国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知

国发明电[2016]1号 2016年4月29日 各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构：全面推开营改增试点将于2016年5月1日实施,为切实做好试点各项工作,现就有关事项通知如下：一,高度重视全面推开营改增试点工作,切实加强组织领导。     

“营改增”对施工企业项目成本管理的影响

2016年3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案,明确自2016年5月1日起全面推开“营改增”试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,其中建筑业和房地产业税率确定为11％.“营改增”是国家财税体制改革的重要举措,对施工企业来说,主要表现为从缴纳营业税变为缴纳增值税,但企业管理人员如果仅认为“营改增”就是税种及税率的变化,那就严重低估了“营改增”对施工企业生产经营和成本管理等各方面带来的影响.“营改增”要求施工企业的经营及成本管理更加精细化、专业化,否则企业可能会面临税负上升、收入下降、利润下降、现金流紧张和涉税风险增加等多种不利局面.     

关于租赁业务“营改增”的探讨

2016年5月1日"营改增"在全国范围内全面实施,租赁业务从营业税改征增值税,会计工作较之前发生明显不同,为适应"营改增"带来的一系列变化,本文尝试主要从国有企业不动产经营租赁的角度,探讨"营改增"过渡期的会计核算与增值税筹划。     

营改增企业基于纳税人身份选择的纳税筹划

从2016年5月1日起,"营改增"范围推广到全国试行,现行营业税纳税人全部改征增值税。"营改增"原营业税纳税人在增值税一般纳税人与小规模纳税人之间如何选择,一般纳税人是否需要采用简易征税办法都是目前值得探讨的问题。本文从纳税人身份选择的角度入手,研究企业在"营改增"前后的税负变化并进行纳税筹划。     

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告

<正>国家税务总局公告2016年第23号2016年4月19日为保障全面推开营业税改征增值税(以下简称营改增)试点工作顺利实施,现将有关税收征收管理事项公告如下:一、纳税申报期(一)2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人(以下简称试点纳税人),2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。(二)根据工作实际情况,省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(以下简称省国税局)可以适当延长2015年度企业所得税汇算清     

全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案

国发〔2016〕26号2016年4月29日 全面推开营改增试点将于2016年5月1日实施。按照党的十八届三中全会关于“保持现有中央和地方财力格局总体稳定,结合税制改革,考虑税种属性,进一步理顺中央和地方收入划分”的要求，同时考虑到税制改革未完全到位，推进中央与地方事权和支出责任划分改革还有一个过程，国务院决定，制定全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分的过渡方案。     

关于“营改增”对建筑行业的税负影响分析

2016年5月1日起,建筑业纳入"营改增"范围,建筑行业从原来的营业税率3%到增值税率11%。在该政策全面推开一年后,笔者通过在研读政策的基础上进行实地调研,选取有代表性的建筑行业企业为样本,以小见大,摸清"营改增"对建筑行业企业的影响,同时提出相关政策建议。     

增值税一般计税征收方式下施工企业税务探讨

建筑业"营改增"政策规定对一般纳税人2016年5月1日后开工的工程项目(除清包工及甲供料外)实施一般计税方式征收增值税,对施工企业组织架构、采购、资金及成本等产生较大影响。本文结合作者多年从事施工企业税务管理经验,查阅相关文献资料,分析"营改增"对施工企业的影响,结合实际阐述增值税一般计税方式下纳税应对,以期降低企业税负。     

“营改增”对施工企业的影响及对策

5月1日起,"营改增"试点全面推行。建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人被纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。施工企业作为建筑业重要组成部分,"营改增"对企业经营影响巨大。本文分析了"营改增"对施工企业的影响,提出了改变经营模式、税收筹划、过渡期和发票管理等对策,抛砖引玉,以期提高施工企业税收管理水平。     

关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》的解读

2016年4月6日为保障全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）改革试点工作顺利实施,结合前期试点经验,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整,发布《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（以下简称公告）,现将公告解读如下：一、背景和目的 经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营改增试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。     

“营改增”对公路施工企业持续发展的影响与策略

全面实施"营改增"对于有效抑制企业纳税重叠现象,推动我国经济发展和产业结构优化调整升级有着极为重要的影响,同时也是企业享受"国家结构性减税"福利的重要举措,自2016年5月1日起,公路施工企业实施"营改增",将3%的营业税改征成11%的增值税,此举给企业带来了机遇与挑战。论文通过建立税负测算模型,分析税制改征对税负变动、财务指标、会计核算和经营管理等持续发展方面产生的影响,阐述了"营改增"实施过程中所存在的问题,并有针对性地提出相关应对策略,以期对公路施工行业工作的开展和管理提供一定的参考价值。     

