“营改增”对施工企业项目成本管理的影响

2016年3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案,明确自2016年5月1日起全面推开“营改增”试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,其中建筑业和房地产业税率确定为11％.“营改增”是国家财税体制改革的重要举措,对施工企业来说,主要表现为从缴纳营业税变为缴纳增值税,但企业管理人员如果仅认为“营改增”就是税种及税率的变化,那就严重低估了“营改增”对施工企业生产经营和成本管理等各方面带来的影响.“营改增”要求施工企业的经营及成本管理更加精细化、专业化,否则企业可能会面临税负上升、收入下降、利润下降、现金流紧张和涉税风险增加等多种不利局面.     

建筑公司营改增案例分析

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。企业根据《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》等相关政策文件实施缴纳增值税。J建筑公司认真学习政策内容,深入研究营改增实施细则实施后对建筑行业及对企业自身组织机构、业务模式、经营管理等方面带来的影响,制定出缴纳增值税的具体方案,根据已有详细方案执行,同时不断调整对照新政策下的纳税方案。     

关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》的解读

2016年4月6日为保障全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）改革试点工作顺利实施,结合前期试点经验,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整,发布《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（以下简称公告）,现将公告解读如下：一、背景和目的 经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营改增试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。     

营业税改征增值税后交通运输企业税负情况及有关建议

2012年8月1起至2012年年底,交通运输业纳入营业税改征增值税(以下简称营改增)试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等8个省、直辖市和宁波、厦门、深圳等3个计划单列市。2012年11月1日是扬州市"营改增"试点正式实施后的第一个申报日,江苏快鹿扬州汽车运输公司成为全市首个缴纳"营改增"税款的企业,缴纳税款57256.87元。为全面了解"营改增"实行后对交通运输行业的影响,笔者选取扬州市3家客运企业和1家货运企业进行了调研。从调研情况看,实行"营改增"后,税负减轻的有江苏快鹿扬州汽     

预计建筑业实施营改增存在的若干问题探讨

营业税改征增值税试点以来,交通运输业和部分现代服务业、铁路运输和邮政业已相继纳入营业税改征增值税试点,预计建筑业实施营改增将为期不远。本文对预计建筑业实施营改增时存在的相关问题做一点探讨,以期将来建筑业实施营改增试点时对大家有所参考或帮助。     

“营改增”试点地区税负差异的影响因素分析

北京等八省市的积极开展营业税改征增值税试点的相关测算工作,对营改增可能引起的各行业税负增减变化、行业竞争力的影响、财政分配格局的影响作出了分析和判断,并结合实际出台了具体试点方案。根据部分省市营业税改增值税样板企业数据测算,同上海相比较,京、粤、深税负预测情况大致是,上海:大约九成试点纳税人税务降低,整体减轻税负约44.5亿元;北京:"营改增"预计年减收165亿元;广东:整体税负略有下降;深圳:总体税负平衡。当"营改增"改革扩展到全国时,由于各地情况的不同,各个地区的经济结构、财政体制等存在差异,"营改增"试点地区税负出现明显的差异。试点改革出现税负增减不一情况,既有宏观因素、又有微观因素。     

把握机遇 增强活力 努力做好交通运输行业“营改增”试点工作——在交通运输行业“营改增”试点电视电话会议上的讲话

<正>2013年7月16日同志们:营业税改征增值税试点,已经进行了一年多的时间,根据国家总体部署,今年8月1日,"营改增"即将在交通运输全行业开展试点工作。这次会议的主要任务是,贯彻落实国家"营改增"税制改革政策,分析交通运输行业"营改增"试点以来的总体情况,进     

高速公路企业清排障收入增值税征管简析

根据财政部、国家税务总局财税[2016]36号文通知,自2016年5月1日起,全面推开营业税改增值税(以下简称“营改增”)试点,将现行营业税纳税人全部纳入试点范围,由此,高速公路营运企业从缴纳营业税改为缴纳增值税.36号文规定“公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3％的征收率计算应纳税额.”按此规定,试点前开工的高速公路项目,特别是已通车项目,由于没有进行增值税进项核算,对于收取的通行费收入,无疑均会选择简易计税法.笔者对试点前开工的高速公路项目在通行费之外收取的清排障收入的增值税征管问题进行探讨,以期提出合理化建议.     

