2009年全国会计专业技术资格考试中级经济法试题及参考答案

一、单项选择题 1．下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合《公司法》规定的是（ ）。 A．公司历次发行股票的价格都必须相同B．公司发行的股票面额必须为每股1元C．公司发行的股票必须为无记名股票D．公司股票的发行价格不得低于票面金额     

股份制企业审计的内容及应注意的问题

股份制在我国是新事物,随着股份制的发展,如何对其监督,以促进股份制的健康发展,是审计工作所面临的新课题。本文就如何对股份制企业进行审计监督作一探讨。一、开展事前审计1.对企业实行股份制的合理合法性进行审计。审查企业实行股份制是否进行了可行性研究,是否符合国家有关规定,有无存在一哄而起,盲目实行股份制的情况。2.对股票发行进行审计监督。(1)股份公司发行的各种股票是否符合国家规定,是否经过有关部门的审核批准;发行股票是否经工商银行审定签证,是否在证券交易所注册。(2)审查股票的发行范围是否合法。有无只选择企业内部的"高产     

债转股如何确定转换价格

债转股即债权转股权 ,是指债权人将对债务人所享有的合法债权依法转变为对债务人的投资 ,从而增加债务人注册资本的行为。这意味着债转股必然涉及对债务人的增资扩股问题。《公司法》第１３１条规定 :“股票发行价格可以按票面金额 ,也可以超过票面金额 ,但不得低于票面金额。”这就决定了债转股中转换债权的金额不能简单地以股票面值进行 ,而应以票面金额或超票面金额等不同方式转换。那么 ,债转股的转换价格如何确定 ,即一等份债权折合成多少股权呢？一般认为 ,债转股的价格可用公式Ｒ＝Ｄ／Ｅ来表示 ,其中 :Ｒ代表转换的价格 ,Ｄ代表转换…     

关于执行《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答(四)

最近,我们陆续收到一些企业的来信来函,询问《企业会计制度》和相关会计准则在实务中的理解和运用问题,现就有关问题解答如下: 一、问:股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用,减去发行股票冻结期间产生的利息收入后的余额,在股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付上述余额的情况下,能否作为长期待摊费用分期摊销?     

物流企业上市的法律问题

首先我简要地谈一下A股IPO的主要流程。步骤一:重组改制。目前主要有有限责任公司整体变更、发起新设两种方式设立股份公司;整体变更成立股份公司,业绩可以连续计算。步骤二:辅导。指辅导机构对拟发行上市公司进行规范辅导;辅导时间没有明确要求,但是辅导工作需要派出机构验收通过。步骤三:发行审核。证券监管部门对发行股票进行审核。步骤四:发行上市。通过承销商销售公开发行的股票;经过交易所核准后,股份公司在交易所挂牌交易,成为上市公司。在步骤之外,A股发行的主要财务指标非常关键。其中,主板、中小板发行的主要条件为:最近3个会     

谈盈利预测的审核

根据现行《股票发行与交易管理暂行规定》等法规，申请公开发行股票的公司要上报经ＣＰＡ（注册会计师，下同）审核并出具意见的下一年度盈利预测文件。１９９７年１月１日颁布实施的《独立审计实务公告第４号———盈利预测审核》，为ＣＰＡ执行此项业务提供了可以依据的...     

股票发行与上市是什么关系？

股票发行有公募和私募两种，公募是指前述的公开发行，私募是指向累计不超过二百人的特定对象发行。公司申请公开发行股票．应当由保荐代表人保荐和证券公司承销，并向中国证监会申报。上市公司非公开发行股票，应当由保荐代表人保荐和证券公司承销，并向中国证监会申报．但发行对象均属于原前十名股东的，可以由上市公司自行销售。股票上市是指发行人发行的股票在证券交易场所公开挂牌交易和流通。     

关于公开发行证券的公司重大关联交易等事项的审核要求

20 0 2年 9月 5日　股票发行审核标准备忘录第 1 4号　　在审核公开发行证券的公司 (以下简称发行人 )发行新股的申请文件时 ,除招股说明书准则、《股票上市规则》等有关规定要求的披露事项外 ,还应要求发行人及有关中介机构履行下列信息披露义务 :一、发行人在报告期内存在重大关联交易的 ,发行人独立董事应对关联交易的公允性以及是否履行法定批准程序发表意见 ;发行人律师应对关联交易的合法性发表法律意见 ;申报会计师应重点关注关联交易对发行人财务状况和经营业绩的影响 ,并对关联交易的会计处理是否符合《关联方之间出售资产等有关会…     

营改增后非公开发行股票的定性问题

本文首先讨论了非公开发行股票是否属于金融商品这一具有争议的问题,并深入探究了全面实施营改增后对于企业转让非公开发行股票这一行为的影响。通过研究发现,营改增后,对于一般纳税人,转让定向增发股票的实际税负不减反增,并且导致企业的投资现金流量的减少,而小规模纳税人的税负却减轻了。因此,企业是否将非公开发行股票划分为金融商品受到多重因素的影响。营改增对于非公开发行股票的发行方和中间方都产生了很大的影响,需要引起企业和监管部门的重视。     

十年历程：演进与发展——我国股票发行制度的演变

股票发行制度实际就是指发行人在申请发行股票时遵循的一系列程序化的规范我国于93年制定颁布了关于公开发行股票的一系列法规和政策,之后根据市场运作情况进行了不断调整的完善,具体表现在发行监管,发行方式、发行定价三个方面。     

收藏文革股票有“钱途”

