应计未计项目企业所得税税前扣除问题之我见

《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税[1996]79号，简称“79号文件”）规定：“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。”此后，国家税务总局又下发了《关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号），对79号文件作了补充规定：“财税[1996]79号文件规定的‘企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣’，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。”     

应计未计项目企业所得税税前扣除问题之我见

《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税[1996]79号,简称"79号文件")规定:"企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣。"此后,国家税务总局又下发了《关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号),     

国家明确所得税有关问题

财政部、国家税务总局就各地执行企业所得税中存在的具体问题明确如下：一、企业纳税年度内应计未计扣除项目、包括各类应计未计费用、应提未提提折旧等，不得转移以后年度补扣。二、企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时．应视同对外销售处理。其产品的销售价格．应参照同期同类品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。     

浅谈企业所得税检查后的帐目调整

税务部门对企业所得税进行年度汇算后，如查出企业有多计或少计应纳所得税额的问题，会计上应作何帐目调整，许多会计人员及税务检查人员不甚明了，现行会计制度对此又未作具体说明。笔结台近年来所得税检查中的一些问题谈点个人看法。     

关于企业所得税几个具体问题的通知

关于企业所得税几个具体问题的通知国税发［１９９４］２２９号根据各地的反映和要求，现对统一的企业所得税暂行条例实施以来有关政策的具体执行等问题明确如下：一、关于企业所得税减免税政策交叉问题财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》［财税字...     

国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》

国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》国家税务总局根据各地的反映和要求，现对统一的企业所得税暂行条例实施以来有关政策的具体执行等问题明确如下（国税发１９９４年２２９号）：一、关于企业所得税减免税政策交叉问题财政部、国家税务总局《关于企业所得...     

会计制度与税法规定的差异

企业所得税计算缴纳要以会计记录和会计信息为依据,但会计制度与税法规定有一定差异,因此,在年度所得税汇算清缴时,要在会计信息的基础上进行必要的调整.近年来,出台了许多具体会计准则及新的会计制度,会计制度与税法规定差异项目成倍增加,故必须引起重视,注意差异问题,防止多计或少计企业所得税现象.     

新企业所得税年度纳税申报表评介

2006年修订的企业所得税年度纳税申报表体现了税收政策变化的要求，对提高申报质量具有重要意义。为帮助纳税人正确申报企业所得税，本文在对比新旧企业所得税年度纳税申报表的基础上，阐述了新企业所得税年度纳税申报表的总体特点、变化及附表项目的填报问题。     

企业所得税年度申报表有关问题的解读

企业所得税年度纳税申报表是与企业所得税有关的税法、行政法规、部门规章的集大成，企业所得税所有的政策性规定几乎都体现在其中了。国家税务总局于2008年10E30日发布《关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[2008]101号），规定了企业所得税年度纳税申报表的1张主表和11张附表及其填表说明。针对执行过程中出现的问题，     

汇算清缴税前扣除项目纳税政策解析

《企业所得税法》五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。新税法对企业实际发生的各项支出作出了统一规范，规定对企业发生的真实合理的成本费用支出予以税前据实扣除，具体各项税前扣除的项目及标准在实施条例中予以了明确，需要重点把握的是以下几项扣除规定：     

明确主体 规范程序 优化服务 提高质量——《企业所得税汇算清缴管理办法》解读

汇算清缴是企业所得税征管重要环节，决定着企业所得税征管质量和效率。企业所得税以年度为纳税期间，为保证税款及时足额入库，税法规定纳税人按月或按季预缴税款，年度终了45日内计算全年应纳税额并办理纳税申报，年度终了4个月内多退少补或抵顶下一年度应纳税额。2005年12月国家税务总局修订了《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200号），对办法的出台背景、改革思路及新规定，本文做解读如下。     

企业所得税纳税申报口径八大问题解析

2010年4月12日,国家税务总局颁发了《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函【2010】148号,以下简称《通知》）,对2009年度所得税汇算清缴工作做出了具体部署。值得纳税人特别注意的是,《通知》第五条明确：“在以后纳税年度企业所得税汇算清缴工作中,上述企业所得税纳税申报口径和汇算清缴工作要求未作调整或特殊规定的,按本通知规定执行”,因此《通知》不但适用于2009年汇算清缴,也同样适用于以后年度,对纳税人纳税申报工作具有重要意义。     

最新《企业所得税申报表》填报注意事项

企业所得税年终汇算清缴是每一个纳税人的一项非常重要的工作．《税法》规定应在次年4月底前完成上一纳税年度的汇算清缴工作．2006年汇算清缴迫在眉睫。《企业所得税纳税申报表》填报正确与否对企业汇算清缴至关重要，关系到企业所得税的正确计算和缴纳。由于新的《企业所得税纳税申报表》在结构上、形式上、内容上与原《企业所得税纳税申报表》有许多差异，在填报时应注意以下几个方面。     

追补确认往年漏报资产损失的税务和会计处理

本文所及“税”，除另有说明外，均专指企业所得税。 一、相关规定和解读 （一）新税法的规定和解读 1．国家税务总局《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）和《关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号，以下分别简称88号、772号文件）规定：（1）企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年度）发生，     

企业所得税汇缴中的纳税调整事项归纳

企业所得税汇算清缴是企业涉税业务中的一项重要工作。2009年度企业所得税汇算清缴应特别关注有关企业所得税的新规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，     

未缴纳的税金是否应当允许税前扣除

A公司的企业所得税征税主体为国税局。2010年6月,当地国税主管税务机关对该公司2009年度企业所得税进行纳税检查时,在该公司计提但未向地方税务机关缴纳的地方各项税费72万元是否应当允许企业所得税税前扣除这一问题上,征纳双方产生了争议。     

财政部 国家税务总局关于企业收取和交纳的各种价内外基金(资金、附加)和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知

财政部国家税务总局关于企业收取和交纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知财税字［１９９７］２２号为进一步完善企业所得税制度，现将企业收取和交纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征收企业所得税等几个政策问题通知如下：...     

新办企业减免税的新规定

国家税务总局近日对新办企业减征、免征企业所得税的执行期限作出了规定。从1996年互月1日起，新办的符合龙财政部、国家税务总局关于企业所得税若干政策的通知》规定予以定期减免税的企业，如为年度中间开业，当年实际生产经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税。其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延到下一年度起计算。如果企业在选择这一办法后的第二年发生亏损，则其上一年度已纳税款不予退库，亏损年度应计算为减免税执行期限，其亏损额可按规定用以后年度的所得抵补。那么，何为新办企业呢？国家…     

新企业所得税年度纳税申报表评介

2006年修订的企业所得税年度纳税申报表体现了税收政策变化的要求,对提高申报质量具有重要意义。为帮助纳税人正确申报企业所得税,本文在对比新旧企业所得税年度纳税申报表的基础上,阐述了新企业所得税年度纳税申报表的总体特点、变化及附表项目的填报问题。     

查补以前年度企业所得税的调帐方法

查补以前年度企业所得税的调帐方法□吴业崇郭长水□我国的《企业所得税暂行条例》规定：“缴纳企业所得税，按年计算，分月或分季预缴”。“年度终了后４５天内应向其所在地税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补”。除企业与税...