加强内部管理 防范会计联行风险

防范和化解金融风险。确保资金安全是银行内部管理和内部控制的首要目标。近年来。随着经济金融改革的不断深化，银行会计联行业务发展迅速，特别是联行业务电子化的快速发展和广泛普及使其成为银行服务于社会、服务于货币政策、服务于金融监管的重要手段。然而银行会计联行在加速资金周转、方便资金结算的同时也成为一些犯罪分子重点作案目标，其作案手段多样化。作案后隐蔽性强给国家资金财产造成巨大的损尖，这对银行会计联行工作的安全管理和风险防范提出了更高的要求。因此，我们必须高度重视会计联行工作，加强内部管理、完善内部控制，克服不足，堵塞漏洞，确保联行资金安全。     

存托凭证

存托凭证（Depository Receipts,DR）属公司融资业务范畴的金融衍生工具，又称存股凭证、预托凭证、存券收据等，是指在一国证券市场流通的代表外国公司有价证券的可转让凭证。存托凭证上市一般是指某国的上市公司为使其股票在外国流通，将一定数额的股票委托某一中间机构（通常为银行，称为保管银行或受托银行）保管，由保管银行通知外国的存托银行在当地发行代表该股份的存托凭证并在外国证券交易所或柜台市场交易。     

商业银行重要空白凭证管理审计的要点和方法

重要空白凭证是指无面额的、经银行(或其他金融机构)或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括：存单、存折、支票、信用卡(证)、限额结算凭证、汇票、联行报单、债券收款单证以及其他重要空白凭证等。由于重要空白凭证在签发后具有支付效力，成为资金载体和结算凭据，极易成为金融违法违纪活动中的工具，因此加强重要空白凭证的管理是商业银行经营管理的一项重要内容，也是商业银行审计的一个重点内容。一、重要空白凭证的保管情况审计主要审查是否建立重要空白凭证保管库(柜)及保管登记簿，是否如实登记保管、领用、使用情况…     

西方诈骗有奇术

西方社会诈骗招数五花八门,形形色色的诈骗案层出不穷。行骗者巧设骗局,钱、物、人无所不骗。骗子还借助现代高科技技术作案,行骗手段更为隐蔽。如利用电脑转移资金、销帐、转帐、作假帐导致银行蚀本乃至倒闭的事已不再是新闻。据最近报道,西方行骗术又有了新花招。在西班牙,骗子用假凭证勒索西班牙一些银行高达十七亿美元的『赔偿』。     

重视会计业务风险点审计努力规避审计风险

近年来，金融机构各种违法、违纪、违规案件不断发生，而会计工作中的各种违规行为是引发案件、造成经营风险的一个重要原因。加强对会计业务风险点的审计，能有效地降低和控制审计风险，防范和规避经营风险。银行会计业务中可能发生的主要问题和主要风险点归纳起来主要有以下１０个方面，需要我们在审计工作中加以特别重视。一、加强对银行重要空白凭证和印章管理情况的审计采取盗用重要空白凭证，开具存单、保涵、银行汇票、银行承兑汇票及信用证等，是进行违规经营活动或犯罪分子诈骗银行资金的一个主要手段。因此，应严格按照有关管理规…     

中央银行重要空白凭证管理系统的设计和实现

中央银行重要空白凭证指无面额的经银行、其他金融机构或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括转帐支票、现金支票、银行汇票、银行本票、电划借贷方报单、邮划借贷方报单、错帐冲正传票等，是广义的票据，包含了票据法中阐明的所有法律特征。     

美国存托凭证的法律问题

美国存托凭证(American Depository Receipts，ADRs)是指在美国证券市场上流通的、代表外国公司有价证券的可转让凭证。作为一种金融衍生工具，它的功能主要是为外国公司在美国融资：外国发行公司和美国存托银行订立存托协议，由美国存托银行发行代表外国发行公司有价证券的凭证，供投资认购。     

财务软件中如何进行“银行对账”

银行对账是企业货币资金管理的重要内容，由于凭证传递时间的不同以及企业和银行在业务处理上可能存在差错，往往会发生双方账面记录不一致的情况，为了及时发现记账差错．正确掌握银行存款的实际余额，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对并编制银行存款余额调节表，本文介绍在用友财务通软件中如何进行银行对账。     

会计造假手段与审计方法

(1)虚列收入和虚增资产：在这—过程中，公司往往得伪造一些单据和凭证。如在“活力28”的年报做假案中，为了制造假报表，被审计单位居然伪造了高达几亿元人民币的银行进账单。又如银广夏事件中，一些重要的证据如海关报关单、银行对账单、重要出口商品单价等均是由被审计单位     

解放思想 不断开拓 开辟查处大要案方法的新路子

现代金融领域的犯罪分子，通常利用银行结算的方便条件，账外设账、账外从事违法经营，作案手段极其隐蔽，有的甚至伪造假账、删改电脑账页。对于账外账，审计查处难度很大。查处工作对审计人员和传统的审计方法也是一种挑战。实践证明，仅靠审计几个重点科目、几本凭证，即便查处一些问题也不够完全彻底，极容易造成犯罪分子漏网。这就要求审计不能仅局限于账面，不能指望通过意外线索发现犯罪分子的蛛丝马迹，更不能大海捞针。审计人员应该掌握更多的知识，不断地通过学习实践武装自己。审计人员只有解放思想，不断开拓，才能炼就一双“火…     

