税式支出问题探讨

1968年美国财政部提出了税式支出概念,并将其运用于财政预算分析,公布了美国第一个税式支出预算。此后,许多国家相继开始对税式支出问题进行研究,并广泛运用于实践。文章对税式支出与财政支出的区别、税式支出效应、我国建立税式支出制度的意义和我国税式支出范围界定等相关问题进行探讨。     

对税式支出预算管理问题的探讨

税式支出也称税收支出，是指政府为实现一定的政治、经济、社会目标，给予纳税人的税收优惠安排。从实质上讲，它是以减少税收收入形式进行的政府财政支出，因而被称作税式支出。其理论依据是税法中的特殊条款，如有关税前扣除、减免税、税收抵免、延期纳税、盈亏互抵等税收优惠政策，直接造成政府收入减少，在本质上与政府财政支出相同或类似。     

论技术创新的税收扶持

技术创新的外溢性是政府介入的基点，对技术创新进行税收扶持，是提升我国科技水平和经济能力，进而调整经济结构、转变经济增长方式的重要举措。我国现行的增值税制度、企业所得税制度不利于企业技术创新，具体的优惠政策也不能充分发挥效果。完善我国企业技术创新税收扶持的思路：提升科技税收的法律层次，实现增值税的有限转型，优化所得税制度，建立扶持风险投资的政策体系及税式支出制度。     

论我国税式支出预算管理制度的构建

税式支出代表了一种预算政策,政府把税式支出所形成的税收损失列入预算并与直接支出一起统一加以管理。税式支出预算管理是对税式支出进行管理控制的有效手段,应该根据我国国情特色,逐步建立起我国的税式支出预算管理制度。     

国外税式支出预算管理的比较与借鉴

税式支出预算管理在国外实施已有50多年的历史,而我国虽然在20世纪80年代后期开始引入税式支出理论,但目前仍然没有对税式支出实行预算管理.本文选取美国、加拿大、荷兰和波兰4个有代表性国家的税式支出预算进行介绍,全面了解税式支出预算管理方式,旨在通过国外税式支出预算管理实践的比较和分析,建立符合我国的税式支出预算管理制度.     

建立税式支出制度：完善我国的公共财政体制

税式支出是规范税收优惠的一种制度创新,作为一种实现预算政策和税收政策的新方法,成为我国新一轮财税体制改革中必须考虑和予以充分重视的问题。文章通过建立税式支出制度的可行性分析,提出构建适合我国国情的税式支出制度。     

税式支出与直接支出的比较及政策选择

通过税式支出与直接支出的比较分析,综合考虑两种支出形式各自的特点,在判断采取直接支出还是税式支出时,应该设计两种可替代的直接支出和税式支出方案,进行两种方案的成本-收益分析,筛选最佳方案,从而保证财政支出的效率。     

我国税式支出政策优化的几个误区

近年来,我国税收优惠政策执行中所暴露出的问题再次引起了人们的重视,税式支出政策优化的探讨也成为财税改革的关键。我国财税改革的重心侧重于税收管理方面,而税收管理成效又或多或少地取决于税收优惠的有效管理。为避免陷入税式支出的误区之中,本文从税式支出政策优化的角度出发,切实对我国税式支出政策优化可能出现的模糊认识进行辨析和阐述,以便在我国实践过程中更好地发挥税式支出管理制度有效作用。     

浅析税式支出的"逆向"效果

税式支出最早由斯坦利·萨里提出,用于描述与政府支出计划有相同功效因税收条款的规定而形成的收入损失。从税收制度的构成考察,任何税收制度都包括两部分:一部分是为了实施正常税收结构所必须的条目,另一部分则是减免税优惠等一些偏离正常税收结构的特别条款。这些特别条款会造成纳税人比按正常税收结构缴纳低得多的税款,通常称之为税收诱因或税收补贴。我们称这些由于税收上的补助造成的税收收入的损失为税式支出。     