湖北道路运输行业营改增工作试点情况浅析

"营改增"试点以来,湖北省成为第二批被确定为交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点省之一。本文以湖北省道路运输业为例,总结该行业试点以来的运行情况,对"营改增"后企业税负情况进行认真分析,并在此基础上提出具体意见与建议。     

总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法

为解决营业税改征增值税(以下简称营改增)试点期间总分机构试点纳税人缴纳增值税问题,根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2011〕111号)和现行增值税有关规定,财政部、税务总局制定了《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》(财税〔2012〕84号),现予刊登。     

赋税后的突围

正行业专家认为,"营改增"目标在于从根本上解决营业税的重复缴纳问题,虽然短期内造成了交通运输业的税负有较大增加,但形成了对物流业发展的长期利好,而且政府也在不断地作出调整与变革。但在当下骨感的现实面前,"营改增"确实给很多物流企业带了一些麻烦。在日前举办的一次座谈会上,中远物流人士表示,从2013年8月1日全国推行营改增政策后,大的物流公司都受到比较大的影响。他以运输企业为例,中远物流为客户开发票的增值税税率是11%,而其从上游资源方拿到发票的增值税税率是3%,导致中远物流最终要背负8%     

物流企业营业税改征增值税税收筹划探讨

作为中国近年来最重要的一次税制改革,营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点工作已于2012年1月1日起在上海启动,物流企业纳入本次试点范围。本次试点对物流行业产生了深远影响,本文从物流企业税收筹划的意义及改革试点背景入手,结合具体实例,对物流企业"营改增"税收筹划的要点和方法进行探讨,提出了税收筹划建议,旨在对物流企业进行合理的"营改增"税收筹划起到一定的理论和实践指导意义。     

“营改增”对物流辅助业的影响浅析

营业税改增值税试点实施后,对物流辅助业的经营发展产生了很大的影响,本文结合张家港港务集团有限公司某分公司2012年四季度的税负变化,逐项分析变化的因素,阐述采取的应对措施以及"营改增"对企业的积极作用,以便今后更好地推动和开展好此项工作。     

国际货物运输代理业的“营改增”之路——基于中国外运的案例分析

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是我国税制体制改革的必然趋势,随着纳入"营改增"试点的范围逐步扩大,"营改增"新政在个别行业颇受争议,国际货代的"营改增"之路几经变革,税收政策与实务处于不断适应、调整的过程。本文以中国外运为例,通过建立假设条件分析国际货代行业营业税改征增值税前后的税收政策、税收负担的变化,分析未来税制政策的变化方向,探寻国际货物运输代理行业如何在市场经济不景气和行业周期性低迷的双重夹缝中寻求新的发展契机。     

关于“营改增”对建筑行业的税负影响分析

2016年5月1日起,建筑业纳入"营改增"范围,建筑行业从原来的营业税率3%到增值税率11%。在该政策全面推开一年后,笔者通过在研读政策的基础上进行实地调研,选取有代表性的建筑行业企业为样本,以小见大,摸清"营改增"对建筑行业企业的影响,同时提出相关政策建议。     

增值税一般计税征收方式下施工企业税务探讨

建筑业"营改增"政策规定对一般纳税人2016年5月1日后开工的工程项目(除清包工及甲供料外)实施一般计税方式征收增值税,对施工企业组织架构、采购、资金及成本等产生较大影响。本文结合作者多年从事施工企业税务管理经验,查阅相关文献资料,分析"营改增"对施工企业的影响,结合实际阐述增值税一般计税方式下纳税应对,以期降低企业税负。     

情报

行业分析:"营改增"破冰满百日千亿减税计划酝酿提速4月9日,试点城市营业税改征增值税"破冰"满百日。根据权威部门的统计,共12.6万户企业参与试点,其中小规模纳税人税负下降超过40%。然而,先行先试的方式无疑让试点地形成了税收优势。营改增试点后,出现了试点周边地区企业转移到试点地注册,资金也更多地流向试点地的情况。     

总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法 财政部 税务总局 财税[2012]84号

为解决营业税改征增值税（以下简称营改增）试点期间总分机构试点纳税人缴纳增值税问题，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）和现行增值税有关规定，财政部、税务总局制定了《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税[2012]84号），现予刊登。     

勘察设计行业“营改增”后税务筹划方案研究

"营改增"已成为我国十二五期间税制改革的重要内容与发展趋势。勘察设计行业自2012年陆续实行营业税改征增值税试点改革(简称"营改增")后,相关业务涉及的税收征收方式、计税模式和税务筹划重点都发生了较大变化。文章在系统梳理相关政策信息的基础上,研判"营改增"对勘察设计企业管理带来的各种影响,提出有针对性的建议,以期实现降低企业整体税负,促进其可持续发展的预期目标。     

客运企业“营改增”面面观

“营改增”是我国“十二五”期间财税体制改革的重大举措，旨在消除重复征税的弊端，降低企业税负。它将改变客运企业多年来缴纳营业税的局面，对财税管理、经营管理等产生深远的影响。“营改增”对客运企业的影响主要有税负上升、承包经营模式面临困境、财税管理难度和风险增大等，如何积极应对成为当前客运企业迫切需要研究的课题。