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中国银监会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》(以下简称《办法》)将于2005年2月1日起开始施行。根据《办法》,商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标,通过制定和实施系统化的政策、程序和方案,对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制,由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。商业银行内部控制评价的目标是通过评价商业银行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性,促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。 相似文献
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开展内部控制稽核评价,是农发行最近几年试行的一种加强内部管理的手段。内部控制的稽核评价过程,是对制度设计的恰当性和制度执行的有效性进行分析和评价过程。通过评价,可以及时发现内部控制的不足之处,减少内部控制制度执行的偏差,对完善制度设计和保证制度的有效性具有重要意义。从2002年开始,农发行吉林省分行稽核处依据总行文件和人民银行有关内控方面的要求,对所辖机构采取“三年稽核一遍、下评 相似文献
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健全有效的内部控制评价体系是高校治理遵循依法治校、推进“双一流”建设进程的重要保障。高校加强内部控制评价,有利于管理层及时发现并规避治理过程中的潜在风险,加强内部控制建设。基于此,本文首先梳理高校内部控制评价的概念;然后分析高校内部控制评价存在的问题,如管理层对内部控制认识不到位、高校内部控制评价标准体系尚不完善、缺乏专业的内部控制评价队伍等;最后针对这些问题提出解决对策,包括增强领导层的内控风险意识、完善内部控制评价指标体系、加强内部控制评价队伍建设等。 相似文献
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内部控制有效性是判别行政事业单位自身内部控制运行情况的重要指标。目前,多数行政事业单位仅依据财政部门的要求被动开展内部控制基础性评价,未主动建立针对内部控制运行全过程的评价体系,致使评价功效并不明显。针对此现状,本文以内部控制有效性内涵为出发点,在概述PDCA循环理论及其优势的基础上,尝试从PDCA循环角度对内部控制计划、执行、检查、优化四个阶段设置相应评价指标,构建起内部控制有效性定量评价体系,以期为各级行政事业单位更好地开展内部控制有效性自我评价提供一种新的方法。 相似文献
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建设项目审计是建设管理中一项重要的制度安排,它可以有效的监督和促进建设项目的顺利进行。在建设项目审计过程中,对内部控制进行测试和评价是审计实施的一个基础环节。在执行建设项目审计时,通过对内部控制制度进行全面的了解,对相关的内部控制的有效性进行测试和评价,可以查 相似文献
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内部控制自我评价(CSA)方法在高等院校内部控制管理领域具有广阔的应用前景,它是识别风险、评价内部控制建设有效性的重要工具,也是增强风险防范能力、提高经营管理效率的有力武器。本文在梳理内部控制以及CSA等相关概念的基础上,将国内某所公立院校作为典型案例,考量CSA的实践情况及实施效果。其中,我们采用指标评分法对内部控制进行基础性评价,通过风险热力图、风险控制矩阵和CSA报告反映控制点的风险状况。最后,根据COSO五要素框架提出内部控制改进措施,并进行思考,希望对CSA在高校领域的推广提供有益参考。 相似文献
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随着相关政策对企业内部控制自我评价报告披露的规定,企业内部控制评价的真实和科学性更加关键。本文介绍内部控制评价相关定义及其方法,重点描述多层模糊综合评价法特点与优势。 相似文献
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近年来,全球范围内频发的财务舞弊案件表明企业内部控制不健全、不完善是其中的重要原因之一,理论界和实务界越来越重视内部控制的建设和评价。构建内部控制评价指标体系,既能及时发现来自公司内部控制环节的问题,也使得内部控制评价工作本身更有效率。内部控制过程包括制度的设计、运行、评价、改进等。本文从内部控制评价理论着手,建立企业内部控制评价体系框架,以及设计出公司层面的内部控制评价指标体系,以利于更好地改善企业内部管理。 相似文献
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内部控制是实现企业目标的手段,建立并维持有效的内部控制制度是管理当局的责任.由于内部控制的重要性,投资者逐渐要求了解公司内部控制的状况,在此情况下,内部控制信息披露应运而生.我国对内部控制信息的披露要求始于2000年,2006年上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》(以下简称“《指引》”).《指引》要求一般上市公司披露董事会编制的内部控制自我评估报告和会计师事务所的核实评价意见.同时《指引》对自我评价报告的内容及在注册会计师对公司内部控制有效性表示异议时,董事会、监事会针对涉及事项所作说明的内容做出了要求.《指引》的目的是通过信息披露监管来督促上市公司完善内部控制,它与前期的政策法规注重防范市场风险而没有强调内部控制本身的完善相比有很大的进步. 相似文献