文革是一个特殊的年代。由于近年来收藏热的不断升温,文革期间的很多物品也越来越受到收藏爱好者的青睐,诸如语录、像章、袖标、邮票等等,然而,文革股票却鲜为人知了。文化大革命开始于1966年5月,到1977年10月以粉碎“四人帮”为标志宣告结束,在这期间有极少一批供销合作社从实际需要出发。为解决农民的生产、生活及消费需求发行过股票,这就是被打上鲜明时代烙印的“文革股票”。文革股票一般有两种。其一,股票票面上所填写的年月为文革时期,其背面有文革期间使用及分发红利的记录。这样注定了这种股票独特的收藏价值。其二,从股票票面上看,只有发行于文革时期的年月记录,而背面没有实际使用过的记录。这种股票虽不完整,却又的确也发行于文革时期,所以也是文革股票。至于一些发行于五六十年代的合作社股,其背面上在文革期间也有过分发红利的记录,只能算作在文     

从新发行审核委员会办法看我国的证券发行机制——解读《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》

2006年5月8日，中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）在总结《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会暂行办法》（2003年证监会令第16号）实施两年多的情况以及发行审核委员会（以下简称发审委）进行审核工作实践经验的基础上，根据《证券法》对发审委工作提出的要求，审议通过了“中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》（证监会令第31号）。此举旨在提高股票发行审核工作的质量和透明度，保证在股票和可转换公司债券等证监会认可的其他证券的发行（以下统称股票发行）审核工作中贯彻公开、公平、公正的原则。     

公司如何上市

公司在国内上市,手续非常复杂。首先是股票发行与上市辅导。股票发行与上市辅导指有关机构对拟发行股票并上市的股份有限公司进行的规范化培训、辅导与监督。由中国证监进行验收。募股文件的准备。     

股利政策的国际比较与启示

一、各国的股利政策1 股利支付形式股利的支付形式主要有现金股利、股票股利、财产股利、负债股利和股票回购 ,现金股利和股票股利是最常用的两种形式。如果从全球视角考察国外上市公司股利政策的实践 ,那么可以发现 ,派现一直是公司主要的股利支付形式 ,股票股利却不像我国那样具有普遍性。其原因就在于我国对股票股利的会计处理与国际上通行做法不同。发放股票股利的会计处理是根据发放的股票股利金额 ,把未分配利润转入股本与股本溢价。国际上一般按照股票市场价格计算转入金额 ;而我国则按照股票面值计算。举例而言 ,某公司已发行股票…     

创业板上市公司IPO“超募”与财务行为特征

一．“超募”问题的由来 我国股票发行制度规定,股票首次发行（IPO）必须以项目为基础,设定与项目资金需求相匹配的计划投资金额,并且在《招股说明书》中公开披露各个项目所需资金。股票实际发行中所募集的资金往往超过计划投资金额的总数而产生超额募集资金,即形成“超募”问题。     

债券估价及其影响因素分析

债券是指发行者为筹集资金向债权人发行的,在约定时间按债券面值支付一定比例的利息,并在到期日偿还本金的一种有价证券。债券面值是指设定的票面金额,它代表发行人借入并承诺     

ZGHX首次发行公司债券迈进资本市场案例研究

企业要发展就要融资,每一次成功的融资都会促进企业的发展。融资主要有两种方式,一种是间接融资,由企业通过金融中介机构进行融资,如传统贷款等;另一种是直接融资,由企业通过资本市场直接与投资人形成融资关系,如发行股票、债券、票据等。间接融资与直接融资两种方式各有优势,成熟的大型企业将两种融资方式结合起来,两条腿跑步跑得更快更稳。ZGHX经过3年多的努力,在经历两家评级机构和三家券商更换等困难后,于2021年7月成功发行3年期3亿元小公募公司债券,首次公开亮相资本市场。债券的认购金额7亿元、认购倍数2.33倍,票面利率4.39%,创下当时主体评级AA/债项评级AA+小公募公司债券票面利率最低纪录。债券的成功发行极大地拓宽了企业的融资渠道,由过去的间接融资转变为直接融资,在复杂的市场环境下,为企业高速、高质量的发展打下坚实基础。     

财政部续发行2009年第四期记账式附息国债291．2亿元

财政部于2009年7月3日发布公告，决定续发行2009年记账式附息（四期）国债，实际续发行面值金额为291．2亿元。根据财政部公告，本期国债续发行部分起息时间、票面利率等要素均与2009年记账式附息（四期）国债相同，即起息日为2009年4月2日，票面年利率为2．29％，     

也谈企业发行股票和债券的比较

也谈企业发行股票和债券的比较重庆商学院王德龙《四川会计》１９９３第８期刊登了何明新同志的《企业发行股票和债券比较》一文（以下简称＂何文＂），其中就发行股票和债券比较了各自的优缺点。笔者认为，除＂何文＂所述外，还有以下优缺点：一、发行债券优于股票之处。...     

试论股份制企业审计

股份制是现代企业的一种资本组织形式．建立以股份制为基础的现代企业制度是国有企业改革的主要目标。如何开展股份制企业审计，是摆在各级审计机关面前的一项重要任务。本文结合审计工作实践作初步探讨。一、股份制企业审计的内容（一）企业设立的审计。主要是审查股份公司是否经有关部门批准而设立，发起人资格条件如何，是否经过必要的程序等；股票是否按规定发行，有无擅自扩大发行范围或突破募股总额。（二）资产评估的审计。主要审查股份公司是否按规定进行清产核资，资产评估中有无高估、低估、重估、漏估的行为；资产评估中介机构是…