我国税收征管法律体系优化的路径选择

随着市场经济不断向纵深发展以及人们法治观念的不断增强，修订和完善《税收征管法》的呼声愈来愈高。在对税收征管相关法律法规零修碎补的同时，笔者认为，要真正实现税收征管工作有法可依，必须从大处着手，对现行税收征管法律体系进行优化升级。本文在分析现行税收征管法律体系存在问题的基础上，提出可供选择的优化路径，并对新型税收征管法律体系的架构做出尝试性描述。     

电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

关于跨境电商税收法定的探析

跨境电商作为一种新型的商业运营模式,其蓬勃发展在推进贸易全球化、信息化、便利化,创造财富的同时,给现行的税收法律体系造成了冲击,也对海关传统的法规及征管方式提出了挑战.本文围绕跨境电商税收征管问题,从法律经济学视角对跨境电商监管现状及执法依据予以思考,并对其税收法定制度和对策措施进行初步探析.     

论税收遵从度对我国税收征管工作的启示

在当今税务理论界上,把纳税义务人对税收的表现模式大致上分成两大类:税收遵从和税收不遵从.税收遵从是指纳税义务人在税收收入确认的国家法律制度的基础上,考虑成本和效益,积极维护税收法律制度,认真履行义务的具体表现形式,是相对纳税不遵从问题.纳税活动的中心和要义就是维护纳税人的合法权益和税收遵从度的不断提高.本文运用税收遵从理论,结合我国税收遵从实际和税收征管现状,在借鉴西方国家先进的税收征管经验基础上,分析归纳出我国可以借鉴的做法,最后对构建专业化、科学化、精细化的税收征管体系提出相应的对策.     

我国共享经济税收征管的相关问题探究

共享经济商业模式的出现,对现行税收征管体系带来了挑战。共享经济背景下,出现了个人所得性质模糊、代扣代缴义务人不明、税收遵从度较低等问题,导致现行税制难以在共享经济领域发挥效用。共享经济税收征管的缺失,违背了税收公平原则,导致税源流失并对营商环境带来负面影响。为加强共享经济税收治理,应当明确共享经济领域服务提供者的收入类型,完善个税征管体系、完善共享平台代扣代缴责任,建立税务信息治理平台、加强共享经济税收监管和宣传教育,提升税收遵从度。     

税制结构优化与税收征管浅析

税制结构的优化实施需要税收征管的保障,税制结构优化必须考虑征管的成本和现阶段的征管能力.税收征管能力对税制结构优化有制约,但反过来,政府税收征管能力、税收征管环境等因素影响优化税制设计的同时,税制结构的优化设计又有助于税收征管效率的提高.促进我国税制结构优化,提高征管水平,应建立健全税收法律体系,完善税源管理,建立符合我国国情的税务管理信息系统,大力整顿和规范税收秩序.     

增强税收执法刚性刻不容缓

文章对现行税收征管权威性提出质疑,详细分析了税收征收管理法与有关法律衔接不够好,以及税收司法保障体系不完善.提出了尽快完善税收立法,加快税收司法建设,建立独立垂直的税务架构,以及坚持税费改革,规范政府分配秩序等观点,从而全面增强税收执法的刚性,确保国家税收稳步增长.     

进一步完善福建省税收征管体系的研究

本文从当前新一轮税制改革的大背景出发,通过分析福建省传统税收征管模式面临的冲击与挑战,认真考察福建省税收征管改革的实践探索,总结取得的成效,分析存在的问题,检验现行税收政策,并在梳理发达国家税收征管做法经验的基础上,提出了进一步完善福建省现代化税收征管体系的五项举措.     

西部省区提高“走出去”企业税收征管质量的路径改善研究

随着我国"走出去"企业规模和影响力的日益增大,税收政策及税收征管手段的适应性受到了挑战;现行"走出去"企业税收征管体系暴露出许多缺陷和局限性,不能适应对"走出去"企业实施科学化、规范化管理的要求,一定程度上制约着"走出去"战略的实施和拓展.因此,本文针对问题、分析问题及生成机理,探索提高"走出去"企业税收征管质量的路径改善,不断提升税收征管效能.本文还将以云南省实践为例深入分析西部省区"走出去"企业的税收征管现状及存在的问题,进一步提出提升"走出去"企业税收征管水平的政策建议.     

