临界点在纳税筹划中的运用

在我国现行税收体制下，许多企业经常通过纳税筹划实现合法减轻纳税负担的目的。纳税筹划，是指在符合或不违反税法的前提下，通过对企业经营、投资和理财等方面的活动进行事先的筹划，使企业在合法前提下减轻税收负担的活动，是纳税人采取合法手段做出的有利于自身的财务安排。在我国现行税收制度中存在这样一些规定，当某项经济行为的金额或比率超过某一特定临界点时，临界点上下两端往往呈现出较大的纳税差异（包括税率差异、税基差异以及纳税处理办法差异等）。在纳税实务中，如果能够巧妙运用这些临界点进行纳税筹划，有意识地将涉税事项控制在临界点以上或以下，往往能够收到很好的降低企业纳税负担的效果。     

提高纳税意识 制止税款流失

纳税意识是指纳税人对履行纳税义务的态度及对税收的了解程度、对税法的熟悉程度。反映的是人们在生产或消费过程中对依法纳税的态度。纳税意识强与弱直接关系到财政收入和税收的宏观调控作用的发挥。如果纳税人有较高的纳税意识，依法纳税，不     

关于企业纳税成本问题的探讨

企业纳税成本是企业生产或销售商品、提供劳务而必须耗费的经济价值，它通过减少某项资产或增加某项负债的方式来实现。本文所指的企业纳税成本是指除企业实际上缴的实体税款外，为上缴实体税款或履行纳税义务而发生的一切费用。     

关亏纳税人权利保护的几点思考

一、纳税人内涵延伸 我国《税法》规定：纳税人是指税法中规定对国家直接负有纳税义务的单位或个人，又称纳税义务人，或纳税主体，纳税人包括自然人和法人。这个概念造成一种错觉，即：只有企业才纳税，只有收入达到个税起征点的个人（个体户）才纳税。然而，在我国双主体的税制结构之中，与所有民众有绝大关系的税种并不仅是所得税，联系更为深广的是流转税。流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。     

浅析纳税心理税收行为的影响

我们通常所说的纳税心态，是指向国家缴纳税金的纳税个人或纳税法人代表，对国家各项税收政策和措施的基本反应。这是国家制定、修改、完善税收法规、制度的依据之一，也是税收征管工作的关键所在。税收理论研究就是要认真区别纳税人种种不同纳税态度，准确地把握纳税人的心理变化，     

企业税收筹划问题辨析

税收这个概念如今已经成为我国经济-生活中的一个热点，只要是我国公民都直接或间接地要为国家纳税，无论是纳税个人还是纳税企业，都希望能够通过合法的手段来减轻本身的税收负担，因此税收筹划就被提到日程上来。作为企业，如果能正确协调纳税方式，合理选择涉税经济利益最大化的纳税方案，将会实现企业的税后收益最大化。     

浅析纳税筹划成本

有效的纳税筹划应具有科学性和全面性，必须兼顾因纳税筹划而引起的所有成本，既包括税收成本，也包括非税成本。纳税筹划的税收成本是指由于采用筹划方案而增加的成本，按其表现形式可以分为显性成本和隐性成本。显性成本是指纳税人在纳税过程中所发生的直接或间接费用，包括时间成本、货币成本、心理成本和风险成本。一般情况下，因显性成本较为直观，纳税筹划者在纳税筹划的成本效益分析中都会予以充分考虑。而隐性成本尤其是非税成本，在纳税筹划过程中相对而言则较易被忽略。     

高职《纳税会计》课程教学改革的思考

一、高职《纳税会计》课程的教学内容 纳税会计是由企业设立的专门机构及人员，依照税收法规和会计准则的规定，对内部发生的涉税经济活动或事项分税种进行筹划、记量、核算、反映，以维护企业纳税利益和及时、准确地传达纳税信息的一门专业会计。它是企业会计不可分割的重要组成部分。结合纳税会计的岗位职责，《纳税会计》课程教学的主要目的是让学生熟悉税收法规和财务处理的规定，通过税款的计算、会计处理及纳税申报、纳税筹划等的训练，使学生掌握对涉税业务处理的应用技能。     

内部核算的所得税纳税筹划

利用企业内部核算进行纳税筹划，是指依照国家规定所允许的成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列合法要求进行的企业内部核算活动，使成本、费用和利润达到最佳值，实现少纳税或不纳税。     

