浅谈企业内部控制的局限性及弥补措施

结合实践，运用企业内部控制理论，从行使控制职能的管理人员滥用职权、不相容职务的人员相互串通作弊、行使控制职能的人员素质、成本效益问题、环境的变化等五个方面对内部控制的局限性进行了系统分析，从中引发弥补企业内部控制局限性的思考，即对企业内部控制的各个层次进行目标调整；采取工作轮换制；加强对人力资源的管理；关注新形势，不断创新内部控制制度；切实加强企业对内控的认识，真正发挥内部审计的作用。对企业内部控制的动态性、企业内部控制审计的重要性作了讨论。     

对企业内部控制现状的调查研究

2001年，财政部颁布《企业内部会计控制规范——基本规范》规定，单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。2002年，美国颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》指出，上市公司管理当局应对公司的内部控制系统的建立和健全已经成为企业管理当局不得不面对的问题。笔者根据我国《企业内部会计控制规范》中内部控制系统的内容和COSO报告的内部控制框架，对我国企业内部控制现状进行问卷调查，考察内部控制的各要素对内部控制系统有效性的影响因素，对我国企业内部控制系统的建设和监管部门内部控制规范的建立和完善提供建议。     

浅谈企业采购成本内部控制有效性

采购是企业经营管理中重要的环节，也是热电企业实现企业利润最大化的重要环节，由于采购成本在企业运营成本中占有很大的比例，加强对采购成本的控制对企业发展具有重要的意义。企业采购阶段的内部控制工作，对控制采购成本具有很重要的作用，现阶段企业采购成本内部控制还存在一定的问题，在一定程度上制约了企业运营管理发展。本文首先分析企业采购成本内部控制的重要性，然后提出目前企业采购成本内部控制中存在的问题，最后结合本企业情况提出有效的解决措施，以供有关人员参考。     

企业内部控制面临的问题

随着企业体制改革的不断深入，社会公众对其信息披露越发关注。然而，企业的内部控制体系建设滞后，严重降低了其利益最大化目标的实现。因此，加强企业内部控制制度建设势在必行。本文主要提出完善企业内部控制的措施。     

企业内控质量对其环境绩效的影响研究

本文以2015—2021年沪深两市上市企业数据为样本，主要研究企业内部控制对环境绩效的影响效应。研究结果表明，企业环境绩效与内部控制质量之间存在显著的正相关关系；与非重污染企业相比，内部控制对于重污染企业的环境绩效有着更显著的积极影响；相较于非国有企业，国有企业内部控制对于环境绩效的正向影响更加显著。研究结果明确了企业内部控制与环境绩效之间的关联，本文在此基础上提出应对影响的建议。     

企业内部控制局限性分析

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对提高经营效率和效果具有积极意义。但由于内部控制本身固有的局限性，在很多情况下不能发挥应有的作用。因此，有必要对其局限性作进一步的认识，引起企业管理层的重视，以充分发挥其控制作用，从而实现企业发展战略。     

加强企业内部控制减少财务风险

内部控制的历史源远流长，但人们对内部控制的认识仍存在较大的差异。企业内部控制体系的建立应重点体现在控制环境和财务控制两个方面。本文重点研究加强企业内部控制减少财务风险。     

内部控制理论概述

内部控制是衡量企业管理水平的重要标志，大量实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱。本文对内部控制的理论知识略作介绍，以其对建立企业内部控制制度有所帮助。     

关于企业内部控制问题的几点建议

目前，在注册 计师审计实务中，由于企业本身内部控制体系不完善，加上注册会计师职业判断能力的局限，很难对被审计企业内部控制作出公允性的评价。我国现行《独立审计准则》规定了注册会计师对被审计企业内部控制的研究与评价的规范性要求，     

内部控制与公司治理

内部控制是企业管理者为了履行其管理义务、实现企业目标而设立的一套政策、规则和程序。科学有效的内部控制制度有助于企业实现其经营目标；而公司治理结构是公司制度的核心，它领导和驾驭企业的发展，良好的公司治理能有效率、有效果地实现企业的经营管理。内部控制与公司治理密不可分，内部控制是对企业内部管理的监督系统；公司治理结构决定了整个企业的制度环境，涉及对企业产生影响的内部和外部的诸多因素，二者都是公司管理的重要组成部分。     

