美国金融业监管局发布强化对企业和机构债券散户投资者价格披露的指引

2017年7月12日,美国金融业监管局发布指引,要求证券公司实施一项新规,加强对公司债券和机构债券交易中散户投资者的价格披露。新规定将于2018年5月14日起生效实施。指引以常见问题解答（FAQ）的形式涵盖了以下主题：新的披露要求何时开始实施;新规涉及的证券交易主体范围;披露的必要内容和形式;现行市价的确定。美国金融业监管局的常见问题解答与市政证券规则制定委员会（MSRB）类似的指引相一致,体现了不同监管机构的协调和统一。     

美国注册会计师协会独立性规则最新修订评述

2003年底,美国证券交易委员会(SEC)根据《萨班斯法案》第208(a)条款的规定,重新修订发布了关于注册会计师独立性的规则,禁止注册会计师向审计客户提供某些形式的非审计服务,要求注册会计师在提供未被SEC规定禁止的非审计服务前取得审计委员会的批准,要求会计师事务所每五年轮换审计项目主管合伙人,并要求审计项目组成员在被审计客户雇用前有“冷却”期。与此同时,美国注册会计师协会(AICPA)也开始启动修订职业道德准则中的“独立性规则101”的计划。2003年9月,AICPA职业道德委员会完成了独立性规则的修订工作,发布了修订后的“独立性…     

国际动态

PCAOB采用道德和独立性新规近日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)投票通过了两项新规则:新发布的第3526号规则《与审计委员会就独立性进行沟通》及新修订的第3523号规则《关于向财务报告监督人员提供税务服务的若干规定》。第3526号规则要求在PCAOB注册的会     

中国注册会计师协会发布13个专门(专业)委员会工作规则

2010年12月6日,中注协发布<关于印发中国注册会计师协会专门(专业)委员会工作规则的通知>(会协[2010]100号).经中注协第五届理事会第一次会议审议通过,中注协共设13个专门(专业)委员会,分别是战略委员会、行业信息化委员会、审计准则委员会、职业道德准则委员会、财务委员会、惩戒委员会、申诉与维权委员会、教育培训委员会、注册管理委员会、执业责任鉴定委员会、会计师事务所内部治理指导委员会、<中国注册会计师>编辑委员会和专业技术指导委员会.这13个委员会的工作规则如下:     

国际动态

日本金融厅发布"境外审计事务所报备要求常见问题"的更新内容2008年12月,日本金融厅发布了"境外审计事务所报备要求常见问题"的更新内容。境外审计事务所报备要求是根据《日本公认会计士法》以及《内阁     

科创板提升信息披露质量的新举措

新年伊始,科创板市场动作频频。2月1日,上交所发布了《上海证券交易所科创板发行上市审核业务指南第2号—常见问题的信息披露和核查要求自查表》。两天之后,又发布了《上海证券交易所科创板发行上市审核规则适用指引第1号—保荐业务现场督导》。接连发布的两份文件,都把焦点指向了科创板发行人及中介机构的信息披露问题,引发了市场各方的广泛关注。     

中注协发布惩戒委员会等4个专门委员会暂行规则

为推进行业自律体制建设,完善自律管理的决策组织和运行机制,2月16日,中注协发布《中国注册会计师协会审计准则委员会暂行规则》、《中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》、《中国注册会计师协会申诉委员会暂行规则》、《中国注册会计师协会维权委员会暂行规则》等4个专门委员会暂行规则,分别就审计准则委员会、惩戒委员会、申诉委员会和维权委员会的职责、组成、运作规则等方面内容作出了规定。根据暂行规则的规定,审计准则委员会主要审议独立审计准则拟定计划和征求意见稿,并负责审议批准独立审计准则拟定稿;惩戒委员会主要负责对违规…     

