对我国个人所得税改革的思考

我国个人所得税在建立与初步发展时期的主要目的是调节,即调节居民收入、实现收入的公平分配.20多年后的今天,我国居民个人的收入水平有了很大提高,而且收入的来源种类呈日益多样化趋势.在这样的情况下,仅仅按照居民收入的类型进行个人所得税的征收已经不能再达到调节收入分配的目的.因此,必须考虑实际税负问题,改分类所得税制为综合所得税制,按家庭征收,并可适当借鉴美国的个税制度,年终多退少补,和养老金挂钩等政策,以提高纳税人的积极性.     

对我国当前个人所得税征收存在问题的浅析

改革开放之后,我国的经济体制由计划经济转向市场经济,随着我国贫富差距的日益拉大,缩小收入分配差距对中国构建和谐社会和应对世界性金融危机的冲击,刺激消费、拉动内需,具有重要意义.个人所得税是调节收入分配的重要手段之一,在此拟通过阐述个人所得税制度改革发展的历程及其现状,探讨了强化个人所得税调节收入分配的改革思路.     

关于我国个人所得税制度的思考

我国的个人所得税制度自1980年建立以来,在调节收入分配,缩小贫富差距,增加财政收入方面起到了积极的作用。随着我国经济的快速发展,我国个人所得税制度在税制模式、课税标准、税率、起征点方面日益暴露出其存在的问题。文章认为,建立分类和综合相结合的混合税制,依据物价指数和国家经济形势的发展适时调整费用扣除标准和个税起征点,适当降低边际税率、调整级距是当前个人所得税制度改革需要研究的问题。     

论我国现行个人所得税的公平性及其改进

个人所得税是合理调节收入分配、实现社会公平的主体税种,是调节收入分配最为直接和有力的工具。研究个人所得税的公平性具有重要的理论和现实意义。本文旨在分析我国现行个人所得税在免征额、征税模式、税率设计等制度设计方面公平性的缺陷问题,在此基础上提出实行个税免征额指数化、实行综合与分类相结合的个人所得税模式及完善我国现行个人所得税的税率制度等适当的解决这些问题的改进措施。     

税收调节不能缺位

个人所得税调节失控政府调节收入分配是一个系统工程,需要综合运用经济、行政和法律各种手段,税收是其中的一个重要手段。目前我国的个人所得税调节收入分配职能失控,消费税不完善,财产税不健全,社会保障税缺位,严重影响了该职能的发挥。建议:改革个人所得税从今年开始,个人所得税的起征     

我国个人所得税中存在的问题研究

我国自1980年9月10日,在第三次全国人民代表大会中通过并颁布了《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税制度由此而生,其从最初的年收入16万元的小税种成为今天我国四大主体税种之一。随着改革开放以来,我国社会主义市场经济的不断发展,国民经济持续快速增长,居民收入迅速增加,人民生活水平得到了极大的改善和提高。税收是政府调节居民收入分配的有力手段,对收入分配中存在突出问题,国家需运用包括税收在内的经济手段在二次分配环节进行调节,而在税收杠杆中,个人所得税起到了最主要的作用。按个人所得税的立法宗旨,个人所得税是调节收入分配的,高收入者多纳税,中低收入者少纳或者不纳税。由于我国个人所得税开征较晚,长期以来又缺少对个人所得税的研究,而个人所得税在实行过程中渐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题。这就违背了个人所得税的立法初衷,因此针对我国个人所得税存在的不同问题,应该采取不同的措施加以完善,建立一套更富有科学性、合理性的个人所得税制度。     

我国个人所得税的再分配效应及国际比较

个人所得税是调节收入分配差距的重要手段之一。文章认为：整个考察期间,除2006年外,我国个人所得税制发挥了正向、且进一步加强的再分配效应。但与其它国家相比,其调节效果非常有限。主要原因在于：我国个人所得税没有发挥主体地位,在制度设计上存在严重缺陷,而且在税收征管上也存在许多漏洞。因此,为了更好地发挥其应有的再分配效应,全面的个人所得税制改革迫在眉睫。     

我国个人所得税改革必要性研究

我国个人所得税法自1981年实施以来,为增加财政收入和调节收入分配发挥了极其重要的作用,但也存在诸多问题：一是税制模式不合理,二是级次多级次密,三是免征额及应税所得的制订缺乏科学的依据。税制改革势在必行,需要通过建立健全个人所得税制度、简化计算过程、制订合适的起征点及完善征管体系等措施来逐步使我国个人所得税征收走上正轨,为国民经济发展作出应有的贡献。     