关于我国企业内部控制的若干思考

随着社会主义市场经济体制的建立和完善，国有企业改革已初见成效，现代企业制度正逐步建立，企业内部控制制度的发展空间得到了拓展。进一步加强企业内部控制制度建设，不仅是财经法规的基本要求，更是现阶段经济发展的迫切要求。本文拟从我国企业内部控制制度的现状入手，剖析内部控制的设计原理，进一步提出我国企业内部控制制度建设的一些思路。     

我国企业内部控制问题与对策

提要随着经济的全球化，市场竞争将日趋激烈，企业要提高其核心竞争力，提高经济效益，就必须强化内部控制．内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制转换，加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要。本文对我国企业内部控制存在的问题进行分析，进而提出几点对策。     

采购业务内部控制问题探析

对于一个企业而言，采购环节是一个重要的经营管理环节，因此怎样进行有效的采购业务内部控制是企业能够持续发展的必然选择。本文对采购业务内部控制存在的问题进行简要分析，并就制造企业如何加强采购业务内部控制提出对策建议。     

谈企业内部控制制度建设

企业内部控制制度是为了适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是一个单位为了保护其经济资源的安全、完整，提高会计信息质量．利用单位内部分工的相互制约、相互联系的关系，而形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序。随着现代企业制度的逐步建立，对企业的内部管理控制水平提出了很高的要求。不断完善企业内部控制制度，对防范舞弊，减少损失具有积极的作用。在现代企业中建立内部控制制度．应从以下三方面考虑。     

完善企业内部会计控制

内部控制制度是人类社会发展到一定阶段的产物。随着社会生产力的不断发展，企业规模的扩大，内部控制在企业管理中越发彰显出其巨大的作用。而在内部控制的发展过程中，内部会计控制又始终占据着内部控制的核心地位，并随着内部控制理论的成熟与进步，在不断地对其自身进行修正与完善。而我国目前经济发展尚处于新旧体制转换的过渡阶段，     

完善企业内部控制的方法

目前，加强和完善企业内部控制，已是企业应引起重视的问题之一。这是因为我国加入世贸组织以后，市场环境的变化和市场经济的不断发展，都要求企业内部控制必须随之加强和完善。加强和完善企业内部控制，保证经营管理工作顺利进行，对于完善法人治理结构，保护投资者的合法权益有着非常重要的意义。１．重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一。内部控制是企业的一项综合性管理活动，涉及组织、人事和业务等多方面。在我国现行体制下，如何协调企业内部控制管理是能否实现内部控制的重要因素。２．健全管理机构，理清管理权限。一般情况…     

关于国有企业内部控制制度的思考

建立和完善国有企业的内部控制是现代企业制度的主要特征，它对企业各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证会计资料的正确性和可靠性，保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行，提高经济效益具有重要意义。完善的企业内部控制制度已经成为国有企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。由于体制等原因，目前我国国有企业内部控制效果不尽如人意，应从多方面完善国有企业内部控制制度。     

重构企业内控监督系统

内部控制，是指企业为了提高会计信息质量、保护资产的安全与完整、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。建立内部控制不仅是企业加强管理、提高经济效益的客观需要，也是企业提高会计信息质量的必然要求。大量事实证明，舞弊案件的大量出现与企业内部控制的监管不力有着直接关系，这使人们把关注的目光更多地投向了企业的内部控制机制。人们逐渐认识到，会计监管的首要职责就是要对内部会计控制进行监管。     

浅析我国上市公司内部控制信息披露问题

立足于我国上市公司内部控制信息披露的现状，分析我国内部控制信息披露过程中存在的问题，对我国内部控制信息披露提出建议。意在使企业积极主动地披露自身的内部控制信息，从而推进资本市场的发展。     

我国石油企业内部控制

本文通过对我国石油销售企业内部控制基础理论研究，分析其内部控制现状，进而提出建议。