萨班斯法案404条款:后续进展

2002年萨班斯-奥克斯利法案 404条款发布之后, 美国证券交易委员会 (SEC) 通过制定规则, 为CEO和CFO对主体财务呈报内部控制和披露控制的报告提供指南; 公众公司会计监管委员会通过为注册会计师制定审计准则, 直接影响注册会计师该类审计合约的计划与实施; COSO委员会制定内部控制标准框架, 作为管理当局和注册会计师进行内部控制评价的基础。本文主要对SEC规则、第 2号审计准则和COSO委员会最新的内部控制框架 (即ERM) 作一介绍, 以期为我国监管机构在上市公司内部控制制度的强制性规定方面提供借鉴。     

中注协工作

综合围绕2004年行业工作重点组织对外宣传工作。继续做好《行业发展研究资料》、《工作简报》的编写工作,编发上网信息。就统战部门如何做好归国留学人员的统战工作,征求部分业内归国留学人员意见。2月16日,中国注册会计师协会发布了审计准则委员会、惩戒委员会、申诉委员会、维权委员会等4个专门委员会暂行规则。根据暂行规则的要求,正在抓紧组建上述4个专门委员会,请各省级协会协助推荐委员会委员人选。执业规范建设起草国有大型企业审计办法。与国务院有关部门就事务所执行企业年检审计业务进行沟通。起草审计风险准则。组织编辑出版美国…     

美国将对境外会计师事务所监管政策作出重大调整

2008年12月4日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了《关于对非美国会计师事务所开展检查的时间及相关问题的修订案》(2008-007号公告),宣布通过了对第4003号检查规则的4003(f)修正案,并公布了对4003(g)的修正草     

澳大利亚会计准则的制订模式

澳大利亚采用盎格鲁——撒克逊会计模式有其历史原因,因为它曾是英国的殖民地.英国会计模式对澳大利亚会计的影响一直延续到20世纪60年代.此时,澳大利亚的经济环境开始发生变化,会计国际趋同日益加强.2002年7月,欧盟第1606号规则"关于运用国际会计准则"要求欧盟的上市公司最晚不迟于2005年采用国际会计准则委员会(IASB)发布的准则.     

第六讲 工会企事业财务收支审计（一）

根据全总的规定,自2003年1月1日起各级工会所属的非经营性事业单位,执行财政部于1997年发布的《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则(试行)》和《事业单位会计制度》,工会兴办的各类企业执行相关行业财会制度。因此,工会企事业财务收支的审计,应进行相应的调整。一、工会企事业财务收支审计的基本要求(一)财务收支审计的概念工会企事业财务收支审计,是指工会经费审查委员会或经费审查委员会办公室派出审计人员,对工会企事业单位会计资料的真实性、财务收支的合法性、效益性和财经法纪的执行情况所进行的审计。原则上每年审计一次。(二)…     

实施新资本管理办法对村镇银行的影响分析

2012年6月,中国银监会制定的《商业银行资本管理办法(试行)》(以下简称《办法》)正式发布,并于2013年1月1日与巴赛尔协议Ⅲ同步实施。《办法》对我国银行业资本管理的总体原则、监管资本要求、资本充足率计算规则等进行了全面规范,《办法》是对巴赛尔协议Ⅰ监管体系和巴赛尔协议Ⅱ、Ⅲ监管体系的升级。内部管理较为粗放、资本利用效率低、缺少资本补充长效机制及缺乏专业化风险管理团队等问题是村镇银行当前普遍存在的问题。《办法》的实施对于村镇银行解决上述问题具有极大的促进作用。     

各国(地区)监管当局

<正>2.美国五监管机构发布换汇汇率规则2015年10月,根据《多德一弗兰克法案》的要求,美国五联邦机构发布了最终规则,为换汇交易商、主要换汇交易参与者、以证券为基础的换汇交易商、以证券为基础的主要换汇交易参与者(换汇相关实体)·确立了资本和汇率要求,这些主体都由五机构之一监管。最终规则由美国农业信贷管理局、美国联邦存款保险公司、美国联邦住房金融局、美联储和美国货币监理署发布,为不在票据交换所进行的换汇和以证券为基础的换汇建立了最小汇率要求。在非清     

