合理使用现金,确定医院未来发展。     

谈谈对现金流量表的审计

所谓对现金流量表的审计，是指对现金流量表上所列的有关项目进行审查、分析和研究，发现企业在财务管理方面存在的问题，从而为了解企业的经营成果和财务状况及现金流量情况，预测企业未来的财务状况，揭示企业的支付能力水平，客观评价企业，为科学决策提供依据。当然，仅仅通过对现金流量表所提供的有关现金流量数据的审查来判断企业的偿债能力是不够的，必须结合结构百分比分析、变动趋势分析、财务比率分析等方法，对现金流量表进行审查，才能达到审计的预期目的。 对现金流量表审计的步骤大体包括搜集资料、审查计算和分析评价。其中…     

基于项目管理的现金流量表自动编制

一、现金流量表概念及数据来源分析现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。其主要提供有关企业现金流量方面的信息,是一种从动态角度反映企业资金运动过程和结果的会计报表。在手工会计中,编制现金流量表的方法有两种:一种是工作底稿法,另一种是T形账户法。这两种方法都是以利润表和资产负债     

浅谈企业现金流量分析

现金流量分析，是对现金流量表所反映的数据进行分析、比较和研究，从而了解企业的财务状况及现金流量情况，评价企业的经营成果，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭示企业的支付能力，为企业的科学决策提供依据的一种业务手段。现金流量分析一般包括静态的结构百分比、动态变动趋势以及财务比率分析三个方面。下面就此谈点认识。     

应计盈余的计量比较及对资产负债表法的质疑

从两种计量应计盈余的原理和单一公司比较的基础上论述了采用资产负债表法计量应计盈余存在一定的误差,并用实证的方法将其与现金流量表法下应计盈余的计量进行了比较.实证研究结果表明,无论哪种方法,经营现金流量的持续性均高于应计盈余,但是现金流量表法下的经营现金流量持续性显著强于资产负债表法下的经营现金流量.现金流量表法下的应计盈余、经营现金流量更可靠.     

浅谈现金流量表补充资料的编制

编制现金流量表时,列报经营活动现金流量的方法有两种:一是直接法;一是间接法.这两种方法通常也被称为编制现金流量表的方法.我国企业在现金流量表编制的工作中,既要按直接法进行现金流量表正表的编制,又要按间接法的编制要求编报现金流量表补充资料,这对实务工作者来说是一件较为繁杂的工作.     

刍议现金流量表的编制

<正> 《企业会计准则——现金流量表》介绍了采用工作底稿法和T型帐户法编制现金流量表。采用这两种方法编制现金流量表存在以下几个问题: 1.年终编制现金流量表时,以利润表项目为基础,结合资产负债表的每个项目或每个非现金项目进行分析和编制调整分录,增加的核算工作量较大。有些项目需要多次调整,容易发生疏漏,造成所提供现金流量信息失实。 2.不能随时反映现金流量信息,无法满足企业内部日常经营管理和决策的需要。 3.目前,会计人员对现金流量表的具体认识还不足,采用工作底稿法或T型帐户法编制现金流量表很困难。     

编制现金流量表的日记账法

一、采用日记账法编制现金流量表的可行性现金流量表的编制方法,有直接法和间接法两种。我国《企业会计准则—现金流量表》（以下简称《准则》）规定,企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。《准则》同时规定,采用直接法时,有关经营活动现金流量的信息,可通过以下途径之一取得：（１）企业的会计记录;（２）根据有关项目对利润表（非股份制企业为损益表）中的营业收入,营业成本以及其他项目进行调整。为分析方便,将直接法下通过上述两种不同途径取得现金流量表数据信息的方法,分别称为记录法和调整法。调整法是指以利润表的营业…     