浅谈纳税筹划与依法治税

纳税筹划在西方发达国家，几乎已是家喻户晓，而在我国则尚处于初始阶段，现正逐渐被人们所认识。纳税筹划是指纳税人，为规避或减轻自身税负，防范、减轻甚至化解纳税风险以及使自身的合法权益得到保障而进行的一切筹谋、策划活动。     

浅议纳税筹划的目标

提到纳税筹划的目标，很多人的第一反应便是企业或个人运用各种手段直接减轻自身的税收负担，即想尽一切办法少缴税款。然而，纳税人对税收负担最小化的追求，是纳税筹划产生的最初原因。这导致直接减轻自身的税收负担成为纳税筹划最本质、最核心的目标，也是纳税筹划之所以兴起与发展的根本所在，没有这一目标，也就不可能     

纳税筹划在企业财务管理中的作用

一、纳税筹划的概念 纳税筹划，是纳税人在遵守现行税法及其他法规的前提下，在税收法律许可的范围内，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，对多种纳税方案进行优化选择，从而取得节约税收成本，实现企业价值或股东财富最大化的活动。它在本质上是一种市场经济条件下的企业行为。合法性是指纳税筹划在遵守现行税法及其他法规的前提下对纳税方案进行的优化选择。纳税筹划具有合法性和选择性。合法性体现在它不仅符合国家的税法规定，还合乎国家立法的意愿，充分体现国家利用税收政策调控企业的意志。这与以钻税收法律的空子来获取税收好处的避税也有不同的意义。选择性体现在纳税筹划是通过对企业的业务、产品、项目等选择或重新架构来获得税收的好处。它是在企业经营活动发生前所做的，而不是在纳税事项发生后依靠虚假记录经营事项来获取税收利益。     

个人投资、理财的好帮手--税务筹划

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞、缺陷或税收征收管理的薄弱环节等所进行的非违法的避税行为，以达到减少纳税上支出的目的。“合法避税”又称“税收筹划”。从司法角度讲，纳税筹划是通过非违法行为少缴税，从而达到个人税负最小化、收入利益最大化的目的。     

浅析房地产企业的税收筹划问题

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，通过对企业生产经营的投资、筹资、经营、组织、交易、理财等活动进行事先安排和筹划，使企业税收收入最小化、费用最大化，实现企业免除纳税义务、减少纳税义务，或是递延纳税义务等的目标，谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润或现金流量最大化综合方案的纳税优化选择。随着社会经济的发展，房地产行业投资快速增长，竞争加剧，行业利润呈下降趋势，房地产开发企业税收筹划显得越来越重要。     

有关纳税筹划的理论问题

纳税筹划，是纳税人为了实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律法规允许的范围内，通过筹资、投资、消费和经营等活动的事先筹划，对多种纳税方案进行最优化选择，以达到在合法前提下少缴或不缴税款及优化税收结构等的一系列行为。     

企业财务管理中的纳税筹划

纳税筹划以不违反国家现行税法为前提，其目标是纳税人税收负担最低化或税后财富最大化，争取实现“纳税最少”、“纳税最晚”。但在操作的过程中，往往因筹划人员的知识面、业务水平、理解能力等，形成认识误区，而导致筹划目标无法合法合理实现。     

浅议代销商品的纳税筹划

纳税人委托或受托代销商品有两种方式：一种是以支付或收取续费方式代销商品，另一种是视同买断方式代销商品；不同的代销方式，会产生不同的纳税结果，从而导致企业获得不同的收益，为企业进行合理纳税筹划提供了一定的空间。     

略论增值税征税范围的审计方法

一、视同销售行为的审计 1．常见涉税问题。（1）委托代销业务不按规定申报纳税。（2）受托代销业务未申报纳税。（3）不同县（市）间移送货物用于销售未申报纳税。（4）自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，未视同销售申报纳税。（5）自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税。     

小议纳税筹划与依法治税

纳税筹划是指纳税人为规避或减轻自身税负，防范、减轻甚至化解纳税风险以及使自身的合法权益得到保障而进行的一切筹谋、策划活动。     

合同与纳税的探讨

我国税法普遍实行的是税负差别的税收政策，企业法人或自然人签订的各种经济合同若不科学，就会导致当事人承担不合理的税负。但这同时也给合同当事人提供了一个极好的纳税筹划机会。当事人可在税法允许的范围内，巧妙安排应税行为．从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，优化选择纳税方案，从而使本身税负得以延缓或减轻。