巴塞尔协议Ⅲ最终方案落地实施对国内大型商业银行业务发展影响的思考

2008年国际金融危机以来,金融体系的系统性风险引起国际各方监管机构的高度重视。为提升银行系统的稳健性和抗风险能力,巴塞尔委员会在坚持资本监管基本框架的基础上对《巴塞尔协议Ⅱ》进行了新的修订和发展,进一步完善了资本计量方法,增加了宏观审慎及流动性监管维度,最终形成《巴塞尔协议Ⅲ最终方案》,并要求于2023年1月1日开始在各成员国落地实施。中国银行保险监督管理委员会根据《巴塞尔协议Ⅲ最终方案》的监管规则和要求,发布了中国版的巴塞尔协议Ⅲ即《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》。本文通过对《巴塞尔协议Ⅲ最终方案》出台背景、意义以及主要变化的介绍,结合《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》要求,分析了方案落地实施后对国内大型商业银行经营管理模式、资产业务结构、风险管理能力等方面的影响,并提出相应的意见建议,为商业银行应对国内外新的监管要求和趋势提供参考。     

ISID携手博雅软件助力中国银行业信用风险管理体系建设

2012年6月,银监会发布了基于《巴塞尔资本协议Ⅲ》(简称《巴塞尔Ⅲ》)构建的新的银行监管框架《商业银行资本管理办法(试行)》,要求所有银行必须在2018年底前完成应对。其中在信用风险部分,要求商业银行须建立完善的内部评级制度以准确评价借款人及债项,实现评级模型的高度化/精细化。银监会的上述要求对中国商业银行特别是中小商业银行信用风险管理体系建设带来挑战。为帮助中国银行业实现《巴塞尔Ⅲ》要求,提升信用     

把握银行业信息化建设与信息科技风险管理关键-《中国银行业实施新监管标准指导意见》出台背景及重要意义

金融危机爆发后,全球银行界对银行经营管理模式进行全面反思,国际金融监管架构和规则发生重大变革,并出台了第三版巴塞尔协议(BaselⅢ)等新的国际金融监管标准.银监会作为金融稳定理事会和巴塞尔银行委员会成员,深度参与国际金融监管改革政策制定,积极借     

海内外证券市场动态

央行宣布,自1月6日下调金融机构存款准备金率0.5个百分点(不含财务公司、金融租赁公司和汽车金融公司)。证监会就《公开募集证券投资基金投资全国股转系统挂牌股票指引》征求意见。全国股转公司发布实施《定向发行规则》《信息披露规则》《挂牌公司治理规则》及配套指引、指南。国务院金融稳定发展委员会召开第十四次会议,研究缓解中小企业融资难融资贵问题,部署相关工作。证监会对非上市公众公司定向发行格式准则进行修订,同时发布非上市公众公司创新层、基础层年报格式准则,即日起实施。     

加拿大证券监督委员会要求本国上市公司加强信息披露

加拿大证券监督委员会(CSA)发布了一系列新的披露条款来约束上市公司,加拿大公司将被要求向股东披露更多的信息,甚至包括董事和行政官员曾经的违规行为。规定涉及公司应该定期归档的所有文件,如财务报表,年度信息表(annual informationforms),股东代理书(shareholder proxy circulars)等。加拿大证券监督委员会要求本国上市公司加强信息披露@朱轶天     

美国证监会和小企业—小企业筹资及相应联邦证券法规指南

解答小企业疑问的几条途径 SEC试图通过它(所制定)的规则和监管来满足小企业的要求。它也会通过电话、信件或者电子邮件来回答小企业的问题，提供非正式的指导。SEC提供了很多渠道，以方便小企业……