当前县级财政监督工作存在的问题及建议

一、当前县级财政监督工作存在的问题当前,县级财政监督工作存在的问题主要包括:一是财政内部监督检查只着眼于检查和发现问题,而没有通过检查加强和完善各项财政管理制度。二是专项资金监督检查范围、处罚力度不够。县级财政部门监督检查专项资金受自身财力和其他因素的限制,对于一些检查出来的违规违纪问题不能处理彻     

商业银行的内控文化建设与内控制度的执行力

商业银行内控制度的执行力,不仅取决于对制度执行人的外部压力,更取决于制度执行人的自觉性。加强商业银行的内控文化建设,使执行制度成为广大员工的自觉意识,是提高内控制度执行力的根本途径。培育商业银行的内控文化,需要使全体员工树立共同的价值观,建立有效的激励约束机制,逐渐使合规、守规和抵制违规成为大家的自觉意识和行为习惯。     

提高货币金银制度执行力

从近年来人民银行基层行组织开展的货币金银业务检查情况来看,还存在着发行制度执行不到位、业务操作不规范、人员管理不严格等问题,有章不循、有禁不止等现象,制度执行能力亟待提高。究其原因:一是思想重视不够,缺乏责任心,操作人员多凭自己主观意识,"应付了事"。二是目标不明确,制度不完善,有的制度多年来未修订,与实际有冲突,难以操作。三是监督不到位,执行能力差。只注重工作布置,忽视执行监督。四是违规处罚不力,责任追究难。违规处理宽     

商业银行如何进一步发挥内部审计职能作用

长期以来，西部商业银行审计监督职能乏力，审计实效性差。主要表现在：一是审计体制有待改革，商业银行内部审计基本上属本级内设机构，独立性和权威性较差，监管乏力，尽管有的行实行了相对独立的内审体制，但对本级监管顾虑重重，影响审计结论的定性，监督力度不够。二是审计观念落后，审计风险责任意识淡薄。一方面是审计部门认为内部审计不同于外审部门，能否查出问题并不影响自身利益，相当一些行的审计部门形同虚设，监管失控；另一方面是被审部门不能正确认识内部审计的意义和作用，常常采取不支持的态度，阻碍审计监督的顺利实施。三是审计结论得不到较好的落实，虽有部门审计结论得到重视，但大多数的审计结论没有得到真正意义的落实，存在对责任人处理不力，违规问题屡查屡犯的现象，形成了潜在的风险危机，审计监督失效。     

浅谈会计内控中的“伪合规”

“伪合规”是相对于真正合规行为、在单个业务操作表面上或形式上合规的、实质上为违规行为的一种表象。当前，在会计内控中存在着很多“伪合规”现象，这种“伪合规”在一定程度上，相对于常规检查和专项检查中容易发现的违规问题有着更大的危害性。本文结合当前基层行会计内控管理工作的实际，简要地阐述会计内控中存在的一些“伪合规”内容、形式及其可能出现的危害，作一些简要分析，对如何解决提出几点看法。     

财政存款缴存管理存在"四难"亟待解决

对金融机构财政存款缴存情况的监管是人民银行的一项重要工作内容.基层央行实施财政存款缴存管理存在的缴存范围界定难、调动金融机构积极性难、柜面审核难、监督检查及违规处罚难的"四难"问题,导致人民银行基层行难以有效杜绝商业银行漏缴、少缴财政存款现象的发生.为有效解决"四难"问题,应该在清理完善财政存款缴存的制度规定、提高财政...     

当前票据业务发展中存在的问题及对策

在市场经济中,票据已成为重要的金融工具之一,也是我国目前支付结算的重要手段。当前的票据业务中,大量的业务缺乏真实的贸易背景,并且存在严重违规办理承兑与贴现、无理拒付已经承兑汇票、商业汇票承兑人结构不平衡等若干问题。上述问题,主要是由商业银行及监管机构对票据业务的风险防范意识不高、银行与客户银企默契违规操作、商业银行内控制度与短期效益取舍难以定位、有关管理部门对商业银行票据业务监管弱化和社会信用的缺失等原因造成的。本文认为,提高票据业务主体及监管机构的风险意识、严厉惩治银企默契违规行为、加强监管机构对票据业务的监督与管理机制建设、创新票据业务监管手段和完善商业汇票市场品种构成等措施,是解决当前票据业务存在的问题的主要对策。     

薪酬制度改革应更多关心核心员工

薪酬制度问题历来是商业银行管理最敏感的问题。合理的薪酬制度能激发员工的潜能，提升企业的竞争力。目前一些商业银行的薪酬制度还存在着较多问题：重物质、轻精神；重外因、轻内因；重平衡、轻级差。随着金融改革开放不断深入，核心员工已成为金融人才市场主要的争夺对象，他们“跳槽”的机会越来越多、可能性也越来越大，对一家商业银行来说，核心员工的流失所造成的损失往往是难以估量的。因此，现代薪酬制度设计更多的是强调核心员工的概念，从而实现不同职位的不同定价，达到留住人才的目的。     

对构建内控合规文化的思考

合规文化建设是银行业金融机构实施风险为本管理的重要载体．是风险内控管理的重要手段。目前我国商业银行仍然存在着内控制度建设相对滞后、执行不力、监督缺乏效力等问题。因此,加强内控合规文化建设是当前商业银行规范操作行为、遏制违纪违规问题、防范案件发生、加强合规管理、全面防范风险、提升经营管理水平的需要。     

