金融机构在发放贷款时应重视企业现金流量指标分析

金融机构在审核贷款企业时,往往比较注重对企业偿债能力、盈利能力的分析,而忽视对企业经营能力的分析.什么样的财务指标能够反映企业的经营能力呢?笔者认为现金流量指标就能够揭示企业经营能力和持续发展潜力.所以,必须重视对企业现金流量指标的分析.     

浅谈现金流量分析

近代理财学的一个重要理论是：资产的内在价值是其未来现金流量的现值。传统会计既不能提供历史的现金流量信息，也不能提供未来的的现金流量信息，越来越不能满足投资人对信息的要求。我国《企业会计准则——现金流量表》要求企业按直接法编制现金流量表，在附表中披露按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息。这有助于把投资决策时所使用现金流量与业绩考核时必须的权责发生制统一起来，对于揭示企业一定期间现金流量的生成及其生成的原因，从现金流量的角度分析企业净利润的质量具有积极作用。所以，在企业财务分析与价值评估过程中，各项现金流量指标显的尤为重要。     

银行信贷风险预警工具之一：现金流量分析系列——企业经营分析与现金流量分析（一）

“诊断”一家企业的病因需要通过一些外在的手估，作为企业经营管理状况重要反映手段之一的现金流量表，能帮助投资者及早发现一家可能或已经“患病”的企业的“征兆”或“病因”。     

浅议新时期医院现金流量管理工作重点

<正>随着医疗技术突飞猛进的发展、医疗体制改革的不断深入及市场经济的蓬勃发展,医院面临的市场竞争日趋激烈。解决经营资金问题,提高医院现金流量管理效益日益显出其重要性。为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要,加强医院财务管理和监督,规范医院财务行为,提高资金使用效益。财政部、卫生部新修订的《医院会计制度》将现金流量表纳入了医院会计报表体系,并于2012年1月正式实施。一、医院现金流量的特点医院现金流量分为业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。医院业务活动     

企业现金流量分析

企业是一个有机整体,生产经营活动伴随着现金流的循环周而复始,不断创造价值。现金流川流不息地运行于企业的经营活动之中,对企业正常运转发挥着不可替代的作用。企业能否持续经营,关键在于其经营活动中有无充足的现金流保障。如果融资渠道畅通、投资收益现金流充裕,那么企业将会健康良性地发展。反之,     

基于“现金为王”的财务思维，管理控制经营活动现金流量

现金,被称之为企业的血液,是企业得以生存与持续发展的主要条件。财务管理的关键之处则在于实现企业价值的最大化,而企业价值的实现则需要通过其经营管理活动的运行,在企业经营管理活动中,现金流的管理与控制处于核心要点。本文试图基于“现金为王”的财务思维,探讨企业如何进行经营活动现金流量管理控制。     

企业现金流量信息与经营状况——以SST海纳为例

<正>现金流量表是现金流量信息的重要载体,利用适当的分析方法(如比较法、比率法和因素分析法等)来分析现金流量表的构成内容及其相关数据,进而分析相关指标的情况,这样可以真正了解企业经营状况。     

“现金流量日报表”在财务管理中的作用

企业的价值就在于其产生现金流量的能力。现金流量是评价企业经营业绩的重要指标，它对企业经营管理有着极其重要的影响。但是，目前“现金流量表”是年度报表，一年编一次，往往只能静态反映企业年度内的现金流量增减变动及分布情况，不能及时洞察企业瞬息万变的财务状况和经营业绩。为了及时对企业财务活动状况进行监控，必然应当重视对企业日常的现金流量变化情况的反映。     

刍议“现金流量表”准则

阐述了新颁布的现金流量表准则中有关现金流量表的编制基础、分类、应收应付款明细帐的设置及现金流量表与国际比较等几方面问题。     

八个简例为现金流量表附表“清理门户”

我国于1998年3月出台了<企业会计准则--现金流量表>,第一次要求在公开披露的财务报告中编制现金流量表,自此现金流量表作为三大报表之一登上了历史的舞台.遗憾的是,虽然该准则已经出台将近10年的时间,但真正能够正确编制现金流量表的人并不多.     

试论金融危机下企业的资金周转与现金流量管理

随着金融危机的逐步蔓延,全球经济增长乏力,我国企业的经营压力进一步加大,资金链紧张的问题日益突出,防止资金链断裂成为企业应对金融危机的首要任务.针对此种形势,企业有必要从构筑集团公司内部的现金池、强化融资管理、不盲目投资、加快资金回笼、改善成本等方面做深入的了解和认识,做好现金流量的管理工作,防止资金链断裂,以安全渡过金融危机.     

银行信贷风险预警工具之一：现金流量分析系列——企业现金流量表的阅读技巧（七）

现金流量表、资产负债表及利润表相结合，并结合连续几年的现金流量表资料来进行分析，才能揭示企业经营过程中出现的原因和问题。     

净利润含“金”量分析

<正>净利润含"金"量是指企业一定期内盈余净额(净利润)所含有的经营活动现金净流量,即盈余现金保障倍数。计算公式如下:净利润含"金"量=经营现金净流量÷净流量净利润含"金"量越高,说明企业净利润现金保障力度越强;净利润含"金"量越低,说明企业净利润很少或没有多少现金作保障,企业资金的流动性不强,甚至很差。     

现金流量表财务分析探讨

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,是透视企业现金流量状况的财务报表,综合反映了企业在一定时期内的经营活动、投资活动和融资活动方面现金的流动状况。要了解一个企业的现金流量情况以及分析财务风险,很大一部分信息将来自现金流量表。众所周知,资产负债表、利润表和现金流量表是企业对外披露的主要财务报表,这三张报表所反映的内容虽各有所不同,但却是紧密联系的。因此,对企业财务报表进行分析时,     

透过财报看公司

对上市公司而言,其信息相对非上市公司更加公开,投资者可根据所披露的信息,从各个角度对公司进行评价.在各种方法中,最为客观且应用最广泛的是财务分析法. 在对上市公司进行财务分析时,应重点关注资产负债表、利润表和现金流量表及相关报表的附注内容.     

小议企业经营活动中的现金流管理

当企业管理者们忙于为企业设计各种形形色色的管理工具或管理理念时．往往不会想到,这些宏伟的管理方略也许正面临着惨败的现实——“企业的钱袋子空了”。失去了正常运转所赖以存在的基石。实际上在企业的经营活动中如果关注现金,利润是自然的结果,但如果仅仅关注利润指标企业并不一定有现金流。现金流管理是价值创造的根本。随着现金流量管理在企业财务管理中的地位日益凸显,研究和加强企业经营活动中的现金流管理意义十分重大．本文试图就这个问题做一些探讨。     

浅议分析现金流量表时应注意的问题

<正>现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。因此通常认为经营活动现金流量与权责发生制的会计盈余相比,操纵空间较小,是相对可靠的真金白银,因而对现金流量表的分析具有举足轻重的意义。一、当前现金流量表分析的现状由于思路的不开阔等因素在目前现金流量分析中常出现以