美国SOX法案对内部审计的影响

安然事件发生后,美国于2002年颁布了Sanbans-OxleyAct(简称SOX法案),其中多个条款均涉及到内部控制或内部审计。本文旨在探讨SOX法案对内部审计地位所产生的影响,进而讨论内部审计在公司遵循SOX法案中可以承担的职责。     

美国萨—奥法案与虚假财务报告的规制

美国萨—奥法案(Sarbanes—0xley Act of 2002)的一个基本立法宗旨就是对投资利益的保护，因而对投资决策产生重大误导的虚假财务报告的治理与规制就成为萨—奥法案所必须完成的一项基本使命。对此，萨—奥法案除了通过对注册会计师审计管理体制进行重大改革，对注册会计师审计独立性从严具体规定，从企业外部对虚假财务报告加强控制外，还通过对公司治理结构进行重要创新，来从企业内部对虚假财务报告加强扼制。这主要表现为审计委员会制度的完善、财务报告披露责任的明确、财务报告披露范围的扩大、对内部控制制度有效性的评估及其鉴证的强制规定、披露虚假财务报告的法律责任等几个方面。     

美国SOX法案对我国完善上市公司治理的借鉴与启示

SOX法案(Sarbanesoxley Act of 2002)背景简介 2001年是美国最灾难的一年,2001年9月11日美国纽约发生了举世震惊的9·11恐怖袭击事件,使人们尤其是美国人严重感到缺乏人身安全保障,美国股市严重下跌,11月份美国前500强的能源公司(安然)突然申请破产保护,纽约股市因此大跌.     

美国SOX法案视角下对我国上市公司内部控制的思考

一、关于上市公司内部控制的理论分析 (一)背景分析 2001年底发生的安然事件等一系列财务丑闻,暴露了美国核查体系的严重缺陷,而上述核查体系原本是用来保护公众公司的股东、养老金受益人和雇员的利益,并保护美国公众对资本市场的稳定、公正的信心的,安然等一系列事件无疑严重动摇了公众对会计师行业的信心.     

SOX法案对大学审计教育的影响

本文根据SOX法案的主要条款要求指出,大学审计教育应侧重于培养学生的以下技能：评估企业的经营和舞弊风险、法务会计技能、理解和记录控制、将控制和认定与审计证据相互联系等。为了获取这些技能,大学审计课程应进行相应的变革或者在核心商业和会计课程方面设置更高级的审计课程。     

从供给链谈上市公司财务报告失真治理

现代股份公司制度的一个重要特征，就是所有权与经营权的分离，以及由此而形成的委托—代理关系下的管理层控制。在理性经济人的假设下，管理层具有自身的利益驱动，并且在信息不对称的条件下存在道德风险和逆向选择。资本市场的高速发展则进一步扩大了股东的分散化程度，使得上述问题以乘数的形式加剧。体现在财务报告方面，就是其失真乃至造假现象严重。从90年代初“原野欺诈案”到2001年“银广夏事件”，可以说每一次财务报告欺诈案都在证券市场上掀起了惊涛骇浪。本文拟从财务报告供给链的各个环节入手，谈谈治理上市公司财务报告失真的…     

IT遵从SOX法案的策略

1997年的金融危机以及2002年美国安然、世通等公司的会计丑闻事件,彻底打击了美国投资者对美国资本市场的信心。为了改变这一局面,美国国会和政府在2002年6月通过了萨班斯-奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act．简称SOX法案),SOX法案的另一个名称是《上市公司会计改革与投资者保护法案》,法案旨在通过提高公司信息披露的准确性和可靠性来保护投资者的利益。 SOX法案共分11章,主要内容包括：建立“上市公司会计监管委员会(PCAOB)”,对上市公司     

内部控制审计：SOX法案的影响

2002年7月30日,《萨班斯-奥克斯利法案》(简称SOX)正式生效。该法案404节要求公众公司管理当局编制内部控制报告,并由注册会计师审计。本文首先阐述了内部控制报告,并从内部控制审计的角度,探讨了SOX法案对审计方法、公司管理当局和审计人员的责任的影响及其对我国的启示。     

SOX法案对我国企业内部控制体系构建的启示

内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分,探求如何建立内部控制体系使内部控制有效运行以及重视风险管理、进行风险评估,不仅在理论上是必要的,而且在实践上也有较强的现实意义。     

SOX法案对我国通信企业内部控制建设的影响

2006年SOX法案企业内部控制管理项目在中国移动各省级公司全面推广,引起了企业整体控管流程的重组,人员岗位职责的改变,对于企业内部流程梳理、加强财务投资监管、协调内部资源分配、提高管理透明度等方面都产生了相当大的影响。     

电信企业应对SOX法案的挑战与对策

在美国上市的中国电信企业,虽在中国内地运营,也需接受萨班斯法案的约束,在公司治理结构、高管人员管理水平与法律责任、内控设置要求、IT系统架构方面都受到重大影响,并无可避免地面临来自这几个方面的重大挑战,为此公司需采取相应的措施.     

电信企业应对SOX法案的挑战与对策

在美国上市的中国电信企业,虽在中国内地运营,也需接受萨班斯法案的约束,在公司治理结构、高管人员管理水平与法律责任、内控设置要求、IT系统架构方面都受到重大影响,并无可避免地面临来自这几个方面的重大挑战,为此公司需采取相应的措施。     

SOX法案与企业内部控制体系的构建

在2006年召开的陕西省国资监管工作会议上,副省长吴登昌提出,今后几年,陕西省国有企业改革和发展的基本思路是:一方面要坚决打好“三大战役”,即政策性破产、企业做强做大、企业下划和改制重组三项阶段性工作;另一方面要组织实施好“3211”规划,即到“十一五”末,省属国有企业销售收入达到3000亿元,实施重点项目200个,利用资本市场融资1000亿元,完成政策性破产企业100户。要完成上述任务,国有企业必须苦练内功,“强身健体”,从加强管理,尤其是加强内部控制入手,解决国有企业深层次问题,建立起真正的现代企业监管体系。《SOX法案与企业内部控制体系的构建》一文,就如何借鉴外国经验加强我国企业监管体系提出了自己的见解。     

关于财务报告主体定义的探讨

一、报告主体概念的提出鉴于财务会计概念框架(以下简称概念框架)在会计理论和实务中所发挥的重要作用,国际会计准则理事会(IASB)与美国会计准则委员会(FASB)决定在改进各自现有概念框     

上市公司内部控制体系构建的探讨——SOX法案的启示

SOX法案是美国公司法和证券法的新发展,强调了公司内部控制的重要性。本文分析了SOX法案的颁布背景及内部控制条款,结合我国上市公司内部控制现状,提出上市公司内部控制体系构建的维度:国家法律规定与行业协会业务规范的约束、会计师事务所对上市公司内部控制的法定外部鉴证、独立于会计师事务所的咨询公司的内部控制专业咨询辅导、上市公司内部控制体系的建设以及社会诚信环境的营造,并分别进行了具体的探讨。     

SOX法案404条与审计准则1341号的比较研究

介绍SOX法案404条的实施以来的概况,参照分析我国新颁布的1341号审计准则,尝试获得1341号审计准则的实施前景,其中包括1341号审计准则实施会有的优缺点,应该关注的问题等等.     

美国金融监管改革法案的启示

美国这次＂金融监管改革法案修正案＂的出台,被视为美国金融监管体系改革的重大成果,也是自上世纪30年代大萧条以来改革幅度最大、最彻底的金融监管改革法案。美国金融危机的爆发表明了美国金融监管体系的脆弱性。美国长期以来实行的是金融分业监管和分层次监管的监管体系。