面对新衰退美国怎么办

美国可能在2013年步入衰退。即使此番避免坠下“财政悬崖”，过快削减赤字的拙劣政治妥协也可能将已经相当疲软的经济拖入衰退。但缓慢渐进的税收减免总额上限（所谓的税式支出）可以和福利支出改革一起帮助美国实现其长期财政整合目标，同时避免新的衰退风险。     

我国政府购买支出与转移支出对经济增长影响的实证研究

本文根据凯恩斯理论分析框架,采用OLS法,对1985-2003年间我国政府购买支出与转移支出对经济增长的影响进行了实证研究。结果表明,在这一时期政府购买支出与经济增长有显著的正相关,而政府转移支出对经济增长影响不显著,但在1998年前政府转移支出与经济增长呈现显著的负相关。对这一结果我们给出了一定的解释。     

我国卫生支出结构与经济增长关系的实证研究

研究卫生支出结构与经济增长的关系对国家今后进行医疗卫生体制改革具有重要借鉴意义。文章采用1978~2015年卫生支出相关数据,利用VAR模型对我国卫生支出结构与经济增长的关系进行实证分析,实证结果表明:增加政府卫生支出、社会卫生支出以及个人卫生支出能够对经济增长起到促进作用;随着政府和社会卫生支出的增加,在一定程度上能够降低个人卫生支出。此外,依据实证结果,提出增加卫生投入支出、调整卫生支出结构的政策建议。     

论公共财政支出管理的效率问题

公共支出管理是现代经济管理的重要组成部分，其实质是按照市场经济的要求，遵循周家有关制度、法规、政策，对各项公共支出进行规范和监督，从而确保其正确运用，为政府履行职能提供必要的财力保障。     

从政府支出结构的比较分析考察我国政府职能转化的方向和不足

政府职能通过政府的支出结构表现出来，对支出结构现状的考察可以反映政府职能的现状。在本文中，笔者着力对我国政府支出结构进行了纵向和横向的比较分析，并借以对我国政府职能转化中的方向和不足进行了研究。最后，笔者又针对如何优化政府职能提出了几点概括性的建议。     

我国政府卫生支出的最优规模

本文从理论上分析了政府卫生支出与经济增长的关系，采用经验数据估算出我国政府卫生支出的最优规模是占GDP的1．07％。目前我国政府卫生支出不足，需要加大支出力度。     

财政项目预算支出如何实现标准化——财政项目预算支出标准化方案研究

在标准化理论指导下及政府收支分类改革实施的大环境申，笔者根据新的经济支出分类科目，探讨行政事业单位成本性经济支出定额标准改革方法，以实现财政项目支出的细化、透明化、公开化。[编者按]     

河南省财政社会保障支出与经济增长的关系分析

财政社会保障支出不仅是社会保障制度良性运行的重要基础,而且会对一国或地区的经济增长产生一定的影响。文章运用柯布道格拉斯生产函数模型对1998—2007年河南省财政社会保障支出与经济增长的关系进行了实证研究,得出了河南省财政社会保障支出对经济增长起到了一定的促进作用的结论,并在此基础上提出了相应的政策建议。     

关于加强公共支出管理的思考

公共支出是公共财政的一个重要内容。在市场经济国家．公共财政对经济和社会的影响主要表现在税收和公共支出上。因此，公共支出的总量和范围很大程度上反映了政府介入经济和社会生活的规模和深度。也反映着公共财政在经济和社会生活中的地位和作用。     

浙江公共财政支出结构的实证研究

地方财政支出结构的优化与否不仅关系着地方政府能否在一定财力约束下有效地履行其职能，而且还影响到地方乃至全国社会经济结构的各个方面。因此，有意识地控制、完善公共财政支出结构并使之达到优化状态是地方财政主体活动的主要内容之一。本文试以浙江公共财政支出结构及现状分析为起点，并通过对西方国家地     

基于面板数据模型分析各省公共支出对经济增长的影响

目前各地区政府越来越注重公共支出政策对经济的干预活动。经济增长收敛性研究对区域经济增长具有较强的解释能力。本文基于面板数据模型分析方法，验证了之前的研究我国各省之间经济增长不存在绝对收敛的特征，同时从收敛性的角度分析我国各省公共支出对经济增长的影响。