现金流量表的分析与利用

现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一 ,已逐步取代财务状况变动表的位置。我国现已发布的《企业会计准则———现金流量表》也已要求企业按直接法编制现金流量表 ,并在报表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息。这对于揭示一定期间现金流量的产生及其原因 ,从现金流量的角度分析企业净利润的质量具有积极的作用。一、编制现金流量表的意义第一、通过编制现金流量表 ,企业可以掌握现金流量的信息 ,搞好资金调度 ,最大限度地提高资金使用效率。在市场经济条件下 ,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展…     

关于政府会计现金流量表编制方法探讨

政府会计制度规定,现金流量表的编制采用直接法.由于现金流量表属于自主选择填列的报表,大多数政府会计主体的会计处理程序中未考虑现金流量表编制要求.部分单位需要现金流量信息,但是政府会计制度对现金流量表编制的规定较为模糊,无法满足编制现金流量表的要求.为此,文章采用直接法根据非现金账户分析计算填列方式,对现金范畴、财政拨款收到现金、应缴财政款、其他往来、受托代理业务、可抵扣增值税进项税额、财政预拨下年度款项和以前年度盈余调整等现金流量确认方法进行了深入分析,详细论述了现金流量表各项目的填列方法,列示了各项目的计算公式及示例,旨在为政府会计实务工作者编制现金流量表提供参考依据.     

现金流量分析的重要性

近代理财学的一个特点是：资产的内在价值是其未来现金流入的现值，这一特点使现金流量的研究与分析在企业管理中的地位日益实现。但是传统的会计核算不能提供历史的现金流量信息，更不能提供未来的现金流量信息。我国从１９９８年起编制《企业会计准则———现金流量表》，从此把现金流量的分析纳入了我国的会计核算体系。一、编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供的一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。我…     

采用辅助账法编制现金流量表

辅助账法,是依据现金流量表中的流量项目设置多栏式辅助账,再对涉及现金流量的记账凭证进行分类、登账,然后根据辅助账编制现金流量表月报或年报的方法。本文在分析现行方法的缺陷的基础上,对利用辅助账法编制现金流量表进行了详述。     

现金流量表的优越性与局限性

在现行的会计制度中将企业的现金流量分为三大类：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，将现金净增加额与年末现金减年初现金的差额进行配比，将经营活动现金流量与调整后的净利润进行配比，形成现金流量表的基本勾稽关系。在这种结构状态下分析阅读现金流量表，既要注意其优越性，又要注意其局限性。一、现金流量表的优越性。现金流量表的优越性主要表现在两大方面：一是现金流量表的项目结构分析；二是现金流量表中的比例结构分析，即报表中各相关项目的比例关系。通过现金流量表项目的结构分析可以了解企业现金…     

现金流量表编制方法创新分析——现金流量明细分类账法

一、现金流量明细分类账法概念与特点 （一）概念现金流量明细分类账法也称现金流量归类法,是按照现金流量表主表中的具体项目分别设置明细分类账户,并依据会计日常核算编制的涉及到货币资金的有关记账凭证进行登记,然后再根据各明细分类账中的数据直接编制现金流量表主表的方法。     

论现金流量表在企业财务分析中的作用

一、现金流量表的基本原理 现金流量表是指反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它是将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,方便信息使用者了解企业净利润的质量。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,各包含一些具体项目,这些项目从不同角度反映企业经营活动的现金流入与流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。     

关于现金流量表取消问题的政策建议

一、企业现金流量表的分析作用 一个正常经营的企业,在创造利润的同时,还应创造现金收益,通过对现金流入来源分析,就可以对创造现金能力作出评价,并可对企业未来获取现金能力作出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的,而现金流量表中的现金流量是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析,可以对收益的质量作出评价。     

现金流量表的分析方法

现金流量作为企业财务报告的重要组成部分，是反映企业“血液循环”——现金及其等价物增减及变化后状况的动态报表，具有鲜明的综合性、可比性。但是原始的财务报表数据资料只有运用专门方法加以梳理、分析，才能达到揭示企业财务状况变动的原因、后果及趋势，为报表使用者预、决策提供正确依据的目的。就现金流量表而言，可运用结构分析法、比率分析法和趋势分析法三种分析方法，现分别试述如下：