我国企业所得税筹划研究

一、我国企业在所得税筹划中存在的问题分析 (一)确定获利年度不准确 享受优惠政策的企业,应该好好利用国家给予的政策享受相应的优惠政策.由于获利年度时间的确定不同,对企业产生不同的节税收益.例如A公司是中粮集团的一个下属公司,他的经济类型属于外资企业,在新税法实施前还享受着相应的税收优惠政策,主要是享受所得税的两免三减半政策并且享受八大行业的优惠政策,购进国产固定资产可以抵免所得税.A公司2007年十二月份开始盈利,同时本年度确定了获利年度,这样公司可享受所得税免税两年中的一年,公司在确定获利年度时只考虑了2007年的盈利状况,而并没有筹划享受所得税的两免三减半政策所带来的节税收益,实际上A公司2007年却只有一个月享受到了免税优惠,浪费了十一个月的免税机会.     

论企业税务筹划的方法选择

税收筹划就是在充分利用税法中提供一切优惠的基础上,在诸多可选择的纳税方案中,选择最优,以达到整体税后利润最大化。增值税作为一种中性税,在优惠政策上有其特殊的内容,包括税率优惠政策,税额优惠政策,以及减、免、退的优惠政策等,具有较大的筹划空间。     

关于西部大开发税收优惠政策实施和调整的若干思考

一、西部大开发税收优惠政策对广西经济社会发展的影响分析(一)广西执行西部大开发税收优惠政策情况。①2001年广西共有203家企业申请并获批享受西部大开发和自治区出台的地方税收优惠政策,其中34家企业免征企业所得税,当年减免税金额达11515万元。     

横琴分线管理通关模式的制度创新

正分线管理模式是国家赋予横琴开放的一个最大亮点,给人们留下了巨大的制度创新的想象空间,横琴独特的地理位置为分线管理模式提供了良好的条件。在内地新一轮改革开放和构建对外开放新格局中,港澳仍然可以发挥积极作用。这不仅有利于内地的改革和发展,也会促进港澳经济繁荣和国际竞争力提升。由于毗邻港澳的区位优势以及与港澳之间紧密的社会经济联系,广东成为内地深化与港澳合作的先行区。横琴、前海和南沙成为打造粤港澳区域合作升级版的示范区。横琴新区"二线"通道正式封关运作,是实施国务院关于在横琴实现口岸通关管理体制创新的重要举措。     

增值税优惠政策及其税务筹划

税收筹划就是在充分利用税法中提供一切优惠的基础上,在诸多可选择的纳税方案中,选择最优,以达到整体税后利润最大化。增值税作为一种中性税,在优惠政策上有其特殊的内容,包括税率优惠政策,税额优惠政策,以及减、免、退的优惠政策等,具有较大的筹划空间。本文拟就增值税优惠政策对增值税税务筹划做一些简单探讨。     

民营经济享受税收优惠政策的问题探讨

本文通过讨论我国民营经济在享受税收优惠政策中的问题,指出了享受税收优惠政策对发展民营经济的重要性,进而就如何更好地完善税收优惠政策促进民营经济发展提出自己的见解。     

西部大开发税收优惠政策实施效果评估

本文通过对西部开发税收优惠政策与地区经济增长、企业生产经营行为以及地方财政收入关系的评估分析,认为西部开发税收优惠政策对经济增长具有明显促进作用,对企业资产利润率提高也具有显著正效应.但从2002年到2004年西部开发税收政策对西部经济增长促进效应不断降低.最主要的原因是政策涉及的垄断企业多,市场化企业少;能源开发、环境污染严重企业享受多,实现地方可持续发展企业享受少;优惠税额主要促进了中央大型能源开采垄断企业,大多数有利于西部地区经济可持续发展的支柱产业得不到有效支持.所以提出:西部开发税收优惠政策在覆盖面上应做有增有减,并做出延长政策时效等调整.     

R&D税收优惠政策对企业创新产出的激励效果分析——基于国家级企业技术中心的研究

通过聚焦多种创新产出形式,利用被认定为国家级企业技术中心的上市公司数据为样本,运用倾向得分匹配方法进行实证研究。结果表明,享受了税收优惠政策的企业有更多的专利、新产品和科技奖励,支持了RD税收优惠政策的激励效果;同时,企业享受RD税收优惠政策的情况并不理想,且存在地区和行业差异。因此,企业应当积极申请RD税收优惠政策,政府应当加大落实相关优惠政策力度,以推进企业自主创新的步伐。     

现行失业人员再就业税收优惠政策存在的不足

1.税收优惠政策没有充分体现国家的产业政策,弱化了其调节经济的作用。按现行税收优惠政策,所有企业只要安置下岗失业人员就业达到了一定的比例,均可享受税收优惠,而不考虑该企业的生产经营状况。现行税收优惠政策对生产性企业不论投资项目风险大小、周期长短、利润高低都给予同样的税收优惠待遇。若企业生产经营政策有悖于国家产业政策,但是按照优惠政策均可享受税收优惠,这样不但造成人力资源与物质资源     

浅析化肥行业税收优惠政策的运用

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段,国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展,促进产业结构的调整和社会经济的协调发展.然而,具体到某一纳税人和征税对象来说,能否享受政策的优惠则要结合自身实际.本文通过对中国石油化工股份有限公司巴陵分公司税收优惠政策进行调研,分析企业享受免税优惠政策却多交税的原因,并提出可行建议.本文试从财务会计的角度对税收优惠政策的运用进行分析,以求抛砖引玉     

"免、抵、退"增值税的计算过程及会计处理

<中华人民共和国增值税暂行条例>第二条第三款规定:纳税人出口货物,税率为零. 在会计和税收实务中,生产企业出口自产货物的增值税-律实行"免、抵、退"税管理办法.其中:"免"是指出口环节免征增值税;"抵"是指所有进项税先用于抵顶内销应纳增值税;"退"是指未抵顶完的进项税可以退.     

