加强医院内控管理 防范医院财务风险

随着医疗改革的深入推进,医药卫生体制改革已在县级医院深入展开,基层医院受旧的体制和旧的管理模式弊端的制约,在医改进程中日益暴露出基础管理薄弱、内部控制存在重大缺陷的问题,致使医院财务风险加大。这已成为医药单位亟待解决的问题。文章分析了医院内部控制现状,指出了存在的问题,如对内控认识不足、内控范围过于狭窄、内控制度不健全、内控人才缺乏等。文章提出要探索出一种适合基层医院内部控制机制建立的思路和方法,以有效执行新颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,具体措施包括健全医院内部控制制度、建立内部控制流程、强化预算控制、及时进行风险评估和加强医院文化建设。     

企业内部控制缺陷认定中存在的困难与对策

内部控制缺陷的认定是企业内部控制评价工作的前提,然而现行的内部控制规范对内部控制缺陷的认定存在模糊之处,导致企业对内部控制缺陷的认定存在一定困难,具体表现在内控缺陷原则式认定与规则式认定的两难选择,财务报告内控缺陷与非财务报告内控缺陷难以明确界定以及内控缺陷重要性程度的划分标准缺乏实际操作性等,本文对上述企业认定内部控制缺陷的困难进行了深入分析,并提出了相应的解决对策.     

住房公积金制度的缺陷及其改革

1住房公积金制度存在的缺陷(1)公积金的内控制度、风险防范机制不够健全①内控制度不健全。住房公积金管理中心未能真正作为"不以营利为目的的独立的事业单位"运行。个别地方资金管理分散,有过分追求自身利益的现象;公积金管理中心缺乏严格的内控制度,通过内部     

企业内部控制缺陷认定框架设计

现行的内部控制规范对内部控制缺陷的认定存在模糊之处,导致企业对内部控制缺陷的认定存在一定困难。本文在分析了企业认定内部控制缺陷的困难后,探析了解决内部控制缺陷认定困难的方法,即不严格区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷、通过定量或二级定性化标准对内部控制缺陷进行更有依据的区分,在此基础上提出了原则式与规则式互补的内控缺陷认定框架,以供企业进行内控缺陷认定时参考。     

企业内部控制缺陷认定框架设计

现行的内部控制规范对内部控制缺陷的认定存在模糊之处,导致企业对内部控制缺陷的认定存在一定困难。本文在分析了企业认定内部控制缺陷的困难后,探析了解决内部控制缺陷认定困难的方法,即不严格区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷、通过定量或二级定性化标准对内部控制缺陷进行更有依据的区分,在此基础上提出了原则式与规则式互补的内控缺陷认定框架,以供企业进行内控缺陷认定时参考。     

医院加强会计内部控制的有效途径探讨

近年来,随着医疗卫生事业的进一步发展,对医院经营管理提出了更高的要求,而会计内部控制作为医院经营管理中最为重要的工作之一,其建设发展将关乎整个医院的发展前景.当前,部分医院在会计内部控制过程中仍然存机制不完善、会计内控执行力弱、方法单一等诸多常见问题,这严重影响并制约了医院会计内部控制工作的良好发展.本文对医院会计内部控制中存在的问题进行分析,并在此基础之上提出有效的完善策略.     

浅谈新会计制度下如何加强医院内控制度建设

本篇文章首先对医院构建内部控制机制的重要作用进行阐述,从内部意识比较薄弱、缺少完善的内部控制机制、财务工作人员不具备专业能力三个方面入手,对当前医院构建内部控制机制存在的主要问题进行解析,并以此为依据,提出新会计制度下加强医院内控制度建设的优化措施.希望通过本文的阐述,可以给相关领域提供些许的参考.     

浅议企业财务内部控制管理创新

企业财务内部控制机制的建立,直接关系着企业经营活动的正常运行。而企业在激烈的市场竞争中要想求生存、求发展,必须在内部建立和完善财务内控管理机制,并不断地进行发展创新。文章首先分析了当前企业财务内控管理存在问题的成因,然后对企业财务内控管理的创新途径进行了探讨。     

事业单位加强货币资金内部控制的相关思考

本篇文章首先对强化事业单位货币资金内控的目标进行阐述,从内控制度不全面、不相容岗位交叉、授权审批制度缺陷等多个方面,对当前事业单位货币资金内控存在的主要问题进行解析,并以此为依据,提出事业单位加强货币资金内部控制的路径。     

控制中的控制:内控缺陷认定标准为何重要?

本文构建了一种基本的量化指标,对我国上市公司披露的内控缺陷认定标准质量水平进行了量化,并据此考察了内控缺陷认定标准在企业内部控制建设过程中的作用效果与影响机制。研究发现,高质量的内控缺陷认定标准有助于促进内部控制建设整体水平的提高。进一步分析发现,内控缺陷认定标准与其他内外部监督机制具有协同效应。在审计委员会作用更强、外部审计质量较高及市场化程度更高情况下,内控缺陷认定标准对内控质量促进作用也更明显。上述研究发现表明,监管层面应加强企业内控缺陷认定标准的质量监管,以推动上市公司内部控制质量的总体提升以及内部控制建设工作的有效落地。     

人民银行基层支行内部控制缺陷问题分析

为了加强人民银行基层支行内控机制建设,防范各类风险的发生。本文通过对基层支行近年以来各类审计项目所查出问题进行系统归纳和总结,分析问题形成的原因,查找内部控制存在的缺陷,并就缺陷产生因素进行探讨,提出加强内控长效机制建设的建议。     

