资源综合利用及其他产品增值税政策补充规定

财政部国家税务总局财税[2009]163号文件《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税[2008]156号)发布后,各地陆续反映一些垃圾发电和资源综合利用水泥适用政策问题。为     

调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的规定

正财税[2011]115号文件为深入贯彻节约资源和保护环境基本国策,大力发展循环经济,加快资源节约型、环境友好型社会建设,经国务院批准,决定对农林剩余物资源综合利用产品增值税政策进行调整完善,并增加部分资源综合利用产品及劳务适用增值税优惠政策。     

再生资源与资源综合利用增值税政策改革对企业会计核算的影响

本文结合自2009年1月1日起实施的新增值税政策,就其中的再生资源和资源综合利用增值税政策改革对废旧物资回收企业和利废企业会计核算的影响进行了分析,提出了新增值税政策下上述企业会计核算的改革要点和具体核算方法。     

增值税优惠政策对资源综合利用企业影响的定量分析

增值税优惠政策对企业的影响因素包括：企业在生产流程中所处环节、税收优惠方式、销售产品适用税率、销售价格与原料价格的比例等。本文在综合考虑上述因素的基础上,就增值税优惠政策对资源综合利用企业的影响进行了定量研究,进而对资源综合利用企业应如何更好地进行纳税筹划提出了建议。     

增值税优惠政策对资源综合利用企业影响的定量分析

增值税优惠政策对企业的影响因素包括:企业在生产流程中所处环节、税收优惠方式、销售产品适用税率、销售价格与原料价格的比例等。本文在综合考虑上述因素的基础上,就增值税优惠政策对资源综合利用企业的影响进行了定量研究,进而对资源综合利用企业应如何更好地进行纳税筹划提出了建议。     

增值税政策的完善与重大突破——《关于增值税若干政策的通知》的解读

财政部和国家税务总局于2005年11月28日发布了《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）（以下简称《通知》），内容涉及增值税纳税义务发生时间、进项税额抵扣、价外收费、软件及会员费的增值税政策等诸多内容；《通知》既有对现行增值税政策的完善，如关于纳税义务发生时间和进项税额抵扣的规定。也有对现行政策的重大调整，如对价外收费、软件和会员费的规定。本文仅就《通知》涉及相关政策的主要变化及原因解读如下。     

财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17％税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。     

纳税人资产重组有关增值税政策解读

近年来,我国采取“借壳上市”方式,希望通过资产重组实现资源优化配置的上市公司越来越多。这其中就涉及到资产重组过程中的应税货物转让等行为的税务处理问题。为此,国家税务总局于2009年10月21日发布《关于纳税人资产重组有关增值税政策问题的批复》（国税函[2009]585号,以下简称国税函[2009]585号文）,对相关问题进行了明确。     

增值税优惠背后的财情税事

云南铜业(000878)2009年4月30日发布公告称,该公司已经成为云南省2009年第一批通过资源综合利用认定的企业。根据国家有关税收优惠政策,公司得到资源综合利用认定资     

营业税改征增值税相关政策梳理

2012年1月1日起,财政部、国家税务总局首先在上海开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税(以下简称营改增)试点,随后又把试点范围扩大至北京、江苏、安徽、福建(含厦门市)、广东(含深圳市)、天津、湖北、浙江(含宁波市)等8省市,营改增是继2009年增值税转型后的又一次重大变革,试点的重要目的是完善税制,解决重复征税问题,营改增的实施将促进我国第三产业的快速发展.一、营改增要素归纳(一)纳税义务人的认定1.提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税义务人.     

增值税转型对风力发电企业的影响

迄今为止,国内已有诸多学者对增值税转型产生的影响进行了研究,相关研究多是按照行业或者地区作为研究对象进行,研究结论多为正面效应,即认为增值税转型达到了减轻企业的税负、提高企业的盈利水平等效果。但笔者在研究中却发现,风力发电企业作为增值税纳税环节比较特殊的一类企业,     

解读消费税有关政策问题补充规定

为规范成品油消费税管理,促进成品油市场公平竞争,国家税务总局出台了《国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告》（国家税务总局公告2012年第47号,以下简称第47号公告）。该公告发布后,纳税人对此存在不同理解,基层税务机关在执行过程中也面临一些需要细化的问题。     

增值税转型对发电企业的财务影响

2008年11月5日．国务院审议通过了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》。12月15日．财政部和国家税务总局令第50号公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。     

论我国现行增值税出口退税政策的问题与对策

出口退税对促进内需、增加就业、支持出口创汇、增加国民收入等方面有积极的作用.研究如何认识出口退税中存在的问题以及如何评价出口退税政策的效应,如何优化出口退税政策等问题,不但具有一定的理论意义,而且具有重大的现实意义.文章针对我国增值税出口退税政策提出了调整增值税收入分配比例、建立科学的出口退税资金保障机制、实施进口环节全面征税等措施,以完善该政策.     

政策速递

2月12日,财政部、国家税务总局发布《关于大型水电企业增值税政策的通知》(财税[2014]10号)。通知规定,装机容量超过100万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品,自2013年1月1日至2015年12月31日,对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策;自2016年1月1日至2017年12月31日,对其增值税实际税负超     

土地增值税清算政策及效果分析

土地增值税是政府宏观调控房地产行业以及调整土地收益分配关系的重要措施之一。阐述土地增值税清算政策的相关内容,分析现行土地增值税清算政策的作用,并就土地增值税清算对地方政府、房地产企业以及消费者产生的实施效果进行分析,之后从税收政策、税收征收群体、税务机关和税收征收管理环境四个层面给出保障措施,期望对增加地方政府税收和促进房地产市场健康持续发展贡献一份力量。     

国际货物运输代理服务增值税免税政策解析

《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）将国际货物运输代理服务的免税范围限定在直接与国际运输单位发生业务的代理环节。     

资管产品增值税征税问题探讨

对资管产品征税一直以来是一大难题,整个资管行业及产品的运作都处于税收监管的盲区地带.本文对我国现行资管产品增值税政策进行了分析,认为相关文件的规定不够详细,应进一步出台税收新政进行补充完善,细化征收条款,增强实务操作性.     

矿产资源综合利用及其金融政策研究

在当前资源紧缺、环境压力增大的形势下,加强矿产资源综合利用是节约资源和合理利用资源的有效途径。理论和实践表明,循环经济是矿产资源合理利用和可持续利用的主要方式。随着金融在社会经济体系中的作用日益突出,作为一种新的发展模式,矿产资源领域循环经济的发展必然离不开金融的支持。本文首先分析了我国矿产资源的利用现状,并特别指出了矿产资源综合利用过程中的金融支持现状,然后构建了有关矿产资源优化利用和对矿产资源企业进行激励性规制的理论模型,最后结合模型的结论和当前矿产资源领域的金融现状,对如何运用金融政策、加强矿产资源综合利用提出了有效的建议。     

关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令538号。以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令50号）的规定和国务院的有关精神，为做好相关增值税政策规定的衔接，加强征收管理，现将部分货物适用增值税税率和实行增值税简易征收办法的有关事项明确如下：