我国民办教育税收优惠制度的检视与完善

新修订的《民办教育促进法实施条例》遵循了《民办教育促进法》对于民办教育的“二元管理”格局。在此机制下,民办教育税收优惠政策主要呈现为：非营利性民办学校享受与公办学校同等的税收优惠政策,营利性民办学校享受普通企业法人的税收优惠政策,社会捐赠者及受教育者父母亦享有相应的税收优惠政策。当前,民办教育税收优惠法律体系尚不健全,导致税收优惠政策或是难以适用,或是模糊不清,针对社会捐赠者及受教育者的税收优惠条款过于单薄,且整个税收优惠制度缺乏监督机制。完善民办教育税收优惠制度须立足于健全民办教育税收优惠法律体系,实现非营利性民办学校税收优惠政策的明确化,提升营利性民办学校税收优惠的力度,丰富针对捐赠者与受教育者的优惠措施,并构建民办教育税收优惠监督机制。     

高新技术企业所得税名义税率优惠的科技创新激励效应

基于倾向得分匹配法,使用我国2008~2015年沪深A股上市公司数据,对高新技术企业所得税名义税率优惠政策的科技创新激励效应进行评估。研究结果表明:我国当前实施的高新技术企业享受企业所得税15%的名义税率优惠政策,在激励企业科技创新上发挥了积极作用,能促进上市公司的开发支出和研发支出占营业收入的比重分别提高0.263%和0.399%。传统的回归分析方法可能存在样本选择偏差的内生性问题,将导致高估税收优惠政策的激励效应。因此,我国政府在税收优惠政策执行过程中,应强化税收优惠政策实施的绩效导向,将税收优惠作为税式支出纳入预算管理,并进一步完善科技创新税收优惠政策支持体系。     

福利事业税收优惠的制度设计有待完善

1·现行税收优惠政策对残疾人员的认定不公平。作为安置有一定劳动能力残疾人就业的具有社会福利性质的特殊企业,福利企业能享受到较大的税收优惠政策,而享受这些税收优惠的先决条件是所安置的残疾人达到企业生产人员的一定比例,并且在税法中明确规定照顾对象仅包括盲、聋、哑和肢体残疾在内的“四残”人员。由于税务部门在审核福利企业退免税资格时依据的是税收法规,这就将智力残疾人排除在福利企业残疾职工之外,导致近年来,福利企业原有的智残职工逐渐被辞退。例如在2000年企业年检中,由于智残职工不能作为残疾人员计算比例,山东省济南市…     

浅析出口货物退(免)税的会计处理

文章结合我国增值税的出口退 (免 )税政策 ,分析了出口货物退 (免 )税的会计处理问题。     

生物产业发展呼唤财税政策扶持

考虑到生物技术产业发展的特点和重要性,建议制定符合生物技术企业特征的税收激励措施:1.增值税措施。建议对大中型生物企业可实行增值税“即征即退”税收优惠政策。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的生物产品     

西部大开发税收优惠政策评价及未来取向

西部大开发的税收优惠政策实施以来,对于西部地区经济发展有着积极的作用,但也存在一定的问题。在西部大开发税收优惠政策原定十年到期之际,本文对西部大开发现有税收优惠政策进行梳理,并对西部大开发税收优惠政策的效应进行评价,发现税收优惠政策对于西部地区的发展发挥着重要作用,但是由于优惠政策存在诸多方面的问题,使得政策效果不明显。因此,本文结合前面分析以及对西部地区未来发展的展望,提出了西部大开发税收优惠政策未来调整的建议。     

我国出口货物退(免)税制度的问题及完善对策

随着我国对外贸易的迅猛发展和国际经济形势的复杂多变,出口货物退(免)税的管理难度和风险也相应加大。我国现行的出口货物退(免)税制度还存在一定不足,在一定程度上影响了出口货物退(免)税制度积极作用的发挥。因此,总结目前我国出口货物退(免)税制度中存在的问题并提出相应政策建议,意义重大。     

关于生产企业增值税“免、抵、退”税的原理及其运用探析

文章从"免、抵、退"税的原理入手,对"免、抵、退"税的计算公式进行推导解析,厘清"免、抵、退"税的经济含义,以便相关财务人员能够准确理解和掌握"免、抵、退"税的核算方法。     

中国科技企业孵化器享受税收优惠政策现状与对策建议

税收优惠政策是目前中国国家层面支持科技企业孵化器发展的一项重要手段。本文以2016—2019年科技统计数据为基础,分析了中国科技企业孵化器享受税收优惠的总体情况,并具体针对不同类型和不同区域的税收优惠差异情况进行了研究,最后就如何提高科技企业孵化器税收优惠政策效果提出了对策建议。