事业单位加强内部控制管理的路径探讨

事业单位是我国政府机构中的重要组织形式,其主要的工作宗旨就是为人民服务,为群众处理日常生活中的行政事务。事业单位加强内部控制,可以提高其管理水平和对经营风险的应对能力,更好履行其公共服务职能,预防腐败,维护好社会公共利益。本文通过对内部控制相关理论进行阐述,指出目前事业单位在内部控制管理上存在的问题主要是内控机制不完善、预算管理控制不严、政府采购及资产管理不够细化、内部控制信息化管理水平不高,造成事业单位内控管理效率不高。因此,事业单位在完善内部控制管理的路径上,要结合单位的具体公共服务内容和类型,建立自上而下的内部控制机制,建立内控领导小组,明确每个内控人员的职责;建立内部控制协同机制,实现业财融合,建立标准的业务流程;优化预算管理组织框架和流程,实现全面预算管理制度;完善政府采购和资产管理环节,降低采购成本,提升资产管理质量;同时要做好内部控制管理信息化建设,构建良好的管控平台,实现内控数据的共享,提高事业单位服务质量。     

对建立和完善政策性银行内控机制的思考

当前政策性银行内部控制中存在的问题主要表现为：部分政策性银行的分支机构对内部控制的认识不够全面，内部组织机构设置不合理，内部授权制度不够健全；内部控制建设滞后，缺乏科学性，内部稽核体制不顺，内控方式单一；经营风险预警机制亟待完善，完善政策性银行内控机制不能仅在管理模式和方法选择上做文章，而是必须从改革现行组织结构入手，进一步完善内部各项管理制度。     

医院内部控制研究综述:现状与对策

医疗改革备受热议之际,医院的内部控制成为研究热点之一。本文对医院内部控制理论与实践研究的文献进行综述,医院内部控制既包括内部控制制度建立,也包括会计控制、财务控制、审计控制和内控活动。文章分别阐述各项内控项目目前存在的问题和解决的措施,内控活动将各内控项目有机联系起来,构建医院内部控制理论体系。     

完善与加强农行内控机制的思考

在农业银行所遇到和形成的经营风险中 ,既有客观的经济、金融环境影响 ,也有银行内部长期内控机制不够健全的因素 ,其中内部控制制度不健全或执行不力是农行发生经营风险最主要的原因。因此 ,进一步完善和加强内控机制 ,防范化解金融风险已成为当务之急。一、当前内控机制存在的主要问题(一 )内控制度不够完善 ,内控机制相对落后。一是目前的内控制度缺乏总体协调和连贯性。由于制订管理制度和修订管理制度的权限分散在行内的各专业部门 ,全行缺乏统一管理 ,导致制定的部分规章制度内容分散、相互脱节 ,造成岗位职责不清、遇事相互推诿而难…     

上市公司内部控制缺陷披露现状分析

深沪两市的公司在2012年强制披露内部控制审计报告和自我评价报告中,有22家上市公司被出具了非无保留意见的内部控制审计报告。以这22家上市公司作为研究样本,将从披露内控缺陷公司的公司特征、披露情况、内控目标、内控要素等方面对内部控制审计报告和内部控制自我评价报告进行分析,指出我国当前内部控制缺陷披露存在的问题,并针对问题提出相关的建议。     

加强农村信用社内部控制建设之浅见

一、农村信用社内部控制存在的问题(一)思想认识不到位。从现实情况看,农村信用社普遍对内部控制的重要性认识不高,并由此产生四种不良倾向:一是把内部控制看成单纯的会计检查,信用社的经营目标和内部管理要求等难以得到综合反映;二是把负责内部控制的部门当作应付各级各类检查的接待部门,内部控制流于形式;三是曲解内控机制的内涵,内部控制功能局限于事后,不能从根本上消除隐患;四是认为有些内控制度在一定程度上和范围内制约着盈利目标的实现,对加强内部控制机制建设重视不够。(二)对内控制度的建设不到位。主要体现在制度本身与农村信用…     

试论工商银行内部控制机制建设的改革取向

随着金融体制改革的深入和入世后经济金融环境的变化 ,商业银行的经营风险日益暴露 ,由于我国商业银行的内部控制机制存在缺陷 ,导致违规操作和经济案件频繁发生。因此 ,健全和完善内部控制机制 ,日益成为实施科学规范化管理和实现经营目标的客观需要。本文根据巴塞尔银行监管委员会的《有效银行监管的核心原则》和《银行内部控制制度框架》 ,借鉴西方商业银行的内控机制建设经验 ,针对我国商业银行的内部控制机制建设的现状与存在的问题进行了分析和阐述 ,并结合工商银行的实际情况 ,从内控环境、风险识别与评估体系、内控措施和信息交流与监督评价等方面提出了内部控制机制建设的基本思路     

企业内部控制缺陷的识别、认定及披露研究

2010年4月《企业内部控制配套指引》的发布,标志着我国内部控制规范体系基本建成。内部控制缺陷的识别、认定及披露是内部控制评价和鉴定中最基础的问题,然而当前我国对内部控制缺陷的认定和识别存在诸多问题。有鉴于此,我们对企业内部控制缺陷的识别和认定进行了分析,并对我国企业内控缺陷的披露进行了探讨。     

电力企业内部控制存在的问题及对策研究

针对当前阶段企业内部控制中存在的核心问题,例如内部控制机制不够完善、企业采购管理不科学、风险评估不到位、员工激励机制存在缺陷等,进行有效性分析,并简单介绍了电力企业加强内部控制的现实意义,提出相应的解决对策,通过健全企业内部控制机制、加大采购管理力度、加强风险评估力度、大力完善企业员工激励机制等,可以取得良好的控制效果,旨在为相关工作人员提供一定的借鉴。