高校内控体系建设与完善治理结构研究

通过高校治理结构与高校内部控制体系高度相关性的比较分析,找到目前高校治理结构下的内部控制体系的主要问题,运用COSO企业内部控制体系原理,探索高校内部控制体系的建立完善的办法,即确保有效的高校治理结构,建立完善内部控制环境、强化风险管理,建立风险控制体系,降低财务风险、建立健全高校各项管理规章制度和工作运行机制流程、建立完善内控监督机制,形成监督合力。对制定大学章程,完善高校治理结构,构建高校内部控制体系进行了有益的探索。     

对内部控制研究的几点看法和建议

一、对当前内部控制研究和实务的几点看法（一）COSO内部控制框架体系不完全适合中国国情,满足SOXCOSO不是企业内部控制的最根本目标。目前很多企业特别是境外上市公司,内部控制框架体系的建立都是基于境外上市地的监管要求,基于COSO框架体系的要求而建立起来的。上市公司满足了证券监管机构的要求,只不过是建立内部控制机制的一部分,而非全部。COSO框架虽然在理论上和实践上被认为是比较严密和完善的,但它毕竟是美国人根据美国的国情制定的,并不能完全适应在中国国情下的中国企业的实际情况。因此,我们在研究和制定内部控制框架体系的时候,应该考虑中国的国情,结合企业的具体产品、经营规模、管理特点和水平等,制定一套适合企业特点的、存某些方面是独有的内部控制框架体系,而非照抄照搬COSO。     

高校内部控制研究评述及展望

高校办学规模的快速发展使其内部管理变得越来越复杂,在高校建立内部控制制度就显得尤为必要。文章对高校内部控制研究趋势进行了数量统计,并对高校内部控制体系的构建、高校会计控制、高校内部控制缺陷及对策、高校内部控制要素四方面的研究进行了评述,并在此基础上提出完善高校治理结构、构建科学合理的高校内部控制框架体系、建立以风险为导向的高校内部控制、加强高校内部控制的评价机制几点展望。     

我国高校内部控制评价研究

近年来,随着我国教育法制建设的逐步完善,各地高校依法治校工作有了一定程度的进展,制定并规范了大学章程,初步建立起与高校自身办学特点相适应的内部控制制度.高校内部控制是通过制定制度、 实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控,以实现高校办学目标.如何开展高校内部控制评价,评估高校内部控制的技术路线、 实施举措、 运行有效性,是决定高校能否健康持续发展,促进高校办学目标实现的重要举措.本文将阐述内部控制评价模式,剖析内部控制评价问题并提出相应对策.     

从COSO报告看我国高校内部控制体系的构建

本文立足于COSO报告整体框架,从控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监控五个要素对当前国内高校内部控制状况进行分析,以期建立符合高校自身特点的内部控制体系,从而推动高校财务工作发展.     

企业加强内部控制体系建设的思路和方法研究

企业内部控制体系作为保障经营活动有效性和防范风险的关键机制,对企业的持续、健康发展至关重要。本文首先介绍了内部控制体系的理论框架,包括定义、基本原则、构成要素及与企业风险管理的关系;然后详细探讨了企业建立内部控制体系的步骤与方法,涵盖了制定政策与程序、确定目标与范围、建立责任制度及人员培训与沟通;在讨论内部控制体系建立过程中的问题与挑战时,重点关注了人员抵触心理、制度执行难题及外部环境和技术对内部控制的影响;最后提出了优化与改进内部控制体系的方法,包括评估与监测手段、优化手段以及持续改进的机制与流程。     

高校内部控制评价体系构建问题探讨

高校内部控制制度的制定、实施和评价彼此之间密不可分,形成一个有机整体,是内部控制达到既定目标必不可少的前提,其中内部控制评价起着关键作用,对强化高校内部控制是十分重要的。文章在分析当前我国高校内部控制评价的现状基础上,借鉴《企业内部控制基本规范》及其配套指引分析高校内部控制评价体系的构建问题,从评价体系模型的建立原则、评价方法和评价等级分类几方面进行具体论述。     

智慧财务背景下高校传统内部控制优化研究

随着“数字中国”战略的实施,基于“互联网+”的信息管理系统迅速发展。高校财务部门也在与时俱进,升级会计核算管理平台,重构财务管理框架。基于智慧校园环境逐步建立起来的智慧财务平台,对高校内部控制提出了更新、更高的要求。基于此,笔者结合内部控制五要素具体分析了目前智慧财务背景下高校内部控制存在的问题,针对性地从内部控制环境建设、提高风险意识、加强信息沟通、规范控制活动和完善监督评价体系等方面,提出重构与优化措施,以期为高校智慧财务平台的顺利运行提供风险防控保障。     