营业税改征增值税后交通运输企业税负情况及有关建议

2012年8月1起至2012年年底,交通运输业纳入营业税改征增值税(以下简称营改增)试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等8个省、直辖市和宁波、厦门、深圳等3个计划单列市。2012年11月1日是扬州市"营改增"试点正式实施后的第一个申报日,江苏快鹿扬州汽车运输公司成为全市首个缴纳"营改增"税款的企业,缴纳税款57256.87元。为全面了解"营改增"实行后对交通运输行业的影响,笔者选取扬州市3家客运企业和1家货运企业进行了调研。从调研情况看,实行"营改增"后,税负减轻的有江苏快鹿扬州汽     

建筑公司营改增案例分析

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。企业根据《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》等相关政策文件实施缴纳增值税。J建筑公司认真学习政策内容,深入研究营改增实施细则实施后对建筑行业及对企业自身组织机构、业务模式、经营管理等方面带来的影响,制定出缴纳增值税的具体方案,根据已有详细方案执行,同时不断调整对照新政策下的纳税方案。     

“营改增”对企业会计处理及报表的影响分析——以交通运输业为例

营改增自2012年1月1开始试点,2012年8月1日起逐步扩大试点范围,关于营改增的探讨也越来越多。为有助于财税工作者能够理解和掌握营改增带来的影响和变化,本文以某运输公司财务报表为例,模拟比较了营改增前后的报表变化,并系统分析了营改增对会计处理、报表及税负的影响。     

营改增对高速公路经营单位税收影响的思考

2012年1月1日,国家在上海试点推行营改增业务,选择了交通运输业和现代服务业;2013年试点范围扩大到全国;2014年铁路运输业和邮政业也纳入试点范围。根据国家规划,2015年营改增争取覆盖全行业。因此,高速公路行业也将纳入营改增。本文从高速公路经营者的角度,对高速公路行业营改增的必要性和营改增对高速公路税收的影响进行了分析,并提出了对策和建议。     

营改增对通用航空业税负的影响分析

经国务院批准,我国从2012年1月1日起在上海进行营改增试点,自2012年8月到年底,试点范围扩展到北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等八省市和深圳、厦门两个计划单列市,并且根据国家有关规定,营改增将在"十二五"期间推广至全国。此次营改增涉及的行业是交通运输业和部分现代服务业。其中交通运输行业包括航空运输、陆路运输、水运运输和管道运输,通用航空业作为航空运输业的一部分,自然也是此次营改增的对象。一、通用航空业改征增值税的合理性分析通用航空业纳入到营改增试点范围中,     

公路工程营改增实务操作及纳税筹划

2016年5月1日起,营改增全面试点,公路施工企业也受到立体式、全方位的影响,站在税务角度全面考虑现金流量与材料采购、业务分包、纳税筹划、会计核算、纳税申报是当下迫切需要适应和解决的问题,笔者结合工作实际从以上几个出发点浅谈论述。     

“营改增”对施工企业经营性设备租赁管理的影响和对策

2016年5月1日全面实施"营改增"政策,施工企业正式告别营业税,建筑服务进入缴纳增值税的时代。工程设备是施工企业顺利进行生产的重要因素,租赁工程设备既可以避免设备购置占用大额资金,还可避免设备闲置形成资源浪费,因此,越来越多的施工企业选择租赁方式获取设备使用权,满足现场施工生产。加强租赁设备的纳税筹划,合理选择设备出租方、选择经济合理的租赁方式,对施工企业实现资源动态调整、提高经济效益有重要意义。本文对施工企业经营性设备租赁进行分析并举例阐述了"营改增"后经营性设备租赁综合成本的测算方法,对施工企业设备租赁方案的比选提出了合理对策。     

营改增对物流企业的税负影响量化测算数学模型

从2013年8月1日开始,财政部、国家税务总局在全国开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点,企业在重视学习掌握营改增税收政策的同时,也迫切想知道营改增对本企业的量化影响程度,本文将提供简单易懂、普遍适用的数学模型,达到帮助各个企业测算营改增对本企业的量化影响程度。     

内控视角下对物流企业营改增工作的思考

本文结合物流企业营改增工作的实施情况,从内部控制的视角对物流企业加强营改增工作内部控制的必要性、物流企业与营改增工作相关的内控要素、物流企业加强营改增工作内部控制的措施等三方面进行了阐述。