构建商业银行案件防范长效机制的思考

商业银行案件时有发生的主要原因是制度执行不力，表现在一些商业银行在处理业务发展和风险防范关系时出现偏差，管理部门未能充分发挥职能作用，规章制度没有随业务发展而调整完善。要立足于构建商业银行案件防范的长效机制，健全组织，强化案件防范工作机制建设，抓好责任落实，提高考核水准。加大违规违纪检查和责任追究力度。     

试探商业银行的风险评估

商业银行在经营活动中存在着广泛的风险,着力规避经营风险是商业银行赖以生存和发展的关键问题。对商业银行进行风险评估,既可以促进商业银行稳健经营,改善管理,保护存款客户和其它投资者的权益,又是商业银行进行金融风险管理的基础和中央银行对商业银行进行有效监管的重要手段。美国联邦储备委员会在对商业银行进行监督和管理过程中,采取“CAMEL”分类检查制度,即对商业银行检查的范围分为五大类:资本(Capital)、资产(Asset)、管理(Management)、收益(Equity)、流动性(Liquidity),每一类再分为稳健。     

攻克基层行内控评价五大难题

内控评价是考核基层行内控管理水平的标尺,它代表了领导层风险管理水平的高低,是基层行领导管理能力的缩影。 内控评价作为风险管理的一个重委工具,在商业银行发挥着越来越重要的作用。但在一些基层行,内控管理仍存在不少问题,有的基层管理者对合规经营的重要性认识不足,片面认为“竞争之下难合规”;有的则把执行制度看作是“踩刹车”,把抓业务发展当成“加油门”。这导致内控工作缺乏主动眭、经常_生和连续性,管理弱化、制度虚化、执行软化的现象时有发生。     

失控必定失血

2005年1月，发生在中国银行哈尔滨河松街支行的一起涉嫌诈骗案件，涉及东北高速等数家企业的数亿元资金。这是一起典型的内外勾结案件，涉案金额巨大，情节相当恶劣，损失十分严重。既反映了某些商业银行内部控制制度的缺失和上级行对下级行监督检查不力，也反映了一些商业银行不重视防范风险，给犯罪分子提供了可乘之机。     

对基层农发行“三基本”操作屡查屡犯现象的思考

近年来，尤其是银监会发布《商业银行操作风险管理指引》以来，为有效防控案件和信贷风险的发生，各级农发行普遍强化了对“基本制度、基本流程、基本规范”（以下简称“三基本”）的执行和检查力度，并取得了明显成效。但是笔者在实际工作中发现，部分基层行在执行“三基本”的过程中仍不同程度地存在“重复检查、重复整改、重复发生”的“屡查屡犯”现象，这种现象如不尽快遏制，必将对基础管理、资产安全、员工队伍乃至农发行的持续健康发展造成十分不利的影响。     

我国商业银行操作风险管理的经济学分析

科学的商业银行操作风险管理体系不仅包括传统的外部防控制度，还应该包括对员工的内部激励制度，其中，前者通过威慑潜在违规者以使其不敢违规，后者则通过激励潜在违规者以使其自愿合规。因此，要想从根本上解决操作风险之患，必须坚持两手抓，两手都要硬，从而构建一个监督与激励一体、震慑违规与温暖人心齐备的以人为本的操作风险管理体系。     

对加强银行会计操作风险控制与管理的建议

1．建立基层行会计操作风险评级制度，量化操作风险水平。设立统一的检查和监督评价标准，对基层行操作风险状况预先进行把握．采用量化打分来客观衡量各基层行操作的风险程度，综合评估基层行的风险防范水平和能力，并在此基础上推行基层行会计操作风险评级制度，直观反映基层行在管理上的差距和在风险控制方面存在的问题。同时开展日常检查、操作辅导变事后补救为事前预防。     

基层央行要围绕职能大胆监管

重谈监管 在人民银行金融监管职能分离之初,基层行的一些员工就对人民银行能否行使对银行的检查监督权存在过较大的疑问。虽然新修改的《中国人民银行法》第五章“金融监督管理”中明确界定了人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人的九种行为进行检查监督,但一些人碰上“监管”话题还是绕着走,不能理直气壮地谈监管。究其原因,还是认识上存在偏差。其实,中国银监会对银行业实施监管,可以说是天经地义,合理合法;而中国人民银行实施金融监管也同样合情合理,有法可依。     

外汇指定银行外汇业务办理中存在的问题及其反思

本文通过对辖内外汇指定银行外汇业务合规性的现场检查，认为目前外汇管理中存在着管理理念滞后、相关政策不协调、外汇管理效应弱化等问题，并提出了相应的政策建议。     

从信贷违规行为透视农村信用社内控制度缺陷

近年来在现场检查中发现．基层农村信用社信贷违规行为屡有发生，不仅造成信贷资金风险，而且严重影响农村信用社健康稳定发展。从这些信贷违规原因看．由于农村信用社信贷管理内控制度建设相对滞后、内控制度运作存在缺陷．对信贷风险缺乏有效的事前防范、事中控制和事后监督．是当前农村信用社发生信贷违规行为的主要诱因。     

国有商业银行内部控制问题的研究

加强内部控制是商业银行稳健经营、强化管理、防范风险的重要举措，但目前不少商业银行内部控制约束无力、内审体制不顺、财务监督不足等深层问题仍然存在，不仅加剧了我国商业银行的经营风险，而且还制约着我国商业银行内部控制水平的提高，影响到我国商业银行的依法经营和稳健发展。主要问题表现在以下几个方面。（一）自我约束、自担风险机制尚未确立。一是对经营规模超负荷扩张缺乏有效约束。一些基层行为了增加资产总量，不惜违规经营，造成贷款规模的隐形扩大；二是经营自主性差，约束软化。由于行政干预，国有商业银行仍难以摆脱政策…