高校内部控制制度研究

从高校健全内部控制制度的迫切性、构建原则及构建高校内部控制框架的几个问题入手．通过对内部控制的阐述,结合新时期高校经济活动和财务管理的发展趋势,提出加强高校内部控制需要从完善高校内部控制环境入手．建立健全内控目标管理、风险评估体系与内控监督测评体系等。     

中美企业内部控制规范体系比较研究

一、中美企业内部控制规范体系的比较(一)发展状况的比较美国对企业内部控制的研究起步较早,20世纪70到80年代,政府通过一系列措施推动内部控制的实施。1977年,美国国会制定了《反国外行贿法案》,该法案规定每个企业都应建立内控制度。80年代美国一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件引起了对上市公司内部控制的关注,并成立了Treadway委员会。该委员会在1994年提出的《内部控制——整体框架》(也称COSO报告),该报告出台后成为世界各国建立自己内部控制框架的指导性文件。但是,理论和实务界还是认为该内部控     

基于公司治理的企业内部会计控制研究

公司治理作为公司利益相关者的制度安排是由一系列的控制制度管理的。良好的内部会计控制是正确处理公司利益相关者关系,完善公司治理的重要保证,同时还有利于内部会计控制系统的健全。本文认为,企业必须根据公司治理的需要,建立健全企业内部会计控制系统,以促进企业持续稳定发展。     

基于风险管理下的内部控制研究

随着社会经济的持续发展,企业内部控制也在不断发展变化,并日益受到广泛的关注与重视。文中分别从风险管理的角度对企业内部控制的发展进行了探讨。首先在2004年10月颁布的新的COSO报告下,从内涵、目标和要素三方面分析了新的COSO报告对内部控制的发展,进而得出风险管理对我国企业内部控制的借鉴意义。     

论高校内部会计控制

改革开放以来,我国经济迅速发展,各行业管理水平不断提高,相应地开始对内部控制提出要求。我国高校内部会计控制是与企业内部控制同步发展起来的,虽然起步比较晚,但其在推动高等教育发展,促进教育体制改革方面起了非常重要的作用。目前,我国的高等教育模式正从由政府直接管理向由政府宏观管理、学校面向社会自主办学过渡,这种模式转变所引起的高校财务管理环境变化,使高校内部控制的地位和作用越来越重要。故本文从高校内部会计控制的发展,重要性及加强措施方面对其进行了新的论述。     

企业内部控制研究角度的转变

企业内部控制概念是与企业管理理念共同发展起来的,是管理现代化的必然产物;而企业管理理念的发展又与经济环境的发展变化密不可分。也就是说,我们要研究企业内部控制,应当从影响它的控制环境开始。随着人们对企业内部控制研究的不断深入以及对公司治理的关注,研究者也将研究企业内部控制的角度从传统的日常经营管理业务以及审计业务转为公司治理。     

内部控制研究范畴的经济学思考——内部控制研究的投资者及管理者视角

内部控制理论研究一直没有统一的理论研究框架。本文从经济学理论出发,从企业不同利益相关者视角对内部控制的范畴进行解读,提出内部控制研究范畴的界定应考虑不同需求方的利益。     

浅谈企业财务内控制度体系建设

财务内控制度体系,是现代企业内部管理制度体系的一个重要组成部分;企业应在以国家有关法律法规为依据的前提下,按照财务内控制度体系建立的目标、原则和控制要点的要求,建立起符合本单位特点的、完备的财务内控制度体系;企业财务内控制度体系应包括可靠的凭证制度、完整的簿记制度、严格的核对制度、合理的会计政策和会计处理程序、科学的预算制度、规范的资产管理及定期盘点制度、适用的监督考核制度等财务会计控制制度。     

浅议企业文化对企业内部控制有效性的影响

本文分析企业文化对企业内部控制有效性的影响。从内部控制体系有效运行出发,对企业文化与企业内部控制的关系进行分析,指出企业文化是企业内控体系必不可少的组成部分,直接影响内部控制的有效性。最后,分析并探讨内控文化的创建途径。     

多因素影响下的内部审计设置分析

随着我国社会主义市场经济的建立和发展,内部审计在查错纠弊、规范业务操作、防范风险中发挥了重要作用。内部审计的组织设置是其开展工作的基础,但在市场经济快速发展的进程中,内部审计缺失不在少数。本文通过对管理者理念、机构规模、财务核算的复杂程度、人员流动性、内部控制活动的有效性进行分析,阐述了这些因素对内部审计组织设置的影响,说明在市场经济活动中,提高组织的管理水平、加强内部监督、完善内部控制具有重要意义,最后,讨论了在不同的组织中建立内部审计的方式。     

浅析加强企业内部会计控制制度的研究

建立和实施企业内部会计控制制度，是加强企业财务管理的重要工作和内容。文中提出企业内部会计控制制度要贯穿于企业生产经营全过程。分析了企业内部会计控制制度存在的主要问题。论述了加强企业内部会计控制制度的对策措施和企业内部会计控制制度的检查与考核。