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纳税筹划在发达国家已经构成居民和企业纳税、整体经营行为不可或缺的一个组成部分.跨国公司对于纳税筹划更为重视,已成为其制定经营和发展战略的一个极其重要的内容.实现全球税后收益最大化的主观愿望,以及各国之间税制的差异、国际低税地的存在、国际税收协定的缔结等客观条件的存在,构成企业跨国经营的纳税筹划.本文主要围绕跨国企业经营的纳税筹划主要途径进行研究,通过了解跨国企业交易地纳税差异,企业无形资产转让定价,低税港、电子商务、企业组织形式等方面,了解企业的税收筹划方式,根据其经营活动的方式,制定相应的方案措施以达到各国之间税收征管的要求. 相似文献
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随着BEPS行动计划成果的落地,转让定价规则进一步完善,跨国公司将面临更大的转让定价纳税风险挑战,加强转让定价税务管理的重要性越发彰显。从企业税务管理的两大目标——“价值创造”与“风险管理”出发,探讨如何运用“税收遵从”和“纳税筹划”两项功能来实现跨国公司转让定价税务管理的策略目标,并以索尼爱立信公司税务诉讼案为例,通过分析该案例所涉及的转让定价问题,进一步彰显转让定价税务管理的重要性,进而为我国“走出去”企业的转让定价税务管理提出相应的建议。 相似文献
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税收的优惠政策使得企业纳税筹划具有可行性,而纳税筹划具有不同的层次,本文从时间窗角度将纳税筹划分为事前筹划、事中筹划和事后筹划三大层次。一方面,不同层次的纳税筹划效果会有所不同;另一方面,不同层次的纳税筹划之间又有可能相互制约、相互依存。本文从具体业务纳税筹划和企业整体纳税筹划这两个方面,对纳税筹划的层次理论进行探讨,帮助企业提高纳税筹划工作的质量和水准。 相似文献
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《中国乡镇企业会计》2018,(12)
本篇文章首先对关联企业的基本含义进行概述,从劳务提供、产品购销、税务筹划三个方面入手,对关联企业税务筹划中转让定价的应用方式进行解析,并以此为依据,提出关联企业税务筹划中转让定价的运用对策。 相似文献
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本文以现行法律、法规为基础,分析了流转税纳税筹划中普遍存在的滥用税收临界点、以不变应万变、就税种论税种以及滥用转让定价等四个筹划误区。 相似文献
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本文以现行法律、法规为基础,分析了流转税纳税筹划中普遍存在的滥用税收临界点、以不变应万变、就税种论税种以及滥用转让定价等四个筹划误区。 相似文献
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关联企业进行避税有多种手段,最常用的是在关联企业之间转让定价.转让定价的方法,就是为了躲避按市场价格交易所承担的税收负担,实行某种类似经济组织、集团内部结算价格的方式转让产品、服务或权利,达到转让利润,从而减轻纳税负担的避税方法.由于关联企业的不同成员分布在不同的国家或地区,而这些国家或地区税收政策和税率方面存在着差异,这样就为关联企业之间的转让定价提供了基础和可能.通过转让定价,关联企业可以避免或者拖延缴纳企业所得税. 相似文献
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营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为征收的一种税。由于营业税覆盖面很广,涉及许多行业,所以是企业进行纳税筹划的重点税种。本文以房地产企业营业税纳税筹划为例,对营业税纳税筹划的思路及策略进行分析。 相似文献
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市场经济环境下,企业面临着越发激烈的市场竞争,经营业务变得越发复杂化,纳税筹划的重要性越发凸显。纳税筹划是企业发展中需要考虑的一项关键性工作,借助科学的纳税筹划,企业能够合法降低自身税负,实现长远健康发展。不过,在实施纳税筹划的过程中,企业会遇到各种各样的风险,需要对这些风险进行分析和应对,这样 才能保证纳税筹划的效果... 相似文献
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《中国乡镇企业会计》2016,(6)
企业股权转让,应按税法规定计算转让所得或损失,计入当期应纳税所得额征税。企业通过适当的筹划,在符合税法规定的条件下,选择纳税最少的交易方式,或者依法将纳税时间向后递延,取得合理的税务筹划效益。 相似文献
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纳税筹划是一种理财活动,实施有效的纳税筹划可实现税收成本最小化,提升企业的内在价值.但纳税筹划不当会触及法律底线,引来法律的惩罚,这就要求对纳税筹划所涉及的风险予以评估,做到纳税筹划工作以不违背法律法规为准绳.随着我国经济体制改革的逐步发展,越来越多的企业加入了纳税筹划行列,建筑业也结合自身业务特征开展纳税筹划活动,以实现企业战略目标和价值的最大化. 相似文献
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转让定价特别纳税调整可分为日常调整和年度终了之后的调整两种类型。本文首先从理论角度分析了转让定价特别纳税调整应通过哪些科目进行核算,然后结合案例说明了转让定价特别纳税调整的会计处理方法。 相似文献
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摘要:企业生产经营必然会交税,而纳税必定使企业经济利益流出,作为盈利性组织,企业要在遵守国家各种税收政策下尽量规避纳税从而获得更多的利润,就必须要进行纳税筹划的分析。本文以房地产企业为例,介绍房地产企业涉及的主要税种以及其各自纳税筹划的方法,最终针对万科A纳税筹划的实施提出几点合理化建议,以期房地产企业能够在遵循税法规定的同时降低企业税负,提高企业利润。 相似文献
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转让定价特别纳税调整可分为日常调整和年度终了之后的调整两种类型。本文首先从理论角度分析了转让定价特别纳税调整应通过哪些科目进行核算,然后结合案例说明了转让定价特别纳税调整的会计处理方法。 相似文献
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在转让资产之前,企业应做好纳税分析与筹划,由财务人员牵头、其他部门配合,给出方案以供企业决策者做决策。本文以房地产企业转让在建工程为例,列举了两个方案进行税收分析与筹划,希望能给大家一点启示。 相似文献