个人所得税制改革的国际经验及其启示:基于中美比较分析

改革和完善个人所得税,切实调节个人收入分配,缓解分配不公,进一步发挥个人所得税在我国经济运行中的积极作用,架构起与国际通行税制相接轨、具有中国特色的个人所得税制模式,是当前我国税制改革的一项重要内容。本文通过中美个人所得税制模式的比较,力图从美国个人所得税的成功经验中得到对我国个人所得税改革的启迪。     

我国个人所得税存在的缺陷及完善对策

2004年以来，我国个人所得税已成为继增值税、企业所得税和营业税之后的第四大税种。其收入规模从2004年的1737，05亿元，增加到2008年的3722，19亿元，四年内翻了一番多，占当年全部税收收入的比重，近五年一直稳定在6，5％-6，9％的区间范围。由此可以看出，我国个人所得税的收入分配功能和收入调节功能有所显现，但这是经济发展带来的优势，而不是制度本身的优势。个人所得税由于其制度设计上的缺陷，使得其更大作用的发挥受到了很大限制。为了充分发挥个税在调节收入分配方面的功能，必须正视我国现行个税制度设计上的种种缺陷，并予以改革和完善。     

我国个人所得税税制设计探讨

我国个人所得税税制的改革应以调节个人收入分配差距为主要目标，遵循能力赋税与征收便利的原则。个人所得税税制改革应向综合课税迈进，以家庭为纳税单位，设计统一多级超额累进税率，完善税前扣除体系，充分发挥其作为社会主义市场经济条件下再次分配环节中调节收入分配的杠杆作用。     

我国个人所得税制中的公平性问题研究

文章对我国个人所得税实施过程中存在的主要问题,从公平性的角度进行了深入地分析研究,在此基础上,就如何促进我国个人所得税的公平性,从完善个人所得税征税模式、合理调整税率结构、完善征收管理制度等方面提出了对策建议。     

个人所得税自行纳税申报的现实约束分析

自行纳税申报制度是实行综合个人所得税课税模式的基础,目前在我国还很不完善。本文在利用税收遵从理论、激励理论有关结论的基础上,对我国现行个人所得税制及税收征管制度进行分析,找出了制约个人所得税自行申报的主要原因,并提出相关的政策建议。     

澳大利亚个人所得税税号制度及对我国的启示

文章认为，作为纳税义务人缴纳税款的有效凭证，澳大利亚的TFN制度简化了个人所得税征管程序，提高了税务征管机关的工作效率，实现了税赋的公平和公正。文章指出，为了最大程度发挥我国个人所得税的社会效应，调节贫富差距。合理分配社会资源，我国很有必要借鉴澳大利亚TFN制度，建立个人税号制度。     

美国财产税制度变革及其启示

本文在考察美国财产税收制度的发展和变革历程时发现,建立在杰弗逊式的民主、自由、平等思想基础和财政联邦主义结构上的美国财产税税收制度一直倍受争议。通过对当前美国财产税税收制度的特点、对地方政府的作用、现存的问题及其变革历程和趋势的分析,可以帮助我们更清晰地认识财产税的本质属性,为我国物业税的开征提供有益的经验和启示。     

个人所得税纳税筹划的相关问题研究

纳税筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反相关法律、法规的前提下,对涉税事务进行事先策划,达到少缴税和递延缴税的目的。随着经济的发展,个人所得税的纳税筹划也越来越多的受到人们的重视。本文从纳税人、计税依据、税率、优惠政策入手,探讨个人所得税纳税筹划的各种技巧。     

税收制度的比较与借鉴

1990年代后,世界各国在税制理论和方法上不断创新,发达国家的税制更偏重于公平目标,而大多数发展中国家的税制则更偏重效率。1994年我国税制改革后,建立了以流转税和所得税为主体、其他税种为辅助的税制体系,强化了税收在组织财政收入和宏观经济调控方面的作用。但目前经济社会发展形势已发生重大变化,税制存在的问题也逐步显现出来。因此借鉴他国经验,在我国推行双主体税系,调整所得税结构,优化所得税制;确立财产税在地方税体系中的重要地位;优化环境税体系等税制改革势在必行。     

实施负所得税制的必要性和可行性

负所得税制度首先由美国芝加哥大学的米尔顿·弗里德曼提出,后来又在西方经济学界得到了发展。本文则针对我国目前存在的弱势群体、城乡收入差距和内需不足等实际问题,分析了负所得税制度在我国实施的必要性和可行性,同时还运用负所得税制度的基本思想提出了超额累退所得税制     

基于发挥我国个人所得税功能的税制改革思考

文章主要根据2008年12月份四川省城镇居民住户调查数据,就现行个人所得税的功能以及未来改革方向进行了探讨。我们认为现行的个人所得税缺乏对收入差距的调节能力,但是目前设定的个人所得税的免征额是合适的。通过对实际居民收入统计数据的试算,我们建议采纳综合所得税制代替目前的分类所得税制。