有效防范和抵御银行业会计风险

会计核算必须严格遵守银行会计制度及支付结算办法的规定，必须遵循真实性、及时性、权责发生制、谨慎性四项基本原则。正确使用会计科目，遵守记账规则，准确反映表内表外业务；密押、印章、凭证、账表的管理，联行印押必须分管，并建立交接登记制度；各种有价单证和重要空白凭证均要设簿登记，表外核算，专人保管；严格执行会计业务操作规程，     

电算化条件下记账凭证的编制

记账凭证录入是会计数据进入会计软件系统的一个非常重要的入口,要方便会计、财政、审计、银行、物价等部门的后续查账工作,为此,有必要对记账凭证加以规范。     

"内鬼"凸显金融风险

最近一个时期，一些媒介不断爆出涉及金融业内部的大案要案，银行内部的大肆作案和内外勾结诈骗案件的上升，凸显了“内鬼”已成为当前金融风险的突出之源。     

银行需要强化内控监督机制

当前,一些犯罪分子把作案目标对准了银行,或明火执仗,或阴谋诈骗,或拉拢腐蚀一些意志薄弱的银行员工内外勾结作案。各种案件的发生无不与银行内控机制不健全、约束无力、管理松弛有着直接关系。因此,必须大力强化内控机制,苦练内功,切实把商业银行的经营业务完全置于有效的内控监督之下。     

银行要帮助企业财会人员熟悉结算业务知识

银行要帮助企业财会人员熟悉结算业务知识何勇骏，王秀蓉企业财会人员同银行打交道，常常出现这样一些问题：少数企业财会人员业务素质差，填写票据和凭证不够规范；也有的缺乏银行结算知识，不能合理组织结算，影响资金周转；还有些人不能及时查找差错的原因，一错再错等...     

浅谈金融凭证诈骗及金融管理

我国的金融凭证诈骗罪，是指使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证，骗取他人财物，数额较大的行为。金融凭证诈骗罪与其他刑事犯罪一样，具有严重的危害性，刑事违法性的基本特征。（1）严重的社会危害性。一切犯罪行为，之所以要被界定为犯罪，首先是因为严重地危害了社会。金融凭证诈骗罪所危害的是国家的金融秩序。在社会主义市场经济条件下，金融业担负着调整国民经济正常运行的重要使命，金融秩序如果遭到破坏，对我国市场经济来说，无疑等于釜底抽薪。我国社会主义经济基础将会从根本上被动摇，进而威胁到社会主义制度本身，我国二十多年来改革开放的成果将会付之东流。（2）刑事违法性。严重的社会危害性是构成犯罪的必要前提，但并不是所有具备刑事危害性的行为都是犯罪，因为犯罪行为除具有严重的社会危害性之外，还应当具备刑事违法性的特征。刑事违法性是指违反刑法规范，具体到金融凭证诈骗罪，不仅严重违反了《银行法》、《票据法》等金融法规，也直接触犯了刑法，是严重社会危害性和刑事违法性的统一。（3）应受刑事处罚性。犯罪与刑罚具有必然的联系，刑法法规对于犯罪的调整手段即刑事处罚。同对待其他刑事犯罪一样，刑事处罚将依法适用于金融诈骗罪的主体，包括自然人与法人。     

储蓄业务库存检查带来的启示

最近一段时间以来，我省银行业接连发生了一些大要案，暴露了个别银行机构内部管理松懈、有章不循、违章不究的突出问题。所以，督促银行机构完善内控制度、严格执行制度、加强对内器控制的稽核检查成为当前监管工作的重点。富裕监管办事处从辖内监管实际出发，以金融机构储蓄业务库存和重要空白凭证管理为切入点，利用一周时间对辖内40个储蓄     

如何正确填写票据和结算凭证

如何正确填写票据和结算凭证胡有陆乡镇企业在生产经营活动中，经常与财政、税务、银行等部门和往来购销单位及企业职工等方面发生往来款项的结算业务。财会人员根据这些结算业务填写的各种票据和结算凭证，是办理转帐结算和现金收付的重要依据，是记载帐务和明确经济责任...     

ADR开拓我国企业海外融资新方式

ADR是American depositaryreceipt的缩写，即美国预托证券，是外国公司股票的一种替代交易形式。它是指发行者将其在本国发行的股票交由本国银行或美国银行在本国的分支机构保管(保管银行)，然后以这些股票作为担保，委托美国的银行(存托银行)再发行与这些股票相应的存托凭证，由美国投资者购买和持有的一种证券。     

非税收入票据的使用与管理

非税收入票据是指各级国家机关、事业单位、社会团体以及其他组织，依据有关法律、法规，征收或者取得非税收入时，向缴款义务人开具的收（缴）款凭证。它既是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，也是银行办理非税收入结算的依据，更是财政、审计、检察部门和非税收入管理机构进行监督检查的重要依据。