从各国税收征管改革发展看我国税收征管改革方向

我国加入WTO后 ,如何深化税收征管改革 ,文章从分析归纳世界各国税收征管改革发展趋势入手 ,提出了我国今后税收征管改革方向应着重在加强税收征管法制建设 ,建立现代化的税收征管体系和优化纳税服务 ,维护纳税人权益等建议     

IT技术对税收征管机制及要素的影响

随着税收征管改革的不断深化,税务部门的信息化建设水平也有了显著提高。如何依托和利用信息技术,创新征管机制,提高管理效能,优化资源配置,提升纳税服务,已成为一个重要课题。从信息管理的角度,分析了现代IT技术对税收征管各要素的影响,提出税收信息化工作应依照税收征管的客观规律,引入先进的管理理念,积极稳妥地实施税收征管业务重组,构建现代税收征管运行新机制。     

关于税收征管问题的几点思考

税收征管模式和税收征管目标的选择是税收征管理论和实践中的重要问题。文章通过对税收征管模式与税收征管运行机制关系的分析 ,指出了我国现行税收征管模式存在的缺陷 ,提出了进一步完善的建议。最后 ,在分析税收征管效率与税收征管效力的基础上 ,提出了我国税收征管的目标。     

关于税收征管转型的探讨

首先分析了我国现行税收征管模式存在的问题,如征管目标认识存在误区、税收征管信息化滞后、税源监控乏力、纳税服务体系建设不到位等;然后剖析了这些问题对税收征管带来的不良效应,明确了税收征管转型的原因,最后针对这些问题,提出了税收征管转型的基本思路。     

完善我国现行税收征管模式的思考

税收征收管理模式是税收管理制度确定的基本依据,我国税收征管模式经历了一系列变革过程,在1996年确定了新的征管模式,新的征管模式基本符合市场经济公平,公正的要求,但在实践中仍存在不完善的方面,进一步完善现行税收征管模式是目前税收征管改革的主要内容。     

我国税收调节贫富差距的效果为何不够理想——一个理论分析框架及现实考察

近年来,我国贫富差距问题比较突出,而税收政策在缩小贫富差距方面的效果却不够理想,这反映了税收调节贫富差距的能力不足。通过构建一个"税种设计—税制结构—税收征管"三位一体的理论框架,结合我国现行税收制度与税收征管现状,对当前税收调节贫富差距能力不足的原因进行了理论分析和现实考察。研究表明:消费税、个人所得税、房产税等税种设计存在缺陷,造成税收调节贫富差距的微观能力薄弱;税系结构与税种结构的双重失衡,导致税收调节贫富差距的结构能力弱化;税收征管不健全,尤其是直接税征管体系薄弱,致使税收调节贫富差距的征管能力被削弱。为此,应当分别通过改进税种设计、调整税制结构和完善税收征管,以增强税收调节贫富差距的微观能力、结构能力和征管能力,使税收政策更好地发挥缩小贫富差距的作用。     

我国个人所得税税收征管探讨

我国现行个人所得税的税源控制效果差、征管设备落后、分类计税复杂等,引起税额流失严重。为促进我国财政收入的稳定性,提高个人所得税税收公平性,增强纳税申报便民性,需从优化税制模式、完善纳税申报制度、调整税收负担等方面来加强我国现行个人所得税的税收征管体制。     

对查管分开若干问题的探讨

一、从现行征管模式存在的弊端,看税收稽查征管(以下简称查管)分开的必要性1.从征管手段看:现行的征管模式存在着“管不了”的问题现行税制,具有多税种、多层次、多环节、多次征的特点。这种复税制的格局,使     

数字经济对税收征管制度的冲击与应对

数字经济改变了传统经济下的交易方式以及价值创造手段,使产业之间存在高度关联性,创造出了众多的商业模式与价值增长点,从多方位影响了纳税主体的收入来源。面对新兴事物的冲击,现行的税收征管制度在适应数字化经济发展的过程中难免无法保持同步,产生了税收基本要素的认定模糊、发票系统存在滞后和涉税信息难以获取等诸多问题,阻碍了征管效率的提升。基于此,通过分析数字经济对现行征管体制的冲击,为了解决税收领域存在的潜在矛盾,提出税制改革的合理应对之策,以期税收征管体系能够满足数字化时代发展的新要求。     

浅谈纳税评估及其在税收征管中的应用

纳税评估是税收征管的组成部分,纳税评估的顺利开展有利于税收征管体系的完善.本文主要探讨我国现阶段纳税评估与征收管理存在的问题以及纳税评估如何在税收征管中更好的应用.     

对现行税收征管模式的回顾、反思与探索

一、回顾 :现行税收征管模式的确立 ,是我国税收征管史上一次重大的改革在经历了“一员进厂、各税统管”,“管查分离、各司其职”,“申报、代理、稽查三位一体”十几年的税收征管改革实践后 ,1995年 ,国家税务总局为适应经济发展和 1994年税制改革的客观需要 ,在各地税务机关深化税收征管改革取得阶段性成果的基础上 ,总结性地提出了“以纳税申报和优化服务为基础 ,以计算机网络为依托 ,集中征收 ,重点稽查”的税收征管新模式。首次确立了纳税申报与优化服务在税收征管中的基础地位 ,阐明了计算机网络的依托作用 ,重申了税务稽查“重中之重…