层次分析法在商业银行内部控制评价中的应用

对商业银行内部控制进行综合评价,必须确定评价指标的权数,权数对评价指标起着权衡轻重的作用。因此,科学地确定评价指标的权数,是提高商业银行内部控制评价质量的前提。本文试将层次分析法的原理和方法运用于商业银行内部控制评价中,对评价指标进行定量分析,为商业银行内部控制评价中确定权数提供依据和奠定基础。     

“制度+科技”模式下企业内部控制评价研究

本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手,构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式,应用计算机技术操作实施.     

论基层商业银行的内部控制评价方法

一、现有制度的缺陷及评价规则的设定 中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》，运用COSO报告的标准与评价方法，对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准；银监会于04年12月发布了《商业银行内部控制评价试行办法》，     

基于层次分析法构建基层商业银行内控评价指标体系

基层商业银行自身内部控制不健全,存在许多薄弱环节。本文依据《商业银行内部控制指引》运用层次分析法分析商业银行内控评价指标,从中选取适用于基层商业银行的内控评价指标。     

增强企业内部控制评价效果的思考——基于《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》

企业内部控制评价实施效果的好坏取决于内部控制评价机制的可行性.基于<企业内部控制评价指引(征求意见稿)>,须从评价主体、评价内容、评价标准和指标以及内部控制评价与风险管理整合的评价机制四个方面采取措施增强内部控制评价的实施效果.考虑职责明确,企业应从全面性、层次性和技术要求三方面合理界定评价主体;考虑评价全面性和评价深度确定评价内容;基于政府指导性和企业自主性确定评价标准和指标体系;立足于风险整合企业内部控制评价和风险管理,即由审计委员会和风险管理委员会配合,在内部控制评价中应用风险管理技术并以监督作为内部控制评价的基础.     

上市商业银行内部控制自我评价报告分析

商业银行由于其特殊的行业性特点,具有较高的风险性,这就决定了必须要有完善而健全的内部控制与之相对应.完善内部控制评价体系对于商业银行加强银行体系风险管理、提高管理效率、完善内部审计程序等有着积极的作用.考虑到银行业的监管特殊性和信息披露可获得性,文章选取我国上市商业银行为研究对象,通过对2009-2011年间内部控制自我评价报告进行统计分析,找出内部控制评价进程中存在的问题及缺陷,并据此提出相应的建议.     

内部控制评价研究综述

内部控制评价是保证企业有效实施内部控制制度的重要方式,可以促使企业更好地实现内部控制的目标。本文就这一领域研究进行综述,梳理了国内外学者研究的内部控制因素指标、内部控制评价指数等。最后,本文指出了目前内部控制评价研究中存在的不足,认为在当前中国高度重视企业内部控制的情况下,应建立适合于本国国情的内部控制评价体系,这对实践应用具有指导意义和借鉴价值。     

基于企业战略的内部控制评价要素体系探讨

对内部控制的监督和评价,是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,与内部控制的建立、实施,共同构成有机循环。本文重点探讨了内部控制评价循环中的评价目标、评价标准、评价指标和评价方法之间的关系,及其内部控制评价要素体系的构建。     

中国上市公司内部控制经营目标指数研究——基于沪市上市公司的实证分析

企业经营活动的效率效果目标是内部控制目标体系中最重要、最核心的目标，该目标的实现程度决定着企业内部控制质量和水平。依据系统论、财务分析理论建立评价指标体系，利用熵权法确定评价指标体系中各评价指标权重，采用评价指标无量纲化结果与其权重相乘再相加的方式建立中国上市公司内部控制经营目标指数，并对沪市上市公司内部控制经营目标进行指数分析。     

公司治理视角下的内部控制评价研究

本文主要讨论了公司治理视角下的内部控制评价体系、标准和指标的构建,着重分析了公司治理中对内部控制评价的影响力比较大的因素,以期能不断完善公司治理和内部控制评价,实现公司的经营目标,提高公司的经营效率、效果,最终提升公司的竞争能力。     

内部控制模糊评审研究

传统的内部控制评审多采用定性的方法,本文论述了内部控制评审中模糊数学方法的应用,对定性指标进行了定量化的处理.讨论了模糊数学综合评价模型的建立,并对内部控制进行了综合评价.     

基于完善目的的企业内部控制评价研究

内部控制评价是内部控制系统发挥作用的关键。从完善内部控制角度看,企业内部控制评价的主体应该是全体员工,企业应围绕内部控制要素,有重点、有选择地对内部控制进行评价,突出对控制活动的评价,设置反映内部控制过程和结果的两类评价指标,并细化评价标准,在评价方法上充分考虑企业的实际情况,确保评价方法的科学性和可操作性。     

内部审计在完善商业银行内部控制中的作用

本文从商业银行内部控制的监管背景入手,梳理商业银行内部控制的理论基础和应遵循的外部监管,分析了商业银行内部审计与内部控制融合而又独立的关系,并以此为基础思考通过加强对内部环境的软控制以及改进对内部控制的评价来完善商业银行的内部控制。     

基于模糊数学的内部控制量化评价初探

本文在对上市公司内部控制体系进行分析的基础上，建立一套能从总体上反映内部控制状况的评价指标体系，并利用模糊数学的方法，建立评价模型，对定性指标进行定量化研究。     

商业银行内部控制评价指标体系构建

长期以来,对商业银行内部控制的评价总是从审计人员进行制度基础审计的角度提出的。而在当代复杂的组织结构、激烈的市场竞争下,管理者必须依赖健全的控制制度及准确的信息才能对经营管理及其过程进行调节、沟通与约束。而且,建立健全内部控     

浅析商业银行内部控制及其指标体系的设计

结合商业银行内部控制问题,提出完善商业银行内部控制体系的指标设计,并以某农业银行为例,分析内部控制指标在规范商业银行内部控制中的作用。     

内部控制评价的比较分析

本文认为,根据评价主体的不同,内部控制评价可以分为外部评价和内部评价,具体有会计报表审计中的内部控制评价、内部控制审核、内部审计人员对内部控制的评价和内部控制自我评估。不同主体对内部控制的评价在目标、范围、方法、内容和程序等方面存在差异,本文比较分析它们之间的差异,对内部控制评价的未来发展趋势进行展望。     

企业内部控制评价问题与对策探讨

随着一系列财务欺诈丑闻的发生，人们对内部控制越来越关注，除了关注公司是否设计和执行了内部控制外，还希望由独立的第三方对管理层作出的内部控制自我评价报告进行评价。因此，企业对内部控制进行持续的评价便具有了重要的意义。本文通过对内部控制评价的分析，根据我国企业在进行内部控制评价中遇到的困难，提出了一些建议。     

高校内部控制模糊评价的研究

本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五要素对高校内部控制进行分析,构建高校内部控制评价指标体系.针对评价指标具有经验性、模糊性,采用模糊评价方法,将评价指标具体化和量化,建立较为科学的评价方法.通过实际应用表明,评价指标体系是合理的,模糊评价方法是可行与有效的.     

企业内部控制环境指标体系与评价模型的研究

本文将内部控制环境整体框架分解为三级指标体系,采用具体指标分档打分与各部分、项目权重分配相结合的方法,构建企业内部控制环境评价指标体系,并根据AHP法分析指标权重并根据权重模型计算各指标的权重分值,全面评价出企业的内部控制环境现状,以期为评价内部控制环境提供一种可行的科学方法。